shpory_vse-1
.doc
|
25. Цели и задачи Центральных Банков. Денежно – кредитная политика ЦБРФ. ФЗ «О ЦБ.России» N 86-ФЗ от 10 июля 2002 года. ЦБ появились в результате централизации эмиссии Традиционно выделяют 5 основных задач ЦБ РФ: 1.эмиссионный центр, т.е. монопольное право на выпуск банкнот 2.ЦБ – банк банков и расчетный центр кред. системы. Клиентами ЦБ являются кред. учреждения, в т.ч. коммерческие банки. ЦБ для кредитных учреждений является: Кредитором последней инстанции; Осуществляет контроль надзор за банками; Играет роль регулирующего, контролирующего, исследующего и информационного центра кред. системы; Посредником для банков при безналичных расчетах; 3.ЦБ – банкир Правительства: Поддержание гос. экон-х программ; Размещение гос. ценных бумаг; Предоставление кредитов Правительству; Выполнение расчетных операций Правительства; Хранение официальных золотовалютных резервов 4.ЦБ – валютный центр, т.е. валютное регулир-ие и валютный контроль 5.ЦБ –орган денежно–кред. регулирования: Рефинанс-е банков; Регулирование обязательных резер-в; Операции на открытом рынке. Целями деят-ти БР являются: 1.)защита и обесп. устойч. руб., в т.ч. его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; 2.)развитие и укрепление банк. системы РФ; 3.)обеспечение эффект. и бесперебойного функционир-я платежной системы. Гос не отвечает по обяз-вам ЦБ и наоборот. ЦБ не мож предост кредит для покрытия дефицита б-та и внебюдж фондов, покупать гос цб при их первичн размещении. ЦБ подотчетен Гос Думе, ктр назнач и освоб от должн председ ЦБ, рассм годов отчет, приним решен о проверке Счетной палатой ФХД ЦБ. Председ ЦБ участв в заседаниях Прав-ва, Гос Думы при рассмотр зак/проект, касающ-ся экон, фин, кред, банк пол-ки. Банк России выполняет следующие функции:1) во взаимодейс. с Правительством РФ разрабат. и проводит единую гос. ден. – кред. политику; 2) монопольно осущ-ет эмиссию нал. денег и организует нал. ден. обращение; 3) является кредитором послед. инстанции для кред.орг., организует систему их рефинансир; 4) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ; 5) устан-ает правила провед банковских операций; 6) осущ-ет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ 7) осущ-ет эфф-ное управ-е золотовалютными резервами Банка России; 8) принимает решение о гос. регистрации кред. орг-ий, выдает кред. орг-ям лицензии на осуществление банк. операций, приостанавливает их действие и отзывает их; 9) осущ-ет надзор за деят-ю кред. орг-ий и банк. групп 10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кред. Орг. в соотв. С ФЗ; 11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банк. операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России; 12) организует и осущ-т валютное регул-е и валют. контроль в соответ. с зак-вом РФ; 13) устан-ет правила бух/учета и отч-сти для банковской системы РФ; 14) устан-ет и публикует офиц. курсы ин. валют по отношению к рублю; 15) организует составление платежного баланса РФ; 16) проводит анализ и прогноз-е состояния эк-ки РФ в целом и по регионам, прежде всего ден-кред, валютно-фин-х и ценовых отношений. Д-к политика – это способ косвенного влияния на экономику страны с помощью опред-х инструментов и методов. ЦБ регулирует: объем денежной массы, стоимость денег, уровень инфляции, курс валют. БР во взаимодействии с Прав-ом РФ разрабатывает и проводит единую гос. денежно - кредитную политику.Основными инструментами и методами ден- кред политики БР являются: 1) Ставка рефинансир-я ЦБ, %-е ставки по операциям БР;2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в БР;3) операции на открытом рынке;4) рефинансирование кредитных организаций;5) валютные интервенции;6) установление ориентиров роста денежной массы;7) прямые количественные ограничения;8) эмиссия облигаций от своего имени. БР может устанавливать одну или неск. % ставок по разл. видам операций или проводить %ную политику без фиксации %ставки. БР использует %ную политику для воздействия на рыночные % ставки для укрепления рубля. Норматив обязат. Резервов. ЦБ устанавливает нормативы обязат. резервов в виде определенного % от суммы депозитов привлеченных комм. банком. Они хранятся на беспроцентном счете в ЦБ. Повышение норм ведет к уменьшению и удорожанию ресурсов комм. банков. Макс. величина этого норматива составляет 20%. Нормативы м/б дифференцированы для различных категорий банков. Под операциями на открытом рынке понимаются купля - продажа БР казнач. векселей, гос. облигаций, прочих гос. ц. б, облигаций БР, а также краткоср. операции с указанными ц.б. с совершением позднее обратной сделки. Если ЦБ продает ц/б ден масса сокращается, увеличивается потребность в кредитах, повышается % ставка по ним. Особенность этого рынка – ц/б продаются по заранее установленному курсу и дифференцированы ц/б по срочности. Под рефинан. понимается кредитование БР кред. организаций.Формы, порядок и условия рефин. Устанав. БР. Если цель ЦБ сокращение денежной массы и уменьшение кредитного потенциала он увеличивает ставку рефинан., кредиты и депозиты в КБ дорожают, спрос на кредиты снижается, деловая активность снижается, увеличивается предложение ц/б и снижается их рыночная стоимость. Валютное регулирование. понимается купля - продажа БР ин. валюты на валют. рынке для воздействия на курс руб. и на суммар. спрос и предл. денег. ЦБ обычно исп-ет 2 формы валютной политики: девизная – ЦБ покупая или продавая иностр-ю валюту воздействует в нужном направлении на изменение курса нац. Ден. единицы. Приобретая за счет золотовал.. резервов нац валюту он увеличивает спрос на нее, в связи с этим увеличивается ее курс по отношению к иностранной валюте. Под прямыми количественными ограничениями БР понимается установление лимитов на рефинансирование кред. орг-й и проведение кред. организациями отдельных банковских операций. БР вправе применять прямые колич ограничения, в равной степени касающиеся всех кред. орг-й, в исключительных случаях в целях проведения единой гос ден-кред. политики только после консультаций с Правит-вом РФ. БР в целях реализации ден-кред. политики может от своего имени осущ-ть эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кред. орг-й.БР ежегодно не позднее 26 августа представляет в Гос. Думу проект основных направлений единой гос. ден-кред. политики на предстоящий год и не позднее 1 декабря – осн.направления единой гос. ден-кред. политики на предст. год. Предварительно проект основных направлений единой гос. ден-кред. политики предстся През-ту РФ и в Правит-тво РФ. Цели д-к политики – достижение фин стабилизации, снижение темпов инфляции, укрепление курса нац валюты, обеспечение устойчивости платежного баланса, создание условий для стимулир-я экон роста. Выделяют 2 типа д-к политики: 1) рестрикционная – ужесточение условий и ограничение объема кредитных операций ком банков, повышение уровня % ставок, увеличение налогов, сокращение гос расходов. 2) экспансионистская – увеличение масштабов кредитования, ослабление контроля за приростом ден массы. |
