Тема 7. Мито

Соціально-економічна сутність мита і основи митної справи. Організаційна структура митних органів України, функції та обов‘язки. Основні ознаки мита. Платники та об’єкт оподаткування мита. Види мита. Ввізне, вивізне мито. Сезонне, антидемпінгове, спеціальне, компенсаційне мито. Перелік товарів, які оподатковуються митом, і ставки мита. Порядок обчислення, сплати та перерахування до бюджету. Визначення митної вартості. Пільги при сплаті мита.

Тема 8. Податок на прибуток підприємств

Економічна сутність податку на прибуток підприємств. Фіскальне значення податку на прибуток. Прибуткове оподаткування та оподаткування власності. Платники податку та об’єкт оподаткування. Амортизаційні відрахування при оподаткуванні прибутку. Ставка податку на прибуток. Оподаткування опера­цій особливого виду. Оподаткування дивідендів. Оподаткування лізингових операцій. Пільги при оподаткуванні прибутку підпри­ємств. Нарахування та сплата податку. Декларація про прибуток підприємства: порядок заповнення та подання.

Модуль 2. Спеціальні податкові режими, оподаткування фізичних осіб. Податкове планування і контроль

Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок

Значення, роль та завдання запровадження фіксованого сільськогосподарського податку. Фіксований сільськогосподарський податок як інтегрований податок. Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкти оподаткування та ставки податку. Умови застосування фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок обчислення, подання звіт­ності та сплата податку. Зарубіжний досвід оподаткування сільськогосподарських товарови­робників.

Тема 10. Податок на доходи фізичних осіб

Необхідність справляння податку на доходи фізичних осіб, його роль і принципи організації. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб. Фіскальне значення податку. Платники і об’єкти оподаткування. Податкові соціальні пільги та податковий кредит. Податковий агент. Механізм та особливості нарахування податку, ставки. Особи, відповідальні за нарахування та утримання податку. Порядок його сплати і подання звітності. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підпри­ємницької діяльності.

Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва

Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб‘єктів малого підприємництва. Особливості запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва для юридичних і фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Платники єдиного податку, об’єкт оподаткування та ставки. Свідоцтво про сплату єдиного податку. Порядок обчислення і сплати єдиного податку. Порядок звільнення від сплати інших податків. Механізм перерозподілу коштів від єдиного податку.

Тема 12. Плата за ресурси та послуги

Плата за ресурси як засіб забезпечення раціонального використання природних ресурсів. Плата за землю. Призначення землі. Об‘єкт сплати, ставка податку на землю. Особливість сплати податку для юридичних і фізичних осіб. Контроль за сплатою податку. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Об‘єкт оподаткування та ставка податку. Збір за спеціальне використання води. Платники податку, об‘єкт оподаткування. Платежі за користування надрами. Нормативи плати за користування надрами. Порядок оподаткування при перевищенні лімітів (норм) природокористування.