2. Питання для самопідготовки та самоконтролю знань

1. Сутність універсального акцизу.

2. Необхідність стягнення податку на додану вартість.

3. Умови постановки на платників ПДВ.

4. Податкове зобов’язання.

5. Податковий кредит та можливість його використання.

6. Декларація з ПДВ та її структура.

2. План практичного заняття Питання для обговорення

1.Сутність ПДВ, призначення та забезпеченя надходжень до бюджету.

2. Платники податку на додану вартість.

3. Об’єкт оподаткування ПДВ, ставки.

4. Умови визнання податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ.

5. Пільги з ПДВ.

Завдання

Тести:

1.Вкажіть призначення податкової накладної:

1. є розрахунковим документом;

2. одночасно є податковим та розрахунковим документом;

3. є підставою для оприбуткування товарів, робіт, послуг;

4. є підставою для відшкодування податку на додану вартість.

2.Відповідно до Податкового кодексу з 1 січня 2014 року ставки податку на додану вартість становитимуть:

1. 17 % та 0 %;

2. 20 % та 17 %;

3. 17 % та 20 %;

4. 20 % та 0 %.

3.Податкова накладна складається в момент:

1. виникнення податкових зобов'язань у покупця;

2. повної оплати покупцем товарів, робіт, послуг;

3. виникнення податкових зобов'язань у продавця;

4. отримання авансу від покупця.

4.Податковий кредит з ПДВ - це:

1. відстрочка податкових платежів;

2. суми податку, що сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи;

3. кредит, при якому кредитором виступає податкова служба за місцем знаходження платника;

4. кредит банку, одержаний платником для сплати податкових зобов'язань.

5.Особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ, якщо протягом останніх 12 місяців загальна сума її доходів від здійснення операцій з постачання товарів/послуг перевищує:

1. 150 тис. грн.;

2. 300 тис.грн.;

3. 500 тис.грн.;

4. 1 млн. грн.

6.Базою оподаткування податком на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг є:

1. митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;

2. фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням акцизного податку;

3. фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;

4. митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням акцизного податку.

7.Подання декларації з ПДВ платниками з податковим періодом місяць повинно здійснюватись не пізніше:

1. 40 днів наступного за звітним місяцем;

2. 20-го числа наступного за звітним місяцем;

3. 30-го числа наступного за звітним місяцем;

4. 15-го числа наступного за звітним місяцем.

8.Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ в Україні за нульовою ставкою:

1. послуги з інкасації, розрахунково-касового обслуговування;

2. виплата у грошовій формі заробітної плати;

3. емісія цінних паперів;

4. послуги з обслуговування повітряних суден, що виконують міжнародні рейси.

9.Добровільна реєстрація як платника ПДВ здійснюється за умови, якщо за останні 12 календарних місяців обсяги оподатковуваних операцій з ПДВ становлять не менше:

1. 10 % загального обсягу постачання;

2. 50 % загального обсягу постачання;

3. 75 % загального обсягу постачання;

4. вірна відповідь відсутня.

10.Вкажіть, у скількох примірниках складається податкова накладна:

1. у двох;

2. в чотирьох;

3. в одному;

4. у трьох.

11.Не звільняються від оподаткування ПДВ операції з:

1. послуги з виховання та навчання дітей у будинках культури;

2. експорту товарів (супутніх послуг);

3. надання послуг з реєстрації актів громадянського стану державними органами;

4. постачання продуктів дитячого харчування.

12.Звітним періодом зі сплати ПДВ є:

1. квартал;

2. півріччя;

3. рік;

4. місяць.

13.Бюджетне відшкодування з ПДВ - це:

1. сума коштів, що надається бюджетним установам на сплату податку;

2. сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання;

3. податкове зобов'язання, що виникло у зв'язку з продажем товарів протягом звітного періоду;

4. сума, що підлягає поверненню платнику податку у зв'язку із зайво сплаченою сумою податку.

14.Не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні операції з:

1. постачання послуг з міжнародних перевезень;

2. виплата у грошовій формі заробітної плати;

3. ввезення та вивезення товарів на (з) митної території України;

4. надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування.

15.Який документ видається органом Міндоходів і є підтвердженням того, що особа є платником податку на додану вартість?

1. патент;

2. довідка;

3. ліцензія;

4. свідоцтво про реєстрацію.