Розділ і. Навчальна програма навчальної дисципліни «податкова система» модуль 1. Теоретичні основи оподаткування. Податки на споживання та прибуток

Тема 1. Сутність та види податків

Історія становлення системи оподаткування. Соціально-економічна сутність податків. Податки у фіскальній політиці держави. Поняття і функції податків. Принципи системи оподаткування. Елементи системи оподаткування. Права та обов’язки суб’єктів оподаткування. Класифікація податків та їх характеристика. Роль прямих і непря­мих податків у подат­ковій системі, їхні переваги й недоліки. Характеристика елементів податку. Об‘єкт оподаткування, база оподаткування, податкові пільги, ставка податку, податковий період.

Тема 2. Організація податкової системи

Суть, значення та роль податкової системи. Теоретичні засади побудови податкових систем. Критерій фіскальної достатності. Наукові основи побудови оптимальної податкової системи. Характеристика системи оподаткування в Україні. Податкова система України та основні вимоги до неї. Призначення системи оподаткування. Склад податкової системи України. Структура податкової системи та її оцінка. Порівняльна характеристика податкових систем в економічно розвинутих державах світу.

Тема 3. Державна податкова служба України

Основи організації податкової роботи, її суб’єкти і основні елементи. Завдання, принципи та структура побудови податкової служби. Функції Міністретсва доходів і зборів. Функції, права та обов’язки працівників державних податкових інспекцій. Службові особи державних податкових інспекцій та їх правовий і соціальний захист. Сутність податкової дисципліни. Податкова робота та її характеристика. Податкова міліція: функції, права і обов’язки.

Тема 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету

Облік платників податків і податковий контроль. Документи, необхідні для обліку платників податків. Податкова звітність. Податкове зобов’язання і податковий борг та порядок їх сплати. Погашення податкового зобов’язання або податкового боргу в окремих нестандартних ситуаціях. Захист прав платників податків.

Тема 5. Податок на додану вартість

Універсальний акциз як форма непрямого оподаткування. Економічний зміст і призначення податку на додану вартість. Особливості, переваги та недоліки податку. Фіскальне значення податку. Терміни подання заяв для реєстрації осіб платників ПДВ. Платники податку і основні складові об’єкта оподаткування. Пільги з податку на додану вартість. Ставки податку, порядок його обчислення і сплати. Особливості оподаткування окре­мих господарських операцій. Контроль податкових органів і відпові­дальність платників податку. Податкова декларація: її структура, порядок заповнення і подання.

Тема 6. Акцизний податок

Акцизний податок як форма специфічного акцизу в Україні. Суть і призначення акцизного податку. Економічна обґрунтованість податку та його фіскальне значення. Платники та об’єкт оподат­кування. Порядок нарахування акцизного податку. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного податку. Пільги щодо акцизного податку. Порядок сплати та подання розрахунків. Розрахунок акцизного податку як форма звітності про його сплату.