26. Сущность и состав кредитной системы. Виды банковских систем. Кред.систе́ма – сов. Кред. Отн., существ. в стране, форм и методов кред-ния, банков или других кред. учреждений, организующих и осуществляющих такого рода отношения. Кред. система включает в себя два основных понятия:1-совокупность кредитных отношений, т.е. отношений, связанных с движением ссудного капитала в виде различных форм кредита; 2-совокупность кредитно-финансовых институтов (банков, страховых компаний и т.д.), т.е. кредитная система через свои многочисленные институты аккумулирует свободные денежные средства и направляет их организациям, правительству (государству), населению. 3-совокупность методов кредитования Современная кредитная система включает в себя множество разнообразных кредитно-финансовых институтов и состоит из нескольких звеньев (ярусов): I. Центральный банк. II.Банковский сектор: (коммерческие банки; сберегательные банки; инвестиционные банки; ипотечные банки). III. Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты:(страховые компании; пенсионные фонды; инвестиционные компании; финансовые компании ) Основной частью кредитной системы является банковская система, представляющая сов-ть банковских учреждений. Банковская система Российской Федерации, согласно закону «О банках и банковской деятельности» включает в себя 3 элемента: -Центральный банк Российской Федерации (Банк России); -кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации); -филиалы и представительства иностранных банков. Кредитная организация – юр. лицо, ктр для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законодательством. Банк – кредитная организация, ктр имеет исключительное право осущ-ть в совокупности след-ие банковские операции: -привлечение во вклады денежных средств физ и юр лиц; -размещение указанных ср-в от своего имени и за свой счет на условиях возвратн, срочн, платн (т.е. выдача кредитов); -открытие и ведение банковских счетов физ и юр лиц. Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Иностранный банк – банк, признанный таковым по зак-ву иностр гос, на территории которого он зарегистрирован. Поскольку цели и фун ЦБ РФ и других кред орг разделены, то в банк системе РФ принято выделять два уровня: Центр банк РФ; комм банки и небанк кред орг. Выделяют одноуровневые и двухуровневые банковские системы. Одноуровневая банковская система характеризуется отсутствием разделения на эмиссионные и не эмиссионные банки. Такой вид банк систем хар-рен для ранних этапов развития банковской системы, а также для стран, строивших плановые экономики, в основе которых были учётно-распределительные, а не рыночные отношения. Двухуровневая система предусм-ет деление банков на два уровня:1-центральный банк, 2-коммерческие банки и другие финансово-кредитные институты, осуществляющие отдельные банковские операции. Такой подход отражает рыночные принципы отношений в банк секторе нац эк-ки. Гос-во участвует на уровне определения общих ориентиров развития банковской системы, определяет “общие правила игры” для всех участников. Именно поэтому ЦБ не проводит напрямую операций с населением и п/п. Непосредственно обслуживание клиентуры происходит на втором уровне, где сосредоточены ком банки и прочие кредитные институты. Банковские системы, сложившиеся в мире на современном этапе, можно условно разделить на две большие группы:1-сегментированная банковская система,2-универсальная банковская система (1) Банковская система американского типа (сегментированная банковская система) имеет след-ие отличит-ые признаки: основана на функц-ии в эк-ке огромного числа мелких и средних банков, что позволяет направить ден потоки на нужды малого и среднего бизнеса, осуще-ся разделение м/у традиц-ми банк-ми операциями (расчеты по поручению клиентов, привлечение депозитов, выдача кредитов) и фондовыми операциями, проведение которых разрешено специализированным инв-ым банкам. Наиболее развита сист специализир небанк учрежд(инв и фин компаний). Банковская система европейского типа (универсальная банк сист) имеет след-ие особенности: 1-крупные ком банки, имеющие значит-й капитал, большое число филиалов,2-широкий круг клиентуры,3-с точки зрения направления банковской деят-ти банки являются преимущ-нно универсальными, т.е. имеют право осущ-ть широкий круг операций на фин рынке. При этом наибольш развитие получили банк и страх секторы и в меньшей степени специализир-й сектор |
27. Понятие и структура ресурсной базы коммерческого банка. Ресурсы банка - это собст. средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), исп-мые для проведения активных операций. Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кред. потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами. Собственные ср-ва банка это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка; это элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков: *уставный капитал, *резервные фонды, *нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.). Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства. Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций). Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанк. рынке. В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Соб. средства банка выполняют следующие функции:1) Защитная функция собственных средств (капитала) банка - поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) - это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк полностью гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк, тем выше его платежеспособность. Банк, имеющий нулевую или отрицательную величину собственных средств (капитала), является неплатежеспособным. Это относится к банку, обязательства которого превышают его активы. Нулевое или отрицательное значение собственных средств (капитала) может иметь место в случае снижения рыночной стоимости активов банка (например, из-за обесценения банковского портфеля ценных бумаг). 2) Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, осуществляются такие расходы, как приобретение земли, здания и других активов. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно устанавливаемые центральными банками экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка. 3) Регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственными средствами (капиталом). Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии (Банк России установил его на уровне 5 млн. евро); во-вторых, норматив достаточности капитала; в-третьих, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками. Собственные средства включают:1) фонды банка: уставный капитал;резервный фонд;фонды специального назначенияпрочие фонды; 2) страховые резервы на возможные потери:по ссудам;на обесценение ценных бумаг;по прочим активным операциям; 3) доходы, прибыль; 4) собственные средства для финансирования капитальных вложений (амортизационные фонды); 5) иммобилизация: использование прибыли; капитализированные собственные средства; вложения в ценные бумаги; участие в деятельности других организаций; дебиторская задолженность; расходы и убытки. |
