Практичні завдання

Завдання 4.

Опишіть взаємозв’язок та взаємозалежність між принципами організації податково системи України.

Завдання 5.

Охарактеризуйте недоліки податкової системи України та можливі напрями їх усунення.

Завдання 6.

Проаналізуйте структуру податкових надходжень до державного бюджету за звітний період та порівняйте з попереднім роком.

Термінологічний словник

ПОДАТКОВА СИСТЕМА являє собою сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів, що справляються в установленому Податковим кодексом порядку.

ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ - ефект впливу податків на економіку в цілому та на окремих їх платників, пов’язані з економічними обмеженнями, що виникають у результаті сплати податків і відволікання коштів від інших можливих напрямів їх використання.

ПРИНЦИПИ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ відображають співвідношення, взаємозвязок елементів податкової системи.

Література: 1, 2, 3, 4, 7, 12, 13.

Тема 3. Державна податкова служба україни

3.1. Методичні рекомендації до вивчення теми

З 24 грудня 2012 року Державну податкову службу та Державну митну службу реорганізовано в Міністерство доходів і зборів. Міністерство доходів і зборів — центральний орган виконавчої влади, що забезпечує організацію та контроль за процессом стягнення податків і зборів, і тим самом формвання доходів бюджетів.

Рис. 2. Структура Міністерства доходів і зборів у сфері державної податкової політики

Міністерство доходів і зборів у сфері державної податкової політики, а також органи державної податкової служби виконують такі функції:

• здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів та подання звітності;

• здійснюють контроль за порядком здійснення розрахунків в іноземній валюті;

• здійснюють контроль за додержанням виконавчими комітетами сільських і селищних рад порядку прийняття та обліку податків і зборів від платників податків, своєчасністю і повнотою перерахування цих сум до бюджету;

• здійснюють контроль за правомірністю бюджетного відшкодування ПДВ;

• реєструють та ведуть облік платників податків, облік об’єктів оподаткування та об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням, проводять диференціацію платників податків;

• формують та ведуть Державний реєстр фізичних осіб - платників податків, Єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб та інші реєстри;

• забезпечують ведення обліку податків та зборів;

• здійснюють ліцензування діяльності суб’єктів господарювання з виробництва спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, оптової торгівлі спиртом, оптової та роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами;

• здійснюють контроль за виробництвом та обігом підакцизних товарів;

• приймають декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію), встановлені виробником або імпортером;

• проводять роботи із запобігання та боротьби з незаконним виробництвом і обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів;

• здійснюють контроль за погашенням податкового боргу з податків та зборів платників податків;

• здійснюють контроль за виявленням, обліком, зберіганням, оцінкою, розпорядженням безхазяйним майном та майном, що переходить у власність держави;

• здійснюють контроль за забезпеченням стягнення заборгованості суб’єктів господарювання за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, позиками;

• здійснюють контроль за відстроченням, розстроченням та реструктуризацією грошових зобов’язань та/або податкового боргу, а також списанням безнадійного податкового боргу;

• організовують роботу та здійснюють контроль за застосуванням арешту майна платника податків, що має податковий борг;

• організовують роботу, пов’язану із замовленням марок акцизного податку;

• здійснюють контроль за дотриманням суб’єктами господарювання, які провадять роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких виробів;

• розробляють форми податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків та зборів;

• розробляють пропозиції до проектів міжнародних договорів з питань оподаткування та забезпечують їх виконання;

• прогнозують, аналізують надходження податків та зборів;

• організовують інформаційно-аналітичне забезпечення процесів адміністрування та їх автоматизацію;

• надають податкові консультації та інформаційно-довідкові послуги платникам;

• забезпечують інформування громадськості про реалізацію державної політики у відповідній сфері;

• подають центральному органу виконавчої влади відповідні звіти та інформацію про надходження податків та зборів;

• забезпечують визначення сум податкових та грошових зобов’язань платників податків;

• вживають заходів щодо виявлення, аналізу та перевірки фінансових операцій, які можуть бути пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів;

• здійснюють внутрішній контроль та аудит стану додержання законодавства;

• забезпечують виконання завдань та повноважень, покладених на податкову міліцію;

• узагальнюють практику застосування законодавства з питань оподаткування, розробляють пропозиції щодо вдосконалення законодавчих актів.