2. Питання для самопідготовки та самоконтролю знань

1. Порядок нарахування та уплати податку з доходів фізичних осіб.

2. Податковий агент як суб’єкт податкових правовідносин.

3. Склад загального оподатковуваного доходу.

4. Податкова соціальна пільга: сутність, порядок застосування.

5. Особливості оподаткування іноземних доходів.

6. Порядок сплати ПДФО до бюджету.

7. Структура декларації про майновий стан та доходи.

10.3. План практичного заняття Питання для обговорення

1. Податок на доходи фізичних осіб: функції, платники, ставки.

2. Склад загального оподатковуваного доходу.

3. Податкова знижка.

4. Податкова соціальна пільга.

5.Особливості оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.

6. Декларація про майновий стан та доходи: зміст, структура, порядок оформлення та подання звітності.

Завдання

Тести:

1.У разі, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, то:

1. податкова соціальна пільга не застосовується;

2. податкова соціальна пільга дорівнює сумі усіх пільг;

3. податкова соціальна пільга застосовується один раз із підстави, що передбачає її найбільший розмір;

4. податкова соціальна пільга застосовується один раз із підстави, що передбачає її найменший розмір.

2.Базою оподаткування доходів фізичних осіб є:

1. загальний річний оподатковуваний дохід;

2. загальний оподатковуваний дохід;

3. загальний місячний оподатковуваний дохід;

4. чистий річний (місячний) оподатковуваний дохід.

3.Благодійна допомога, що отримана платником податків:

1. оподатковується за ставкою 5%;

2. включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку, але не оподатковується;

3. оподатковується, якщо сума допомоги перевищує 100 мінімальних заробітних плат;

4. не оподатковується та не включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку.

4.Самостійно подають декларацію про свій майновий стан і отримані протягом звітного року доходи такі категорії громадян:

1. громадяни, які отримали спадщину, подарунки;

2. громадяни, які отримували доходи за межами України;

3. державні службовці;

4. усі відповіді вірні.

5.Іноземні доходи громадян України оподатковуються за ставками:

1. 15%;

2. 15 (17) %;

3. 30%;

4. 20 (25) %.

6.Вартість будь-якого об'єкта спадщини, отриманого спадкоємцями, що не є членами сім'ї спадкодавця першого ступеня споріднення оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою:

1. 0 %;

2. 15 %;

3. 17 %;

4. 5 %.

7.Ставка податку на доходи фізичних осіб у разі успадкування громадянином власності від спадкодавця першого ступеня споріднення становить:

1. 0 %;

2. 15 %;

3. 5 %;

4. 17 %.

8.Які із цих витрат платник податку на доходи фізичних осіб може включити до податкової знижки?

1. на придбання ліків, пов'язаних з лікуванням цукрового діабету платника;

2. на протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;

3. на лікування від алкогольної залежності;

4. на косметичне лікування.

9.Доходи громадян, які виплачуються (нараховуються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами, та які перевищують 10-тикратний розмір мінімальної заробітної плати оподатковуються за ставкою:

1. 17 %;

2. 10 %;

3. 5 %;

4. 15 %.

10.Ставка податку на доходи фізичних осіб, отриманих у вигляді заробітної плати становить:

1. 15 та 17%;

2. 17 %;

3. 20 %;

4. 15 %.

11.Податкова декларація за платниками податку на доходи фізичних осіб подається:

1. протягом 60 календарних днів, які настають за останнім календарним днем звітного року;

2. протягом 20 календарних днів, які настають за останнім календарним днем звітного року;

3. протягом 40 календарних днів, які настають за останнім календарним днем звітного року;

4. до 1 травня року, що настає за звітним.

12.Податкова соціальна пільга - це:

1. кошти, внесені на пенсійний депозитний рахунок, відкритий у банківській установі згідно з договором пенсійного вкладу відповідно до закону;

2. сума на яку платник податку має право зменшити свій місячний оподатковуваний дохід, що був отриманий з джерел на території України у вигляді заробітної плати;

3. сума коштів у вигляді відсотків, нарахованих на суми грошових зобов'язань, не сплачених у встановлені законодавством строки;

4. одна з податкових пільг, що полягає у перенесенні терміну сплати податку.

13.Дивіденди, нараховані платнику податку емітентом корпоративних прав - резидентом, що є юридичною особою оподатковуються за ставкою:

1. 5 %;

2. 15 %;

3. 1 %;

4. 17 %.

14.Податкова соціальна пільга застосовується до доходу платника, якщо дохід за звітний місяць не перевищує:

1. 10 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, збільшений в 1,4 рази та округлений до найближчих 10 гривень;

2. прожитковий мінімум для працездатної особи, збільшений в 1,4 рази та округлений до найближчих 10 гривень;

3. мінімальну заробітну плату, затверджену в установленому порядку;

4. 10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

15. Щомісячний оподатковуваний дохід найманого працівника визначається за алгоритмом:

1. доходи-єдиний соціальний внесок- податкова соціальна пільга;

2. доходи-єдиний соціальний внесок-податкова знижка;

3. доходи-єдиний соціальний внесок-податок на доходи фізичних осіб;

4. доходи-податок на доходи фізичних осіб - податкова соціальна пільга.