28. Классификация и содержание операций коммерческого банка. Банковские риски Все операции банков можно разделить на четыре группы:1.Пассив. операции. Это привлечение в банк ден. ср-в. К ним относятся: прием депозитов от юр и физ лиц; выпуск долговых ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, банковских векселей); покупка межбанковских кредитов; покупка кредитов ЦБ. При этом формир-ся банк-ие пассивы, устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить активные операции. 2. Активные операции Это использ-ие банком собств-х средств и средств клиентов для получения дохода. К ним относятся:- кредитные (в том числе выдача межбанковских кредитов);- приобретение права требования от 3х лиц исполнения обяз-в в денеж форме (факторинг(Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности), форфейтинг(операция по приобретению финансовым агентом комм обяз-ва заемщика перед кредитором), учет коммерческих векселей);- покупка облигаций (государственных, субъектов федерации, местных органов власти, коммерческих банков, Банка России (далее БР), предприятий);- приобретение паев и акций предприятий (инвестиционные операции);- размещение депозитов в БР и в иностранных банках;- покупка драгоценных металлов и камней;- покупка валюты;- лизинг 3.Посредн. операции. Это операции по поручению клиентов. Посреднические услуги, как правило, оказываются банками за вознаграждение. Оно имеет вид комиссии в процентах от оборота или маржи (разницы между ценами продажи и покупки). К посредническим операциям относятся: проведение безналичных расчетов; кассовые операции; купля-продажа валюты по поручениям клиентов; посреднические операции с ценными бумагами; посреднические операции с драгоценными металлами и камнями; проведение взаимозачетов; консультационные и информационные услуги; продажа бланков чековых книжек.4. Внебаланс. операции. Это операции с ден. ср-ми и имуществом клиентов, кот. не находятся на балансе банков. К ним относятся: хранение ценностей клиентов; депозитарные услуги; выставление аккредитивов; хранение ценностей, принятых в заклад по выданным ссудам; выдача гарантий, поручительств и авалей; доверит. управление имуществом клиентов; принятие документов на инкассо. КБ в России запрещается заниматься производственной, торговой и страх. деят-тью. Но банки м.б. учредителями и участниками п/п-й любого профиля. В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395-1 к банк. операциям относятся 1) привлеч-е ден. ср-в физ. и юр. лиц во вклады (до востребования и на опр. срок); 2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; 3) открытие и ведение банковских счетов физи юр. лиц; 4) осущ-ие расчетов по поручению физ.и юр. лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам 5) инкассация ден. средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физ и юр. лиц; 6) купля - продажа ин. валюты в наличной и безналичной формах; 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 8) выдача банковских гарантий; 9) осущ-ие переводов денежных средств по поручению физ. лиц без открытия банк счетов (за исключ. почтовых переводов). Риск – опасность или возможность потери банком части своих ресурсов, недополучение дохода или произведение доп.расходов в результате проведения фин операций. Виды: чистые р. – возможность получения убытка или нулевого результата, спекулятивные р. – выражаются в вероятности получить как положительные, так и отрицательные результаты. Кредитный риск: - риск возникновения у кред. орг-и убытков вследствие неисполнения, несвоеврем либо неполного исполнения должником фин. обяз-в перед кред. орг-ей в соот-и с усл. договора. Способы снижения: 1) анализ фин состояния заемщика 2) обесп возвратн кредита 3) формиров резерва на возможные потери по ссудам 4) страх-е кред риска в страховой компании 5) диверсиф-ия кредита – выдача кредитов большему числу заемщиков меньшими ссудами. Cтрановой риск - риск возникновения у кред.орг-и убытков в результате неисполнения иностр контрагентами обязательств из-за эк-ких, полит-ких, соц изменений. Портфельный риск – возможность потерь на РЦБ. Диверсиф-ия портфеля ц/б с учетом инвестиционных качеств (доходность, надежность, ликвидность). Рыночный риск - риск возникновения у кред орг-ии убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финна инструментов торгового портфеля и производных фин инструментов кред-й орг-ии, а также курсов иностр валют и(или) драг металлов. Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов ин. валют и(или) драг. металлов по открытым кред. орг-ей позициям в ин. валютах и(или) драг металлах. Способ снижения – это соблюдение лимита открытой валютной позиции – соотношение требований и обязательств банка в иностранных валютах в случае их равенства. Валютная позиция считается закрытой, значит рисков нет. При несовпадении – открытой. Хеджирование – система заключения срочных контрактов и сделок, учитывающая вероятные в будущем изменения обменных валютных курсов и преследующая цель избежать неблагоприятных последствий этих изменений. Процентный риск - риск возникновения фин. потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения %ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кред. орг-и. – опасность потерь в рез-те превышения % ставок выплачиваемых банком по привлеченным ср-вам над ставками по их размещению. Разница стоимости привлечения и размещения ресурсов наз-ся маржа банка. Минимальная ее величина 3%. Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кред. орг-и обеспечить исполнение своих обяз-в в полном объеме. Риск ликвидности возникает в рез-те несбалансир-ти фин. активов и фин. Обяз-в кред. орг-и. Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кред. орг-и и(или) требованиям действующего законодательства, внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кред.орг-и и(или) иными лицами. Мероприятия по сокращению риска:проверка платежеспос клиента и тек контроль; страхов риска, использ залога; разделение риска, когда общая сумма кредита, а следовательно, и риск делятся на несколько банков (в рамках банковского консорциума); Основные направления снижения рисков в деят-ти банка: формир банк.резервов; диверсиф. активов и пассивов банка; соблюдение обяз-ных нормативов, лимитов и других требования БР по отнош. к КБ; ответственный подбор кадров; создание квалификационный службы внутр. контроля;хорошее знание клиентов; регулярные контакты с компетентными гос.органами (милицией, комитетом по финансовому мониторингу, бюро кредитных историй).Методы упр-я риском: страхование (создание резерв фонда);хеджирование (открытие сделок на одном рынке для компенсации воздействия ценовых рисков равной, но противоположной позиции на другом рынке.); диверсификация; избежание(отказ от связанного с риском проекта) или минимизация( консервативное упр. активами и пассивами). |
