3. План практичного заняття Питання для обговорення

1.Сутність, призначення оподаткування прибутку, економічна необхідність та справедливсть податку.

2.Платники податку, обєкт оподаткування, ставки.

3. Склад та умови визнання валових доходів.

4. Собівартість та її елементи.

5. Амортизація та її вплив на оподаткування прибутку підприємств.

6.Механізм розрахунку та сплати податку на прибуток підприємств.

Завдання

Тести:

1.До складу доходу платника податку на прибуток включають:

1. кошти або майно, що надаються у вигляді безповоротної допомоги громадським організаціям інвалідів та підприємствам і організаціям;

2. суму убутку балансової вартості товарів (запасів);

3. кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги, яка надається іншими державами відповідно до міжнародних угод;

4. доходи, не враховані в обчисленні доходу періодів, що передують звітному та виявлені у звітному періоді.

2.Дохід від реалізації товарів для визначення податку на прибуток визнається:

1. за датою переходу покупцеві права власності на такий товар;

2. за подією, яка сталася раніше: або відвантаження продукції покупцеві або отримання виручки від реалізації;

3. за датою отримання виручки від реалізації продукції в касу;

4. визнаються доходами того звітного періоду, в якому було здійснено витрати.

3.Податковими періодами з податку на прибуток підприємств є:

1. календарний місяць або календарний квартал залежно від обсягів оподатковуваних операцій платника податку;

2. календарні місяць, квартал;

3. календарні квартал, півріччя, три квартали, рік;

4. календарні квартал, рік.

4.Суми надходжень за податком на прибуток зараховуються:

1. до спеціальних фондів;

2. до державного бюджету;

3. пропорційно: до місцевого і державного бюджетів;

4. до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням платника податків.

5.Від сплати податку на прибуток звільняються:

1. доходи неприбуткових організацій;

2. виграші в державні речові лотереї;

3. прибуток підприємств, заснованих всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів;

4. прибуток державних підприємств.

6.Податковим кодексом передбачено нарахування амортизації основних засобів із застосуванням методів:

1. прямолінійного; зменшення залишкової вартості; прискореного зменшення залишкової вартості; податкового;

2. прямолінійного; зменшення залишкової вартості; кумулятивного;

3. прямолінійного; зменшення залишкової вартості; кумулятивного; прискореного зменшення залишкової вартості; виробничого;

4. податкового; прямолінійного; виробничого; кумулятивного; прискореного зменшення залишкової вартості.

7.Платниками податку на прибуток підприємств є:

1. суб'єкти господарської діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами;

2. фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність з метою отримання доходу як на території України, так і за її межами;

3. особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів якої за останні 12 календарних місяців перевищує 300 000 грн.;

4. фізичні чи юридичні особи, які є платниками єдиного податку.

8.Чи входять до складу витрат платника податку на прибуток суми коштів, добровільно перерахованих неприбутковим організаціям?

1. так, але не більше 4 % оподатковуваного прибутку;

2. так, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку;

3. так, але не більше 5 % оподатковуваного прибутку;

4. ні.

9.Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:

1. до 19 серпня;

2. до 9 серпня;

3. до 30 липня;

4. до 30 червня.

10.Податковим кодексом основні засоби, інші необоротні активи для нарахування амортизації поділяються на:

1. 8 груп;

2. 4 групи;

3. 16 груп;

4. 12 груп.

11.Який термін подачі податкової звітності у податкові органи платниками податку на прибуток?

1. щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

2. щоквартально до 10 числа місяця, наступного за звітним періодом;

3. щоквартально не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

4. щоквартально до 40 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

12.Як визначається прибуток, що підлягає оподаткуванню?

1. з загального доходу потрібно відняти ПДВ, акцизний податок і загальні витрати платника за звітний період;

2. як різниця між доходами платника та амортизаційними відрахуваннями;

3. як різниця між скоригованим доходом і собівартістю та іншими витратами;

4. як різниця між доходами і валовими витратами платника за звітний період.

13.До складу доходів, що не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування відносять:

1. кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги;

2. суми коштів, що надходять платнику у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій;

3. сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

4. усі відповіді вірні.

14.Вкажіть, чи має право підприємство включити до складу витрат, що враховуються при оподаткуванні суми нарахованих і сплачених штрафних санкцій і пені:

1. за рішенням керівника підприємства;

2. так;

3. ні;

4. за рішенням податкової інспекції.

15.Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів та наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду:

1. за датою переходу покупцеві права власності на такий товар;

2. за подією, яка сталася раніше: або отримання продукції або перерахування коштів за отриману продукцію, послуги;

3. в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, наданих послуг;

4. за датою перерахування коштів на рахунок продавця.