- •1.Понятие налога. Сущность налога.
- •3. Понятие и признаки сбора
- •4. Функции налогов и сборов
- •7. Принципы и функции налогового права
- •9. Принцыпы построения системы налогово и сборов
- •13. Налоговая ставка и налоговый период.Виды налоговых ставок. Отчетные периоды
- •14. Способы, порядок и сроки уплаты налогов
- •15. Налоговые льготы
- •16.Установление и введение налогов и сборов
- •22. Индивидуальные налогово-правовые акты
- •23. Понятие, признаки и структура налоговых правоотношений.Налоговое обязательство
- •24. Классификация налоговых правоотношений
- •25. Субъекты налоговых правоотношений
- •26. Содержание налоговой правосубъектности. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Налоговая деликтоспособность
- •27. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.Их права и обязанности
- •28. Основания и порядок признания субъектов налоговых правоотношений взаимозависимыми лицами
- •29. Понятие и система налоговых органов рф
- •31. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •33. Добровольное исполнение обязанностей по уплате налогов и ссборов.Момент исполнения обязанности по уплате налога
- •34. Списание налогового долга , признанного безнадежным к взысканию с налогоплателдьщика
- •35. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора
- •40. Понятие и значение налогового контроля
- •41. Формы, виды и способы налогового контроля
- •42. Понятие и правовой статус органов налогового контроля.Взаимодействие органов налогового контроля с органами внутренних дел
- •46. Налоговая тайна. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны
- •47. Понятие и основание налогово-правовой ответственности. Место налогово-правовой ответственности в системе юридической ответственности
- •48. Виды налогово-правовой ответственности. Санкции в налоговом праве.
- •49.Понятие, признаки и состав налогового правонарушения
- •50. Общие условия привлечения к налогово-правовой ответственности
- •51. Рассмотрение материалов налоговой проверки.Производство по делу о налоговом правонарушении
- •52. Классификация составов налоговых правонарушений
- •53. Налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов.
- •54. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействий их должностных лиц
- •68. Специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений.
25. Субъекты налоговых правоотношений
Субъектами налоговых правоотношениях являются: налогоплательщики, налоговые органы и кредитные организации – банки, которые принимают и зачисляют налоговые платежи на счета соответствующих бюджетов. Они являются носителями юридических прав и обязанностей в данных отношениях, т. е. субъектами налогового права. Кроме налогоплательщиков, в НК РФ названы налоговые агенты и сборщики налогов. Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов (в частности, предприятия и учреждения в отношении налогов из заработной платы работников). Сборщиками налогов могут выступать государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, которые осуществляют прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в бюджет. Права и обязанности сборщиков налогов подлежат дальнейшему правовому урегулированию. Налогоплательщики – это физические лица или организации, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.
На налоговые органы возложена задача по обеспечению поступления налогов в бюджетную систему и внебюджетные фонды в установленные сроки и в соответствии с установленными ставками. Эта обязанность реализуется через широкий круг их прав и обязанностей.
Немаловажная роль в реализации законодательства о налогах и сборах принадлежит банкам. Банки выполняют в области налогообложения обязанности по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов. В силу указанной обязанности банки исполняют поручение налогоплательщика или налогового агента на перечисление налога в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды), а также решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.
26. Содержание налоговой правосубъектности. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Налоговая деликтоспособность
налоговая правосубъектность — это установленная нормами налогового права способность быть носителем юридических прав и обязанностей в сфере организационно-имущественных и организационных отношений по установлению, введению и уплате налогов и сборов, а также в иных отношениях, неразрывно связанных с перечисленными. В частности, налоговая правосубъектность также может предоставлять лицу способность участвовать в отношениях, возникающих в процессе осуществления налогового контроля, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также в иных отношениях, входящих в предмет налогового права.
Налоговая правоспособность - это предусмотренная нормами налогового права возможность иметь права и нести обязанности по поводу объектов налоговых правоотношений. Она представляет собой юридическую характеристику лица и предоставляет ему возможность быть участником налоговых правоотношений. Содержанием налоговой правоспособности является совокупность установленных действующим законодательством прав и обязанностей.
^ Налоговая дееспособность - это предусмотренная нормами налогового права способность лица своими действиями приобретать и реализовывать принадлежащие ему права и выполнять возложенные обязанности.
Налоговые правоспособность и дееспособность взаимосвязаны и дополняют друг друга. Налоговая правоспособность образуется с момента возникновения (рождения ребенка, вступления в наследство и т. д.), дееспособность - по достижении определенного условия (регистрация в качестве предпринимателя, достижение определенного возраста и т. д.). В налоговых правоотношениях возникновение правоспособности и дееспособности часто совпадают. Так, одновременно с регистрацией устава юридического лица возникают обязанности по постановке его на учет в налоговые органы и по предоставлению отчетности о деятельности, а в случае уклонения от исполнения возложенных обязанностей применяются меры государственного принуждения.
Налоговая деликтоспособность - это способность нести юридическую ответственность за нарушение налогового законодательства.