|
29. Сущность и источники формирования ссудного капитала. Кредит: понятие, функции и виды. Ссудный капитал — совокупность денежных капиталов, предоставляемых во временное пользование на условиях возвратности и за определённую плату в виде процента. Формой движения ссудного капитала является кредит. Источниками формирования ссудного капитала являются:- внеоборотная часть промышленного и торгового капитала,- свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов,- денежные накопления государства. Движение ссудного капитала совершается по следующей формуле: Д — Д'. Важнейшим источником ссудного капитала служат средства, временно высвобождающиеся в процессе воспроизводства и аккумулированные в банковской системе. Ссудн.% - это плата за предоставл. кредита. вел-на ссуд.% завис. от: -ставки реф-ния, вида кредита, срока кр., обеспеч-ти кр., типа заемщика, вида валюты, кредитоспособн. заемщика, суммы кр. Причины появления и развития кредита: Общеэкономические: • наличие товарно-денежных отношений; • товарное производство. Специфические: • временное высвобождение ден ср-в у одних экономических субъектов; • временная потребность в ден ср-вах у других экономических субъектов. Кредит - это движ. ссужен. ст-ти от кредитора заемщику на усл. сроч., возврат., платн. Кредит способст. перераспр. ср-в от кредитора к заемщику. Функции кредита: 1) распределительная С ее помощью происходит перераспределение национального дохода между экономическими субъектами. Назначение этой функции - удовлетворение временных потребностей в средствах у юридических и физических лиц, а также государства за счет временно свободных денежных средств других лиц. Особенностью функции является то. что она охватывает только временные свободные средства и удовлетворяет только временные потребности в средствах платежа и обращения. 2) замещения денег в обращении (Благодаря возможности хранения денежных средств на счетах в банках, развитию безналичных расчётов, зачёту взаимных обязательств, появились кредитные средства обращения и платежа.); 3) стимулирующая (возможности развития производства без наличия собственных денежных средств) 4) контрольная ( заключается в том, что в процессе кредитования осуществляется взаимный контроль (как кредитора, так и заемщика) за использованием и возвратом займа.) Принцип возвратности означает, что кредит должен быть возвращен заемщиком банку. Принцип срочности означает, что ссуда должна быть возвращена заемщиком банку в определенный в кредитном договоре срок. Принцип платности означает, что кредит должен быть возвращен заемщиком банку с соответствующей оплатой за его использование. Принцип обеспеченности кредита означает наличие у банка права для защиты своих интересов, недопущения убытков от невозвращения долга из-за неплатежеспособности заемщика. (залог,гарантия,поручительство) Принцип целевой направленности кредита предусматривает вложения заемных средств на конкретные цели, обусловленные кредитным договором. Виды кредитов: коммерч. (предост. при реализ. родук. от поставщ. к покупателю в виде отсрочки платежа) Банковский кредит- предоставл. ком. банками., он м.б. – потребительским, ипотечным, межбанковским, кредит на поддержку малого бизнеса. Госуд.кредит-гос-во выступает как заемщик, кредитор и гарант. Международ.кредит-на междунар.рынке. По срокам пользования выделяют такие виды банковского кредита: - Краткосрочные (до 1 года); - Среднесрочные (до 3 лет); - Долгосрочные (свыше 3 лет). За обеспечением выделяют такие виды банковского кредита: - Обеспечены залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами); стоимость залога обычно превышает сумму кредита; - Гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица); - С другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой организации); - Необеспеченные (бланковые кредиты). Банковский кредит под залог ценных бумаг называется ломбардным кредитом. |
30. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации. БКРФ: Бюджет - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. С экономической точки зрения, бюджет – это совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных фондов денежных средств, необходимых для обеспечения функций органов государственной власти. Функции бюджета. 1. Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления, их использование и распределение по статьям расходов через бюджет на выполнение задач и функций государства. 2. Регулирующая функция предполагает распределение и перераспределение ВВП через бюджет, то есть с помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны. 3. Контрольная функция проявляется в различных формах контроля над поступлением и использованием бюджетных средств. Бюджетное устройство – основанная на правовых нормах организация системы взаимосвязи между звеньями бюджетной системы, построения бюджетной системы, принципы построения, принципы и методы разграничения бюджетных полномочий, межбюджетные отношения. Бюджетная система Российской Федерации – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Структура бюджетной системы РФ: -федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации; -бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; -местные бюджеты, в том числе: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; бюджеты городских и сельских поселений. Федеральный бюджет и свод консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами) образуют консолидированный бюджет Российской Федерации. Бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации. Бюджет муниципального района (районный бюджет) и свод бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет муниципального района. Принципы бюджетной системы:
Межбюджетные отношения – это отношения, которые возникают между органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, которые связаны с формированием и исполнением соответствующих бюджетов (ст. 6 БК РФ).
