Минобрнауки РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Вятский государственный гуманитарный университет»

(ВятГГУ)

Факультет экономики

Кафедра бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита

1. Методические указания

2. по выполнению контрольной работы

3. по дисциплине

4. «Налоги и налогообложение»

Киров

2012

Методические рекомендации разработаны на базе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальностям:

080109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденным зам. Министра образования РФ В.Д. Шадриковым 17.03.2000, номер госуд. регистр. № 181 эк/сп;

080502.65 Экономика и управление на предприятии (по отраслям), утвержденным зам. Министра образования РФ В.Д. Шадриковым 23.03.2000, номер госуд. регистр. № 238 эк/сп;

Методические рекомендации разработаны к.э.н., доцентом кафедры бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита С.П. Горячих

Рецензент- Л.А.Адамайтис, кандидат экономических наук, доцент

Методические рекомендации утвержден на заседании кафедры « » февраля 2012 г., протокол № .

©Вятский государственный гуманитарный университет (ВятГГУ), 2012

© Горячих С.П. составление, 2012

1. Содержание

С.

I. Содержание разделов (тем) дисциплины	4
II. Задание для выполнения контрольной работы	12
2.1 Теоретические вопросы	12
2.2 Практические задания	14
III. Учебно-методическое обеспечение дисциплины	21
3.1 Требования к усвоению программы	18
3.2 Перечень примерных вопросов для экзамена по дисциплине	18
3.3 Перечень основной и дополнительной литературы	20

1. Содержание разделов (тем) дисциплины

Раздел I. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Сущность налога, его функции и принципы налогообложения. Налоговая система и налоговая политика государства. Показатель налоговой нагрузки на налогоплательщика как измеритель качества налоговой системы. Особенности построение налоговой системы в других странах. Классификация налогов и сборов: федеральные, региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы. Законодательство о налогах и сборах.

Элементы налога и методы налогообложения.

Понятие налогового контроля, его формы и виды.

Тема 2. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.

Права, ответственность и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

Права, ответственность и обязанности налоговых органов.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов сборов. Залог имущества, поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам налогоплательщика. Арест имущества. Зачет и возврат налогов.

2. Раздел II . Федеральные налоги

   2. Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Налоговая база и особенности её определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учётом сумм, связанных с расчётами по оплате товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.

Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж.

Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).

Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.