- •Методические указания
- •Содержание
- •Раздел I. Теоретические основы налогообложения
- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Тема 2. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •Раздел II . Федеральные налоги
- •Тема 5. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 6 . Акцизы
- •Тема 7. Налог на прибыль
- •Тема 8. Страховые взносы.
- •Тема 9. Налог на доходы с физических лиц.
- •Тема 10 .Налог на добычу полезных ископаемых
- •1.Теоретические вопросы
- •2.Практические задания
- •III. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •3.1 Требования к усвоению программы
- •3.2 Перечень примерных вопросов для экзамена по дисциплине
- •3.3 Перечень основной и дополнительной литературы
2.Практические задания
Номер варианта задачи, которую следует решить, указан в таблице 2.
Таблица 2 – Варианты практического задания
|
№ варианта |
Последняя цифра зачетной книжки |
|
1 |
1,2,3,4,5 |
|
2 |
6,7,8,9,10 |
Задание 1
Определить исходя из содержания хозяйственных операций, какие налоги должны быть, начислены и уплачены предприятием ООО «Заря» по общей системе налогообложения за 1 квартал 201 года. Оформить таблицу 4.
Начислить налоги при общей системе налогообложения, заполнив таблицу 5.
Доходы и расходы для исчисления налога на прибыль признаются методом начисления.
Начислить единый налог, если предприятие работает на УСН. Заполнить таблицу 6. Налог рассчитать по двум объектам налогообложения. Заполнить таблицу 7 .
Сделать выводы: какая система налогообложения для предприятия лучше, привести плюсы и минусы УСНО.
Условия задачи:
Основной вид деятельности - выполнение ремонтных работ (все затраты по выполнению работ отражаются на счете 20).
ООО «Заря» ИНН 4345074567 КПП 434501001
Расчетный счет в ОАО КБ Хлынов 43456700010000000101 БИК 414301001
Кор.счет 43452801010000001101
1. ООО Заря имеет следующие основные средства:
арендует помещение, арендная плата составляет 11800 руб. в месяц, в том числе НДС 18%
автомобиль «Жигули НИВА», остаточная стоимость на 01.01.1 года 20 000 руб.
склад – остаточная стоимость на 01.01.1 года 80 000 руб.
Способ начисления амортизации – линейный.
Решение:
2. На предприятии работает 5 человек (четверо – 1969 года рождения, один - 1963 года рождения), оклад и премии у работников одинаковые.
Таблица 3 – Хозяйственные операции за 1 квартал 2011 года.
|
№ |
Хозяйственные операции |
1 вариант |
2 вариант |
|
|
2 |
3 |
4 |
|
|
Отражена сумма выручки за выполненные работы заказчикам, в том числе НДС 18%, денежные средства поступили на расчетный счет |
590 000 руб. |
613 600 руб. |
|
|
Выданы деньги в подотчет на приобретение материалов |
11 000 руб. |
17 000 руб. |
|
|
Приобретены подотчетным лицом материалы (линолеум, обои) в розничном магазине «Дом» |
11 000 руб.
|
17 000 руб.
|
|
|
Приобретен кирпич 1000 куб.м. у ОАО «Силикат» Оплачено через расчетный счет |
23 600 руб., в том числе НДС 18% 10 000 руб. |
44 840 руб., в том числе НДС 18% 12 000 руб. |
|
|
Приобретен кирпич у ООО «ДВК» - 500 куб.м. Задолженность погашена.
|
9 440 руб., в том числе НДС 18% |
17 700 руб., в том числе НДС 18% |
|
|
В марте приобретена у ООО «Маш» бетономешалка, в этом же месяце введена в эксплуатацию Задолженность погашена с расчетного счета Расходы по доставке (ООО «Лига»), оплачены с расчетного счета |
70 800 руб., в т.ч. НДС 18 %
70 800 руб. 3600 руб. |
70 800 руб., в т.ч. НДС 18%
70 800 руб. 4200 руб. |
|
|
Получен аванс от покупателя (ООО «Опус») за ремонтные работы |
59000 руб.