|
31. Бюджетная классификация: понятие, структура и роль. Бюджетная классификация РФ является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Бюджетная классификация РФ включает: классификацию доходов бюджетов; классификацию расходов бюджетов; классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов; классификацию операций публично-правовых образований (классификация операций сектора государственного управления). Классификация доходов бюджетов является группировкой доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Код классификации доходов бюджетов состоит из 20-ти разрядов и включает: 1) код главного администратора доходов бюджета (1 - 3 разряды); 2) код вида доходов бюджетов (4 - 13 разряды); 3) код подвида доходов бюджетов (14 - 17 разряды); 4) код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов. Код классификации расходов состоит из двадцати знаков 1) кода главного распорядителя бюджетных средств (1 - 3 разряды); 2) кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов бюджета (4 - 17 разряды); 3) кода классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов (18 - 20 разряды). Классификация операций сектора государственного управления состоит из следующих групп: 100 Доходы; 200 Расходы; 300 Поступление нефинансовых активов; 400 Выбытие нефинансовых активов; 500 Поступление финансовых активов; 600 Выбытие финансовых активов; 700 Увеличение обязательств; 800 Уменьшение обязательств. Фукциональная классификация расходов бюджетов РФ является группировкой расходов бюджетов всех уровней и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства. Экномическая классификация расходов бюджетов РФ является группировкой расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы по их экономическому содержанию. Ведомственная классификация расходов бюджета является группировкой расходов, отражающей распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств. Главный распорядитель бюджетных средств (ГРБС) — это орган государственной власти, который распределяет средства федерального бюджета, средств бюджета субъекта Российской Федерации, средств местного бюджета по подведомственным учреждениям. Роль: бюджетная классификация используется для составления и исполнения бюджетов и обеспечивает сопоставимость показателей бюджетов всех уровней БС РФ. Бюджетная классификация РФ является единой для бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и утверждается федеральным законом.
|
32. Экономическое содержание, состав и структура доходов бюджетов бюджетной системы РФ Раздел 2 БК – доходы бюджета. Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии БК источниками финансирования дефицита бюджета. ходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах. Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы. К неналоговым доходам относятся: доходы от использования имущества, находящегося в гос-ной или муниц. собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно фед. органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, органов МСУ, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; ср-ва, полученные в рез-те применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ. субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия: иные неналоговые доходы. К безмозмедным и безвозвратным перечислениям относится перечисления в виде: ·фин. помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий; ·субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) m региональных фондов компенсаций; ·субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней- ·иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами БС РФ; ·безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов гос-х и (или) тер-ных гос-х внебюдж-х фондов; ·безвозмездных и безвозвратных перечислений от физ. лиц и юр. лиц, м/народных орг-й и правительств ин-х гос-в. в т. ч. добровольных пожертвований. Штрафы и иные суммы принудит-го изъятия (конфискации, компенсации) зачисляются в доходы бюджетов. В зависимости от источников поступления бюджетные доходы делят на собственные и регулирующие. Собственные: налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и законодательством о налогах и сборах; неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований; доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций. Регулирующие: федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем 3 года) по разным видам таких доходов. В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов: 1.налог на добавленную стоимость: 2.акцизы; 3.налог на доходы физических лиц; 4.налог на прибыль организаций; 5.налог на добычу полезных ископаемых; 6.водный налог; 7.сборы за пользование объектами жив. мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8.государственная пошлина. Неналоговые доходы федерального бюджета (доходы от использования имущества, часть прибыли унитарных п-й, лицензионного сбора, таможенных пошлин и сборов, плата за пользование лесным фондом, водными объектами за негативное воздействие на окр. среду, прибыль Банка России, доходы от внешнеэк. деят-ти). В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов: налога на имущество организаций - по нормативу 100 процентов; налога на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов; транспортного налога - по нормативу 100 процентов. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов: -налога на прибыль организаций - по нормативу 100 процентов -налога на доходы физических лиц - по нормативу 80 процентов -акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов -акцизов на автомобильный бензин, - по нормативу 100 процентов -налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых - по нормативу 100 процентов -сбора за пользование объектами животного мира - по нормативу 100 процентов; -единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 30 процентов В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов: -земельного налога - по нормативу 100 процентов; -налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов. основные характеристики федерального бюджета на 2012 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 58 683,0 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 6,0 процента (декабрь 2012 года к декабрю 2011 года): 1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в сумме 11 779 855 206,0 тыс. рублей; (11,7 трлн руб) 2) общий объем расходов федерального бюджета в сумме 12 656 443 993,1 тыс. рублей; (12,6 трлн руб) 3) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года в сумме 6 330 854 099,7 тыс. рублей; 4) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2013 года в сумме 48,4 млрд. долларов США, или 34,6 млрд. евро; 5) дефицит федерального бюджета в сумме 876 588 787,1 тыс. рублей.
