
- •Вищий навчальний заклад укоопспілки
- •Розділ і. Навчальна програма навчальної дисципліни «податкова система» модуль 1. Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання та прибуток
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба України
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків і перекладання податків
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Розділ іі. Тематичний план навчальної дисципліни «податкова система»
- •Кількість та зміст модулів навчальної дисципліни
- •Тематичний план навчальної дисципліни «Податкова система» за напрямом підготовки 6.030508., 6.030508.І «Фінанси і кредит» (ппс «Банківська справа»), 6.030509, 6.030509і «Облік і аудит»
- •Розділ ііі. Методичні рекомендації до самостійного вивчення навчальної дисципліни
- •Строки подання звітності
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •14. До непрямих податків в Україні не належать:
- •15. До місцевих податків в Україні належать:
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •2.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •4.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •5.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •6.3.План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 7. Мито
- •7.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •8.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •8.2. Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Модуль II. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування та контроль
- •Тема 9.Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •10.1. Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •10.3. План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 11.Спрощена система оподаткування субєктів малого підприємництва
- •11.1.Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Платежі за ресурси та послуг
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Інші податки
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 14. Ухилення від податків та перекладання податків
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Методи ухилення від сплати податків
- •Питання для самопідготовки та самоконтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Практичні завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки та самокнтролю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Термінологічний словник
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Методичні рекомендації до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки та самоконтолю знань
- •План практичного заняття Питання для обговорення
- •Завдання
- •Термінологічний словник
- •Розділ IV. Індивідуальні завдання для самостійної роботи студентів та методичні рекомендації до їх виконання
- •Тематика індивідуальних (розрахункових) завдань та рефератів Модуль 1. Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання і прибутки.
- •Тема 1. Сутність і види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба України
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний податок
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток підприємств
- •Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль
- •Шкала оцінювання окремих видів навчальної роботи студентів з дисципліни «Податкова система»
- •Шкала оцінювання знань студентів за результатами підсумкового контролю з навчальної дисципліни «Податкова система»
- •Перелік питань для підготовки до поточного модульного контролю Модуль 1. Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання і прибутки.
- •Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль
- •Зразок модульного завдання
- •2. Практичне завдання:
- •Перелік питань для підготовки до підсумкового контролю (іспиту)
- •Зразок екзаменаційного білету
- •1.Теоретичне завдання:
- •2. Практичне завдання:
- •Список рекомендованої літератури
Термінологічний словник
ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА — це система заходів держави в частині оподаткування, що побудована з урахування компромісу інтересів держави та платників податків.
ПОДАТКОВИЙ МЕХАНІЗМ — це сукупність способів та правил податкових відносин, за допомогою яких забезпечується досягнення цілей податкової політики.
ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ – це система державного та корпоративного управління податковими потоками шляхом використання науково обгрунтованих ринкових форм та методів прийняття рішень в частині управління податковими доходами та податковими видатками на макро– та мікрорівнях.
Література: 1, 2, 3, 4, 7, 8, 10, 11, 12, 16.
Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
Методичні рекомендації до вивчення теми
Формування неподаткових надходжень бюджету – це процес ініціації, адміністрування та акумулювання неподаткових платежів без застосування інструментів фіскального тиску при наявності ідентифікованих вигод платника та достовірній оцінці витрат органів державної влади, бюджетних установ і підприємств державного сектора економіки, понесених на надання певних благ та послуг.
До неподаткових надходжень відносять адміністративні збори та платежі, некомерційні та побічні доходи, до яких належать:
збори, що стягаються Державною автомобільної інспекцією України;
збори, що стягуються інспекціями Державного комітету України по нагляду за охороною праці;
плата за пробірування і клеймування виробів та сплавів з дорогоцінних металів;
плата за надання послуг службою дозвільної системи органів внутрішніх справ;
плата за оренду цілісних майнових комплексів державних підприємств;
плата за утримання дітей у школах-інтернатах;
плата від осіб, поміщених у медичні витверезники;
плата за утримання вихованців спеціальних шкіл та спеціальних профтехучилищ;
плата за навчання іноземних громадян у навчальних закладах.
Окрім того до неподаткових надходжень до бюджету входять інші надходження, серед яких можна відзначити: надходження коштів від реалізації конфіскованого майна; надходження сум кредиторської та депонентської заборгованості підприємств, організацій, установ, щодо яких минув строк позивної давності; надходження коштів від реалізації надлишкового озброєння, військової та спеціальної техніки, іншого майна збройних сил України та інших, утворених згідно законодавством військових формувань та правоохоронних органів; інші надходження. Найбільшу частку серед неподаткових надходжень становлять власні надходження бюджетних установ.
Питання для самопідготовки та самоконтолю знань
Які елементи входять до складу неподаткових надходжень бюджету?
Державне мито: сутність, механізм стягнення.
Пеня та необхідність її стягнення.
Відповідальність платників за несвоєчасну сплату податків.
План практичного заняття Питання для обговорення
1.Сутність неподаткових надходжень до бюджету.
2.Порядок стягнення неподаткових платежів.
3.Переваги та недоліки існуючого порядку стягнення штрафних санкцій.
Завдання
Тести:
1.До неподаткових надходжень державного бюджету відносять:
доходи від власності та підприємницької діяльності;
трансферти;
надходження від штрафів та фінансових санкцій;
доходи від операцій з капіталом.
2.Платниками державного мита є:
інваліди 1-ї та 2-ї груп;
органи соціального страхування;
платники ПДВ;
фізичні та юридичні особи за вчинення дій юридичного характеру.
3.Митні збори належать до:
доходів від власності та підприємницької діяльності;
інших неподаткових надходжень;
адміністративних зборів та платежів;
доходів від власності та підприємницької діяльності.
4. Ставки державного мита визначаються:
за твердими ставками;
у процентах та сумах;
за комбінованими ставками;
усе перелічене.
5.Надходження від реалізації конфіскованого майна належать до:
доходів від власності та підприємницької діяльності;
адміністративних зборів та платежів;
доходів від власності та підприємницької діяльності;
інших неподаткових надходжень.
6.Штраф за порушення термінів затримки платежу самостійно визначеного податкового зобов'язання до 30 календарних днів складає:
25 %;
10 %;
50 %;
20 %.
7.Державне мито справляється:
за реєстрацію актів громадського стану;
за проведення аукціону;
за операції з випуску цінних паперів;
усе перелічене.
8.Доходи від власності та підприємницької діяльності включають:
державне мито;
рентну плату;
адміністративні штрафи та санкції;
портовий збір.
9.До адміністративних зборів та платежів входять:
виконавчий збір;
митні збори;
державне мито;
усе вище перелічене.
10.Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства застосовується у вигляді:
нарахування штрафних санкцій;
нарахування пені;
вірні відповіді 1 та 2;
нарахуванні податкового боргу.
11.Державне мито сплачується до:
державного і місцевих бюджетів у відповідних пропорціях;
місцевого бюджету;
державного бюджету;
цільових державних фондів.
12.Штраф за порушення термінів затримки платежу самостійно визначеного податкового зобов'язання більше 30 календарних днів складає:
25 %;
20 %;
10 %;
50 %.