9 семестр_1 / bukh_uch_kontr_rab
.pdf
|
|
Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХX г. |
Таблица 7 |
|
|
||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант |
|
Коррес |
|
|
||
№ |
Дата |
|
|
|
|
пон |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
опе- |
опе- |
|
|
|
|
|
денция |
|
|
|
|
Содержание операции |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|||||
ра- |
ра- |
счетов |
|
|
|
||||||
ции |
ции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма, |
Сумма, |
Сумма, |
Де- |
Кре |
|
|
|
||
|
|
|
|
руб. |
руб. |
руб. |
бет |
дит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
01.12 |
Акцептованы счета поставщиков за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поступившие на склады материальные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ценности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а)покупнаястоимость,включаятранс- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
портныерасходы(пофактическойсебе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимости заготовления) |
360 000 |
470 000 |
520 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость |
64 800 |
84 600 |
93 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
424 800 |
554 600 |
613 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
01.12 |
Стоимость погрузочных работ, опла- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ченная из подотчетных сумм кладов- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
щикомРезцовойЕ.А.,включенавсебе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость материалов |
920 |
920 |
920 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
01.12 |
Передано в монтаж оборудование для |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
строящегося |
цеха |
150 000 |
740 000 |
420 000 |
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
02.12 |
Акцептован счет подрядной органи- |
|
|
|
|
|
|
|
зации за выполненные строительно- |
|
|
|
|
|
|
|
монтажныеработыповозведениюзда- |
|
|
|
|
|
|
|
ния цеха: |
|
|
|
|
|
|
|
а) стоимость работ |
100 000 |
190 000 |
175 000 |
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость |
18 000 |
34 200 |
31 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
03.12 |
Списано морально устаревшее обору- |
|
|
|
|
|
|
|
дование: |
|
|
|
|
|
|
|
а) первоначальная стоимость |
760 000 |
760 000 |
760 000 |
|
|
|
|
б) сумма начисленной амортизации на |
|
|
|
|
|
|
|
дату списания |
710 000 |
760 000 |
710 000 |
|
|
|
|
в) списана остаточная стоимость обо- |
|
|
|
|
|
|
|
рудования(суммуопределитьиотраз- |
|
|
|
|
|
|
|
ить на счетах) |
… |
… |
… |
|
|
|
|
г) стоимость оприходованных матери- |
|
|
|
|
|
|
|
алов(запасныхчастей,лома)отдемон- |
|
|
|
|
|
|
|
тированного оборудования по цене их |
|
|
|
|
|
|
|
возможного использования |
60 000 |
15 000 |
37 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
04.12 |
Акцептован счет специализированной |
|
|
|
|
|
|
|
|
монтажной организации за принятые |
|
|
|
|
|
|
|
|
по акту работы по монтажу производ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ственного оборудования: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по мон- |
|
|
|
|
|
|
|
|
тажу оборудования |
− |
|
66 000 |
100 000 |
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость |
– |
|
11 880 |
18 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
04.12 |
Израсходованы материалы в процессе |
|
|
|
|
|
|
|
|
эксперимента по разработке нового |
|
|
|
|
|
|
|
|
способа получения высокопрочной |
|
|
|
|
|
|
|
|
ткани |
85 |
000 |
85 000 |
85 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
05.12 |
Приняты в эксплуатацию законченные |
|
|
|
|
|
|
|
|
объекты основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) здание цеха |
1 100 |
000 |
850 000 |
1 600 000 |
|
|
|
|
б) производственное оборудование |
198 |
000 |
153 000 |
400 000 |
|
|
|
|
ИТОГО |
1 298 |
000 |
1 003 000 |
2 000 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