|
|
33. Экономическое содержание, состав и структура расходов бюджетов бюджетной системы РФ. Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК источниками финансирования дефицита бюджета. Как экономическая категория, расходы – это экон отношения, возникающие в связи с распределением фонда данежных средств гос-ва и МСУ и его использование по отраслевому, целевому и территориальному назначению. Принципы бюджетных расходов: 1. пр. безвозмездности 2. безвозвратности 3. адресности и целевого использования 4. подведомственности и подконтрольности. 5. экономичности и эффективности. Расходование бюдж средств осуществляется путем списания денежых средств с единого счета бюджета в размере подтвержденного бюджетного обязательства. По эконом содержанию расходы делятся на капитальные и текущие. Капитальные – часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность и иные расх, связанные с расширенным воспроизводством (расх, при ктр создается или увеличивается имущество гос или МСУ) Текущие – это часть расходов бюджетов, которая обеспечивает текущее функционирование органов: государственной власти, местного самоуправления; бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки иным бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование и иные расходы бюджетов, которые не включаются в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией РФ. Формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) или действующего от его имени казенного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета. Бюджетные обязательства - расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году. Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах: 1) ассигнования на содержание бюджетных учреждений. Согласно БК РФ, бюджетные учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на: а) оплату труда работников; б) перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; в) трансферты населению; г) командировочные и другие компенсационные выплаты работникам; д) оплату товаров, работ и услуг по заключенным гос или муниципальным контрактам; е) оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов; 2) средства на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам 3) трансферты населению – бюджетные средства для финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий; 4) ассигнования на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти; 5) ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов; 6) бюджетные кредиты юридическим лицам. бюджетные ассигнования - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств. К бюджетным ассигнованиям относятся ассигнования на: оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), в том числе ассигнования на оплату государственных (муниципальных) контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд; социальное обеспечение населения; предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями; предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг; предоставление межбюджетных трансфертов; предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права; обслуживание государственного (муниципального) долга исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов государственное (муниципальное) задание - документ, устанавливающий требования к составу, качеству и (или) объему (содержанию), условиям, порядку и результатам оказания государственных (муниципальных) услуг (выполнения работ); Органы государственной власти и органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств - используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств. Т.о, правовой основой формирования расходов бюджета явл-ся: расходные обязательства, бюджетные ассигнования, гос (муниципальное) задание. Расходы бюджета по разделам: 1) общегосударственные вопросы 2) национальная оборона 3) национальная безопасность и правоохранительная деятельность 4) национальная экономика 5) жилищно-коммунальное хозяйство 6) охрана окружающей среды 7) образование 8) культура, кинематография 9) здравоохранение 10) социальная политика 11) физическая культура и спорт 12) средства массовой информации 13) обслуживание государственного и муниципального долга 14) межбюджетные трансферты |
34. Понятие и варианты сбалансированности бюджета. Основные способы финансирования бюджетного дефицита. Принцип сбалансированности бюджета является одним из наиболее важных принципов бюджетной системы любого государства. Он заключается в том, что общий объём предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объёму поступлений в бюджет. При этом под поступлениями в бюджет подразумеваются не только доходы бюджета, но и другие источники, например заимствования. Таким образом, само по себе наличие дефицита бюджета не означает несбалансированности в том случае, если достигнуто равенство между расходами и суммарной величиной бюджетных поступлений. Несбалансированный бюджет (то есть такой, где объём расходов превышает поступления) фактически нельзя назвать бюджетом, так как он заведомо нереален для исполнения. Для достижения сбалансированности бюджета в бюджетном планировании применяется ряд методов: 1. Лимитирование бюджетных расходов, то есть установление их предельных величин для каждого бюджетного учреждения по каждому виду расходов. 2. Распределение доходов между бюджетами разных уровней соответственно распределению их расходных полномочий. 3. Мероприятия по максимизации бюджетных доходов, выявление дополнительных резервов на основе мониторинга деятельности бюджетных учреждений. 4. Модернизация бюджетного регулирования в сфере межбюджетных отношений. 5. Планирование бюджетных расходов, влекущих за собой потенциальный рост доходов за счёт стимулирования экономики и эффективного решения социальных задач. 6. Соблюдение принципа экономии расходов; отказ от затрат, не являющихся необходимыми с точки зрения общественного блага. 7. Использование таких форм бюджетных заимствований, которые обеспечивают наиболее надёжное и эффективное привлечение денежных средств с финансовых рынков. дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над его доходами. Кредиты Центрального банка Российской Федерации, а также приобретение Центральным банком Российской Федерации государственных ценных бумаг Российской Федерации при их размещении не могут быть источниками финансирования дефицита федерального бюджета. способы финансирования бюджетного дефицита 1) кредитно-денежная эмиссия (монетизация); 2) долговое финансирование (внутреннее и внешнее); 3) увеличение налоговых поступлений в госбюджет, а также доходов от приватизации, продажи госимущества. (1)Достоинства: При кредитно-денежной эмиссии рост денежной массы является фактором увеличения совокупного спроса и, следовательно, объема производства. Увеличение предложения денег обусловливает на денежном рынке снижение ставки процента (удешевление цены кредита), что стимулирует инвестиции и обеспечивает рост совокупных расходов и совокупного выпуска. Это мера, которую можно осуществить быстро. Рост денежной массы происходит, либо когда Центральный банк проводит операции на открытом рынке и покупает государственные ценные бумаги и, оплачивая продавцам стоимость этих ценных бумаг, выпускает в обращение дополнительные деньги, либо за счет прямой эмиссии денег. Недостатки: В долгосрочном периоде увеличение денежной массы ведет к инфляции, т.е. это инфляционный способ финансирования. (2) Достоинства: Финансирование дефицита государственного бюджета за счет внутреннего долга не ведет к инфляции, так как денежная масса не изменяется. Это достаточно оперативный способ, поскольку выпуск и размещение (продажа) государственных ценных бумаг можно обеспечить быстро. Недостатки: Чем больше государственный долг (т.е. чем больше выпущено государственных облигаций), тем большие суммы должны идти на обслуживание долга. А выплата процентов по государственным облигациям является частью расходов государственного бюджета, и чем они больше, тем больше дефицит бюджета. Получается порочный круг: государство выпускает облигации для финансирования дефицита государственного бюджета, выплата процентов по которым провоцирует еще больший дефицит. «Эффект вытеснения» частных инвестиций. В состав источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета включаются: 1. разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ, и средствами, направленными на их погашение; 2. разница между полученными и погашенными РФ в валюте РФ бюджетными кредитами, предоставленными федеральному бюджету другими бюджетами бюджетной системы РФ, кредитами кредитных организаций, кредитами международных финансовых организаций; 3. изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета в течение соответствующего финансового года; 4. иные источники.: *поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации; *поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, уменьшенные на размер выплат на их приобретение; *курсовая разница по средствам федерального бюджета; * разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из федерального бюджета юридическим лицам бюджетных кредитов, и суммой предоставленных из федерального бюджета юридическим лицам бюджетных кредитов в валюте Российской Федерации; *разница между средствами, полученными от возврата предоставленных из федерального бюджета другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации бюджетных кредитов, и суммой предоставленных из федерального бюджета другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации бюджетных кредитов в валюте Российской Федерации; *разница между суммой средств, полученных от возврата бюджетных кредитов за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), предоставленных внутри страны, и суммой предоставленных внутри страны бюджетных кредитов за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований); *разница между суммой средств, полученных от возврата предоставленных внутри страны прочих бюджетных кредитов (ссуд), и суммой предоставленных внутри страны прочих бюджетных кредитов; прочие источники В состав источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета включаются: 1. разница между средствами, поступившими от размещения государственных займов, которые осуществляются путем выпуска государственных ценных бумаг от имени РФ и номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и средствами, направленными на их погашение; разница между полученными и погашенными РФ в иностранной валюте кредитами иностранных государств. 2. разница между полученными и погашенными РФ в иностранной валюте кредитами кредитных организаций. 3. В состав иных источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета включаются: *объем средств, направляемых на исполнение государственных гарантий РФ в иностранной валюте, в случае, если исполнение гарантом государственных гарантий РФ ведет к возникновению права регрессного требования гаранта к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу; *разница между средствами, поступившими в федеральный бюджет в погашение основного долга иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед РФ, и средствами, направленными на предоставление государственных финансовых и государственных экспортных кредитов; *прочие источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета.
