Практичні завдання

Завдання 17.

Підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій складав 22 000 грн, у червні – 61 000 грн, у липні – 100 000 грн, у серпні – 40 000 грн, у вересні – 80 000 грн, у жовтні – 60 000 грн, у листопаді – 80 000 грн, у грудні – 100 000 грн.

Визначити суму та строки сплати ПДВ.

Завдання 18.

Загальна сума придбаних у звітному періоді товарів складала 150 000 грн. (без ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 160 000 грн (без ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу – 100 000 грн.

Визначити суму бюджетного відшкодування.

Завдання 19.

У січні місяці придбана сировина на суму 420 тис. грн, у тому числі ПДВ та відвантажена готова продукція на 639 тис. грн. У лютому місяці проведені аналогічні операції відповідно на 785 тис. грн. та 459 тис. грн. У березні додатково закуплено матеріалів на 216 тис. грн, у тому числі ПДВ. Обчислити податок на додану вартість до сплати в бюджет: а) за січень місяць; б) за лютий; в) вивести сальдовий ПДВ на початок наступного кварталу.

Завдання 20.

Підприємство виготовляє товари для інвалідів, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість і одночасно товари народ­ного споживання, що оподатковуються на загальних засадах. У квітні поточного року придбали сировину на 51 тис. грн, у тому числі ПДВ.

Загальний обсяг реалізації продукції в квітні становив 498,0 тис. грн, у тому числі оподаткований оборот становив 321,0 тис. грн.

Виконати розрахунок податку на додану вартість до сплати в бюд­жет за квітень місяць. Здійснити перерахунок ПДВ за квартал, якщо обсяг реалізації на підприємстві склав 1 984,0 тис. грн, у тому числі оборот з реалізації оподаткованої продукції 75 %.

Завдання 21.

Приватний підприємець займається виробництвом офісних столів з подальшою їх реалізацією. Він хоче отримати чистий дохід у сумі 1млн. грн.

Скільки одиниць виробів він повинен зробити і за якою ціною, якщо в розрахунку на одиницю виробу:

• вартість матеріалів 510 грн;

• вартість роботи 210 грн;

• інші витрати, що відносяться на собівартість виробу – 160 грн;

• рівень прибутковості – 33 %.

Оподаткування ПДВ та прибуткове оподаткування здійснюється на загальних підставах.

Завдання 22.

АТ «Комфорт продакшн» є експортером продукції до США. У звітному періоду були придбані матеріали на суму 46 000 грн. (в т.ч. ПДВ). Реалізована продукція в США на суму 80000 грн., а також здйснена поставка продукції вітчизняному покупцю на суму 124 000 грн. (в т.ч. ПДВ). Розрахуйте суму ПДВ до сплати в бюджет.

Завдання 23.

Універмаг придбав:

• 1.06.2013 р. 100 холодильників за ціною 5 200 грн за одиницю, у тому числі ПДВ;

• 10.06.2013 р. 15 холодильників за ціною 5 250 грн за одиницю, у тому числі ПДВ.

Протягом червня місяця вони були реалізовані таким чином:

• 10 холодильників за ціною 6 100 грн за одиницю своїм співробітникам;

• 105 холодильників за ціною 7 600 грн.

Визначити податок на додану вартість, сплачений до бюджету.

Завдання 24.

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у таких випадках:

а) у січні загальний обсяг продажу продукції власного вироб­ництва підприємства складає 43 000 грн (без ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відно­ситься до складу витрат на суму 28 000 грн (без ПДВ);

б) 15 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких складає 3 000 дол. США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 42 000 грн (без ПДВ);

в) підприємство займається продажем книг вітчизняного вироб­ництва. В лютому обсяг продажу складав 80 000 грн (без ПДВ), загальна сума придбаних товарів, що відносяться до складу витрат, у лютому складала 40 000 грн (без ПДВ);

г) 29 лютого підприємство відвантажило за бартером продукцію власного виробництва на суму 100 000 грн (без ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари за цією операцією від іншого підпри­ємства 10 лютого. 15 лютого ці товари були реалізовані за 140 000 грн (без ПДВ);

є) загальний обсяг продажу у липні складав 400 000 грн (без ПДВ), з них 40 000 грн – експорту. У липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної, так і неекспортної продукції, на суму 100 000 грн (без ПДВ);

є) поліграфічне підприємство займається як виготовленням реклам­них проспектів, так і підручників. У червні обсяг продажу рекламних проспектів складав 20 000 грн (без ПДВ), підручників – 10 000 грн (без ПДВ). У червні підприємство придбало папір, який використо­вуватиметься як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників, на суму 4 000 грн (без ПДВ).

На основі проведених розрахунків скласти Декларацію з ПДВ, оговорити строки її подання.