908.12 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основ-
ном производстве |
340 000 |
300 000 |
320 000 |
б) на ремонт основных средств, содер- |
|
|
|
жание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
и хозяйственные нужды цехов |
60 000 |
85 000 |
70 000 |
в) на ремонт и обслуживание основ- |
|
|
|
ныхсредствобщехозяйственногоназна- |
|
|
|
чения |
50 000 |
97 800 |
40 000 |
г)наупаковкупродаваемойпродукции |
15 000 |
8 000 |
10 000 |
ИТОГО |
465 000 |
490 800 |
440 000 |
1009.12 Акцептованысчетапоставщиковисторонних организаций:
а) за текущий ремонт административ-
ного здания |
– |
194 000 |
30 000 |
24
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б)закоммунальныеуслуги(освещение, |
|
|
|
|
|
|
|
отопление, газ), потребленные основ- |
|
|
|
|
|
|
|
ным производственным цехом |
140 000 |
160 000 |
155 000 |
|
|
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги |
|
|
|
|
|
|
|
связи подразделений общехозяйствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ного назначения |
42 000 |
37 000 |
35 000 |
|
|
|
|
г) за транспортно-экспедиторские |
|
|
|
|
|
|
|
услуги по доставке готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
|
до железнодорожной станции |
28 000 |
5 500 |
10 000 |
|
|
|
|
д) налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
по ремонтным работам и потреблен- |
|
|
|
|
|
|
|
ным услугам |
37 800 |
71 370 |
41 400 |
|
|
|
|
ИТОГО |
247 800 |
467 870 |
271 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
10.12 |
Оприходованы по цене возможного |
|
|
|
|
|
|
|
использования возвратные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
из основного производства |
17 000 |
19 000 |
18 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
11.12 |
Начислена пошлина за регистрацию |
|
|
|
|
|
|
|
патента на новый способ получения |
|
|
|
|
|
|
|
высокопрочной ткани |
500 |
500 |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1312.12 Оплачены с расчетного счета организации:
а)счетапоставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, матери-
|
алы, коммунальные услуги и пр. |
1 149 000 |
1 206 000 |
1 276 000 |
|
б) проценты за краткосрочные кре- |
|
|
|
|
диты банка |
13 000 |
14 000 |
15 000 |
|
в)пошлиназарегистрациюпатентанановый |
|
|
|
|
способполучениявысокопрочнойткани |
500 |
500 |
500 |
|
г)штрафналоговогоорганазанаруше- |
|
|
|
|
ние сроков представления декларации |
|
|
|
|
по налогу на прибыль |
34 000 |
– |
32 000 |
|
д) налог на доходы физических лиц |
38 600 |
40 400 |
42 600 |
|
е)взносывПенсионныйфондРФ,Фонд |
|
|
|
|
социального страхования РФ, Фонд |
|
|
|
|
обязательного медицинского страхова- |
|
|
|
|
ния РФ за ноябрь 20ХХ г. |
108 000 |
111 500 |
115 000 |
|
з) алименты, удержанные по исполни- |
|
|
|
|
тельным листам |
4 150 |
1 900 |
3 050 |
|
и) в погашение краткосрочных креди- |
|
|
|
|
тов банка |
130 000 |
140 000 |
150 000 |
|
ИТОГО |
1 477 250 |
1 514 300 |
1 634 150 |
|
|
|
|
|
14 |
12.12 Получены с расчетного счета налич- |
|
|
|
|
ные деньги в кассу организации для |
|
|
|
|
выплаты заработной платы, на коман- |
|
|
|
|
дировки, хозяйственные расходы |
295 000 |
300 000 |
305 000 |
26
|
|
|
|
|
Продолжение табл.7 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
12.12 |
Выплачены из кассы организации: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по вре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
менной нетрудоспособности за ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20ХХ г. |
245 000 |
250 000 |
255 000 |
|
|
|
|
|
|
|
б) под отчет на командировочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и хозяйственные расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
экспедитору Федченко А.С. |
2 800 |
2 600 |
4 000 |
|
|
|
|
|
|
|
технологу Ахатовой А.Р. |
12 000 |
9 000 |
8 500 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
259 800 |
261 600 |
267 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