|
59000 руб.
|
|
8. |
Начислены и уплачены пени по налогам |
2300 руб. |
4300 руб. |
|
9. |
Начислены и уплачены пени поставщику ОАО «Силикат» |
1180 руб. |
2360 руб. |
|
10. |
Начислены и получены пени от покупателя ООО «Свет» за нарушение договорных обязательств |
5600 руб. |
3400 руб. |
|
11. |
01.01.текущего года взят кредит. Начислены и перечислены проценты за 1 квартал (ставка ЦБ РФ - ? %) |
60 000 руб. под 28% годовых |
80 000 руб. под 19% годовых |
|
12. |
Поступил счет за аренду помещения от ООО «Аренда» (за три мес.), оплата аренды произведена с расчетного счета |
35 400 руб., в т.ч. НДС 18% |
35 400 руб., в т.ч. НДС 18% |
|
13. |
Начислена заработная плата работникам (за три мес.) |
123 000 руб. |
125 000 руб. |
|
14. |
Начислено и выдано одному из сотрудников пособие по временной нетрудоспособности |
500 руб. за 5 дней |
600 руб. за 6 дней |
|
15. |
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (риск 0,3%) |
? |
? |
|
16. |
Выдана заработная плата |
80 000 руб. |
78 000 руб. |
|
17. |
Перечислены страховые взносы |
? |
? |
|
18. |
Передали линолеум и обои на ремонт офиса (хоз. операция № 3) |
? |
? |
|
19. |
Передали кирпич на ремонтные работы 1200 куб.м. |
?
|
?
|
|
20. |
Начислена амортизация (за 3 мес.) Автомобиль «Нива» Склад |
1500 руб. 600 руб. |
1500 руб. 600 руб. |
|
21. |
Утвержден авансовый отчет Иванова А.И.: Проживание в гостинице 2 сут. по 1200 руб. Суточные 3 дня по 600 руб. Проезд по 1800 руб. Постельные принадлежности по 80 руб. Итого (Деньги Иванову А.И. ранее выданы из кассы) |
?
|
? |
|
22. |
Произведены и оплачены представительские расходы по заключению договора |
14 020 руб. |
9 530 руб. |
|
23. |
Начислена выручка за работы произведенные ООО «Опус», денежные средства поступили на расчетный счет за вычетом ранее перечисленного аванса (хоз. операция № 7)
|
236 000 руб., в том числе НДС 18% |
236 000 руб., в том числе НДС 18% |
|
24. |
Начислены и получены проценты по депозиту |
5 000 руб. |
2 700 руб. |
Таблица 4 - Налоги, уплачиваемые при общей системе налогообложения
|
Название налога (взноса): |
Сумма, руб.
|
|
|
|
2. и т.д. |
|
|
Итого |
|
Таблица 5 – Начисление налогов
|
Название налога |
Порядок расчета |
Срок сдачи декларации |
Срок уплаты |
|
|
|
|
|
Для расчета налога на прибыль и УСНО составить таблицу № 7
Таблица 6 - Налоги, уплачиваемые при УСНО
|
Название налога: |
Сумма, руб.
|
|
1. |
|
|
2. и т.д. |
|
|
Итого |
|
Таблица 7 – Пример оформления таблицы
|
№ хозяйственной операции |
Сумма дохода, руб. |
Сумма расхода, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
Рассчитать ЕНВД за 1 квартал текущего года.
Таблица 8 – Данные для решения задачи
|
Условие |
1 вариант |
2 вариант |
|
Организация занимается розничной торговлей |
Площадь зала 80 кв.м. 15 рабочих без ИП |
Х |
|
Бытовое обслуживание населения (ремонт телевизоров) |
Х |
Площадь помещения 10 кв.м. 3 работника вместе с ИП |
|
Коэффициенты К1 и К2 определить |
? |
? |
|
Базовая доходность |
? |
? |
|
Страховые взносы Всего, в. т.ч. уплаченные |
93 600 62 400 |
11 953 7 970 |