Федеральные– налоги и сборы, идущие в федеральный бюджет: НДС, подоходный налог, налог на прибыль и т.д.

Субъектов РФ– налоги и сборы, идущие в бюджет субъекта РФ: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог и т.д.

Местные– налоги и сборы, устанавливаемые органами местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований: земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу и т.д.

Американский экономист А. Лаффер исследовал взаимосвязь между величиной ставки налога и поступлениями в госбюджет средств от сбора налогов. Он установил следующую закономерность: повышение налоговой ставки обеспечивает большую величину налоговых поступлений лишь до определенного момента, а после него дальнейшее повышение ставки налога ведет к снижению стимулов производства и таким образом общая сумма налоговых поступлений от предприятий сокращается.

Кривая Лафферапоказывает, что не всегда повышение ставки ведет к росту доходов государства. Поэтому в своей налоговой политике правительство должно в первую очередь позаботиться не только о росте налоговых ставок, но и заинтересовать производителя в развитии производства.

Ставка налога, %

Налоговые поступления, руб.

Кривая Лаффера

Виды налогов по территориальному признаку:

6.3. Государственный бюджет, его структура. Государственный долг

Государственный бюджет– это финансовый план формирования и использования денежного фонда государства (доходы и расходы государства). Государственный бюджет утверждает высшая законодательная власть страны, а за его выполнение отвечает центральное (федеральное) правительство.

Структура госбюджета

Государственные доходы

Государственные расходы

Налоги, акцизные сборы, таможенные пошлины и др.

Расходы на развитие экономики

Государственные займы

Расходы на национальную оборону

Прибыли государственных предприятий

Расходы на социально-культурную сферу

Доходы от сдачи в аренду государственной собственности

Расходы по осуществлению внешнеэкономической деятельности

Доходы от продажи государственных ценных бумаг

Расходы на содержание государственного аппарата

Поступления фондов социального страхования, пенсионного и страхового фондов

Расходы на обслуживание государственного долга

Доходы от эмиссии денег

Трансфертные платежи

Три состояния государственного бюджета:

Сбалансированныйбюджет (равенство доходов и расходов бюджета)

Дефицитныйбюджет (превышение расходной части над доходной)

Профицитныйбюджет (превышение доходной части над расходной)

Для покрытия дефицита бюджета государство прибегает к заимствованию:

6.4.Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства

Внутренний долг– это задолженность правительства владельцам государственных ценных бумаг (резидентам своей страны).

Внешний долг– это задолженность правительства другим странам и международным финансовым организациям.

Государственный долг –это размер общей задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых дефицитов госбюджета за вычетом профицитов, которые были в стране.

Экономические последствия государственного долга:

– сокращение возможностей потребления для населения данной страны;

– вытеснение частного капитала, что ограничивает рост экономики;

– увеличение налогов для оплаты растущего государственного долга выступает в качестве антистимула экономической активности;

– перераспределение дохода в пользу держателей государственных облигаций.

Методы управления государственным долгом:

1. Реструктуризация– изменение сроков погашения или условий предоставления займа.

2. Рефинансирование– погашение старой задолженности путем выпуска новых займов.

3. Аннулирование (дефолт)– отказ от выплаты долговых обязательств.

Бюджетно-налоговая политика (БНП) – это система регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов. Элементы БНП:государственные закупки; трансферты; налоги; государственные займы.

Цели бюджетно-налоговой политики:

– сглаживание колебаний экономического цикла;

– достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Инструмент БНП– госбюджет.