3.3 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий и экспресс-анализ

Рассчитаем потребность предприятия в дополнительных источниках финансирования. С этим связано определение оборачиваемости активов.

Период оборота активов отчетного года = 360 дней/ (7267/ 11843) = 58965 дней.

В прошлом году данный показатель составил:

дней/ (3467,4 /14921) = 1500 дней

Привлечение средств в оборот определим по формуле:

(Выручка от реализации/ 360 дней) * (Период оборота прошлого года - Период оборота отчетного года)

/ 360 * (1500 - 58965) = 18558 тыс. руб.

Финансовый план представим в виде прогноза финансовых результатов, (табл. 20) и прогнозного баланса (табл.21).

Таблица 20.

Прогноз финансовых результатов на 2013г.

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка от реализации с учетом увеличения фактической на 20%	8720
Затраты на производство реализованной продукции (7436 - 5) (за вычетом амортизации выбывшего оборудования)	7431
Результат от реализации (п.1 - п.2)	1289
Результат от прочей реализации (от продажи оборудования)	30
Доходы и расходы от внереализационных операций	-
Балансовая прибыль	1319
Платежи в бюджет из прибыли	395,7
Чистая прибыль (стр.6 - стр.7)	923,3

Таблица 21

Агрегированная форма прогноза баланса на 2013г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма тыс. руб.
Основные средства и прочие внеоборотные активы	5250	Источники собственных средств (6933 + 923) в т. ч.	7856
Запасы и затраты	2267	Прибыль от четного года	923
Денежные средства, расчеты и прочие активы	5249	Долгосрочные обязательства	-
В том числе денежные средства	992	Краткосрочные обязательства	4910
Баланс	12766	Баланс	12766

Таким образом, за счет получения значительной прибыли после ее налогообложения, мы сможем увеличить источники собственных средств финансирования предприятия, которые мы можем направить на краткосрочные финансовые вложения (наиболее доходные) и денежные средства на расчетных счетах для увеличения ликвидности баланса.

Теперь оценим финансовое состояние ООО "Калина" на основе данного периода, проведем его экспресс-анализ.

Коэффициент текущей ликвидности:

(2267 + 5249) / 4910 = 1,53

Рассчитанный показатель свидетельствует о том, что предприятие приближается к рекомендуемому уровню платежеспособности и ликвидности и можно сделать вывод об улучшении его финансового положения.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

(7856 - 5250) / 7516 = 0,35

Этот показатель также превышает рекомендуемое значение (0,1).

Теперь рассчитаем, насколько устойчиво будет финансовое положение ООО "Калина" согласно прогнозам, определив коэффициент утраты платежеспособности за три месяца, он составит:

,53 + 3/12 * (1,53 - 2) / 2 = (1,53 + (-0,12)) / 2 = 0,71

Данный показатель свидетельствует о том, что предприятию следует внимательно относиться к изменениям финансового состояния, потому что платежеспособность может быть утрачена.

На это могут повлиять негативные внешние факторы и изменения в экономике страны.

Поэтому, выполняя предложенные мероприятия, управленческому персоналу следует мобилизовать все активы предприятия на предотвращение кризисной ситуации. Потому, что получение прибыли хоть и прогнозировано, однако непредсказуемые внешние экономические проявления (инфляция, стагнация и общеэкономический спад).

При пессимистических прогнозах диагностики выручки от реализации администрации не следует раздувать постоянные затраты, так как потеря прибыли от каждого процента потери выручки может оказаться многократно большей из-за слишком сильного эффекта операционного расчета. Вместе с тем, если есть уверенность в долгосрочной перспективе повышения спроса на работы и услуги нашего предприятия, то можно себе позволить отказаться от режима жесткой экономии на постоянные затраты, ибо предприятие с большей их долей будет получать и больший прирост прибыли.