|
35. Понятие и механизм бюджетного процесса в Российской Федерации. бюджетный процесс - регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности Участниками бюджетного процесса являются: Президент Российской Федерации; высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования; законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления (далее - законодательные (представительные) органы); исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований); Центральный банк Российской Федерации; органы государственного (муниципального) финансового контроля; органы управления государственными внебюджетными фондами; главные распорядители (распорядители) бюджетных средств; главные администраторы (администраторы) доходов бюджета; главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета; получатели бюджетных средств. Бюджетный процесс включает в себя 4 этапа: 1. Составление проекта бюджета; 2. Рассмотрение и утверждение бюджета; 3. Исполнение бюджета; 4. Составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение. (1) Составление проекта бюджета. Проект закона о бюджете разрабатывается исполнительной властью. Принципы составления бюджета: *полноты отражения дох, расх и источников финансирования дефицита *сбалансированности б-в *общего (совокупного) покрытия расходов б-в *прозрачности *достоверности *адресности и целевого характера б-х средств. Составление проекта бюджета основывается на: бюджетном послании президента РФ Федеральному собранию, прогнозе соц-эконом развития, основных направлениях бюджетной и налоговой политики. (2) Рассмотрение и утверждение бюджета Органы исполнительной власти, органы МСУ вносят проект закона о бюджете на очередной финансовый год на рассмотрение законодательного органа, представительного органа МСУ в срок, определенный для федерального бюджета – БК РФ (26 августа), бюджета субъекта РФ – законом субъекта РФ, местного бюджета – правовыми актами МСУ. Одновременно с бюджетами на очередной финансовый год вносятся бюджеты внебюджетных государственных фондов. Гос. Дума рассматривает проект федерального закона «О фед. Бюджете на предстоящий год» в 4-х чтениях. В 1-м чтении Гос. Дума обсуждает концепцию проекта бюджета, основные направления бюджетно-налоговой политики, основные принципы расчета по взаимоотношениям фед. Бюджета с бюджетами субъектов РФ, проект программы внешних заимствований, а также основные характеристики бюджета. В случае отклонения законопроекта Гос. Дума может передать его в согласительную комиссию, вернуть в Правительство на доработку, поставить вопрос о доверии Правительству. Во 2-м чтении Гос. Дума рассматривает и утверждает основные характеристики фед. бюджета по разделам функциональной классификации: * Распределение доходов и федеральных налогов и сборов между фед. бюджетом и бюджетами субъектов РФ; * Доходы фед. бюджета; * Размеры несбалансированности фед. бюджета в абсолютных суммах и процентах к расходам фед. бюджета; * Расходы фед. бюджета. В 3-м чтении Гос. Дума утверждает ассигнования по статьям и разделам фед. бюджета, по фед. программам, распределения ассигнований по кварталам года. В 4-м чтении проект ФЗ выносится на голосование в целом. Внесение поправок в проект, возможное во 2-м и 3-м чтении, в 4-м чтении не допускается. Установленная БК РФ продолжительность рассмотрения проекта следующая: В 1-м чтении – 30 дней со дня внесения проекта в Гос. Думу, во 2-м чтении – 15 дней со дня принятия его в 1-м чтении, в 3-м чтении – 25 дней со дня принятия его во 2-м чтении, в 4-м чтении – 15 дней со дня принятия его в 3-м чтении. Принятый Гос. Думой ФЗ о фед. Бюджете в течение 5 дней его принятия передается на рассмотрение Совета Федерации, который рассматривает закон в течение 14 дней со дня представления его Гос. Думой и голосует на предмет его одобрения в целом. Одобренный закон в течение 5 дней со дня одобрения направляется Президенту РФ для подписания и обнародования. (3) Исполнение бюджета Исполнение бюджета возложено на соответствующие исполнительные органы власти. Исполнение бюджета заключается в обеспечении полного и своевременного поступления предусмотренных в бюджетах доходов и финансировании соответствующих расходов. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов БС РФ осуществляется Федеральным казначейством. Исполнение бюджетов осуществляется по доходной и расходной частям бюджетов. Исполнение бюджета по доходам: *зачисление на единый счет б-та доходов *возврат излишне полученных или излишне взысканных сумм, а т.же % *зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм *уточнение администратором доходов б-та платежей в б-ты БС Исполнение б-в по расходам осуществляется на основании бюджетной росписи и кассовом плане. бюджетная роспись -документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств (главным администратором источников финансирования дефицита бюджета) в соответствии БК в целях исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета). Кассовый план – прогноз кассовых поступлений в б-т и касс выплат из б-та в текущем фин году. Исполнение бюджета по расходам предусматривает: *принятие б-х обязательств, *подтверждение денежных обязательств, *санкционирование оплаты денежн обяз-в, *подтверждение исполнения денежн обяз-в. (4) Составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение. Отчет об исполнении бюджета готовит орган, исполняющий бюджет, на основании отчетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств. Ответственным за составление отчета об исполнении федерального бюджета является Министерство финансов РФ. Отчет предоставляется в Гос. Думу РФ и Счетную Палату РФ Правительством РФ в форме фед. Закона не позднее 1 июня текущего года вместе с отчетами об исполнении бюджетов внебюджетных фондов. Отчет об исполнении фед. Бюджета должен быть составлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, которые применялись при утверждении ФЗ о фед. Бюджете на отчетный год. Счетная палата проводит проверку отчета об исполнении фед. Бюджета за отчетный год и готовит заключение по ответу в течении 4,5 месяцев после представления Правительством РФ отчета в Гос. Думу, используя материалы и результаты проведенных проверок и ревизий. Гос. Дума рассматривает отчет об исполнении фед. Бюджета в течение 1,5 месяцев после заключения Счетной палаты, после чего принимает решение об утверждении или отклонении отчета.