14.12 |
Депонирована невыданная заработ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ная плата |
61 100 |
56 100 |
51 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
14.12 |
Внесена из кассы на расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежная наличность сверх установ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ленного лимита |
35 200 |
38 400 |
37 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
17.12 |
Поступили деньги на расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организации: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) от покупателя за проданную про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дукцию |
2 000 000 |
1 900 000 |
2 100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
б) в погашение дебиторской задолжен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ности (прочей) |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
2 010 000 |
1 910 000 |
2 110 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
18.12 |
Отражены результаты годовой инвен- |
|
|
|
|
|
|
|
таризации: |
|
|
|
|
|
|
|
а) излишки материалов на складе (по |
|
|
|
|
|
|
|
рыночной стоимости) |
7 200 |
3 600 |
1 200 |
|
|
|
|
б) недостача готовой продукции на |
|
|
|
|
|
|
|
складе |
– |
1 100 |
2 500 |
|
|
|
|
в) недостача готовой продукции отне- |
|
|
|
|
|
|
|
сена на виновное лицо |
– |
1 100 |
2 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
21.12 |
Отражены расходы на служебные |
|
|
|
|
|
|
|
командировки и хозяйственные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
по утвержденным авансовым отчетам |
|
|
|
|
|
|
|
(общехозяйственные расходы): |
|
|
|
|
|
|
|
а) отражены расходы на служебную |
|
|
|
|
|
|
|
командировкуАхатовойА.Р.поутверж- |
7 000 |
7 100 |
8 000 |
|
|
|
|
денному авансовому отчету |
|
|
|
|
|
|
|
б) израсходовано из подотчетных сумм |
|
|
|
|
|
|
|
нахозяйственныенуждыФедченкоА.С. |
2 500 |
1 000 |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
21.12 |
Остаток неиспользованных подотчет- |
|
|
|
|
|
|
|
ныхсуммвнесенвкассуАхатовойА.Р. |
5 000 |
1 900 |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
23.12 |
Отражены как недостачи и потери |
|
|
|
|
|
|
|
суммы, не возвращенные в установ- |
|
|
|
|
|
|
|
ленные сроки подотчетным лицом |
|
|
|
|
|
|
|
Федченко А.С. |
300 |
1 600 |
2 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
25.12 |
По договору купли-продажи ценных |
|
|
|
|
|
|
|
бумаг на вторичном рынке приобретен |
|
|
|
|
|
|
|
пакетакцийОАО«Роса»,счетазакото- |
|
|
|
|
|
|
|
рые не оплачены |
– |
– |
45 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
28.12 |
Перечисленысрасчетногосчетаденеж- |
|
|
|
|
|
|
|
ные средства акционерному обществу |
|
|
|
|
|
|
|
«Роса» за акции |
– |
– |
45 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29
Продолжение табл.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
31.12 |
Начислена заработная плата, пособие |
|
|
|
|
|
|
|
и другие выплаты персоналу органи- |
|
|
|
|
|
|
|
зации за декабрь 20ХХ г.: |
|
|
|
|
|
|
|
а) рабочим основного производствен- |
|
|
|
|
|
|
|
ного цеха за изготовление продукции |
205 000 |
215 000 |
225 000 |
|
|
|
|
б) рабочим и служащим за обслужива- |
|
|
|
|
|
|
|
ние и управление цехами |
95 000 |
70 000 |
80 000 |
|
|
|
|
в)руководителям,специалистамислу- |
|
|
|
|
|
|
|
жащим за управление организацией |
|
|
|
|
|
|
|
и обслуживание общехозяйственных |
|
|
|
|
|
|
|
подразделений |
22 000 |
45 000 |
32 000 |
|
|
|
|
г) сотрудникам, обслуживающим про- |
|
|
|
|
|
|
|
цесс сбыта продукции |
12 000 |
17 000 |
8 000 |
|
|
|
|
д) пособия по временной нетрудоспо- |
|
|
|
|
|
|
|
собности |
6 000 |
3 000 |
10 000 |
|
|
|
|
е) специалистам за разработку нового |
|
|
|
|
|
|
|
способа получения высокопрочной |
|
|
|
|
|
|
|
ткани |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
|
|
|
|
ИТОГО |
350 000 |
360 000 |
365 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30