|
36. Экономическое содержание, функции, методы, формы бюджетного контроля в РФ Бюдж. контроль – составн. часть финн.-эконом. контроля, и рассматр. как сов-ть мероприятий, проводимых гос. органами по проверке законности, целесообраз. и эф-ти действий по формиров., распред. и использов. Ден. фондов РФ, субъектов Федерации и местных органов самоупр., выявлении резервов увеличения поступлений дох. в бюджет, улучшении бюджет. дисциплины. К числу основных задач бюд. контроля отн.: правильность составл. бюджетов различ. уровней и их испол-я; соблюд. действующего бюд. и налог. Зак-ва; эффек. и целевое использов. средств гос. бюджета и внебюдж. фондов; пресечение правонаруш. в бюд. сфере, выявление фин-х злоупотр. и применение наказания к виновным лицам; Объектом бюд. контроля явл. бюд. система и бюд. процесс. Выделяют след. формы бюджетного контроля: 1) предварит-й, ктр осущ. на стадии состав., рассмотр., и утв-ния бюджетов разных уровней, смет расх. Бюд. учреждений. Он носит предупрежд. хар-р, спос-ет предотвр. неправ., неэффек., расх-ния бюдж. ресурсов, выявлению резервов роста дох. и соответствия проектируемых показателей бюджета с данными программ соц. – эк. развития территорий и страны в целом; 2) текущий контроль - основной вид деят-ти субъектов бюд. контроля. Он проводится в ходе исполнения бюджета, смет расх. Бюдж. учреждений в течение бюдж. года с целью выявления нарушений бюд.-нал. дисциплины, соблюдение финн. норм и нормативов. 3) последующ. контроль проводится по окончании фин. года или отчет. периода, при ктр проверяется колич. и кач. выполнение намеч. пок-лей по сбору налогов и др. платежей, по расх-нию гос. ден. средств, исп-ие смет бюд. учрежд.. При этом выявляются: причины отклонения данных от плановых, полнота и своеврем-сть поступления предусмотренных бюд. средств, правильность, законность и целес-ть произведенных расх., исп-ние резервов повышенной доход. базы и др. Методы бюджетного контроля: 1) Обследование основано на личном ознакомл. проверяющего с отдел. сторонами деят-ти п/пй и организаций по месту их нахождения. Проводиться наблюд., опрос сотрудников, контрольные замеры, обследов. помещений, используемых для осуществления хоз. деят-ти; 2) Проверка предст. собой единичное контрол. действие или систему контрол. действий в отнош.определ. фин.-хоз. операций субъектов хозяйствования. Документальная проверка – в кач источн инф-и о ФХД объекта контроля выступ фин отчетн и докментация.(формальн и арифм пров докум-в, встречн пров(сверка с записями во взаимосвяз докум), юрид эконом и фин оенка ФХД, нормативн пров, Экон-матем методы) Фактич проверка –предст собой контр мероприят, основ на исслед-и фактич данных об имущ объектах, фин обяз-вах, выполн Р, оказ У(инвентариз, экспертно цен, визуальн наблюд) 3) Ревизия – это система обяз. Контр. действий по документ. и фактич. проверке зак-ти, целесо-ти и эф-сти совершённых в проверяемом периоде фин.-хоз-х операций, а также зак-ти и прав-ти действий должностных лиц. По полноте охвата проверяемых вопр. проверки и ревизии бывают: тематич. (проводятся по опред. кругу вопр.) и комплексн. (т.е. охват. практически все аспекты финн.-хоз. Деят-ти), частич. (контроль отд. сторон или участков финн.-хоз. Деят-ти орг.)полные (контроль всех сторон деят-сти орг.). По зависимости от степени охвата финн. и хоз. операций различают ревизии сплошные, выбороч. и комбинир.. 4) Надзор - систему периодических контр. действий по наблюдению за установл. в той или иной сфере деятельности условиями её осуществления. 5) Мониторинг - систему постоянно соверш. Контр. действий и опер. по набл-ю с целью опред. Текущ. Измен. в деят-ти субъекта хоз-ия. основные фун. фин. Контр.:1)предупредит.(аналит.),2)штрафн.,3) восстановит-ю. 6)Аудит эфф-ти использ-ия гос ср-в заключ в проверке деят-ти органов гос власти получателей б-х ср-в в целях опред-ия эфф-ти их использ-я. 7) Анализ. Цели б-го анализа 1. опред устойчив б-та(соотнош м/у собств дох б-та и общ суммой дох-в: <50% -неустойч, 50-70% относ-но устойч, >70% - устойч. 2. выявлен динамики б-х показат-й. 3. опред фактов, влияющ на бюдж устойчивость 4. прогноз осн тенденц развит б-та |