2.2.3. Анализ состава фонда заработной платы.

Таблица 15.

Показатели	Фактически 1996 Фактически 1997 Фактически 1998 Сумма Удел. вес, Сумма Удел. вес, Сумма Удел. вес, тыс. т. % тыс. т. % тыс. т. %
Оплата по сдельным расценкам	5397	90,4	3582	70,0	3617	83,5
Оплата простоев	-	-	-	-	75	1,7
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	94	1,6	78	1,5	102	2,4
Другие выплаты	45	0,8	97	1,9	233	5,4
ИТОГО:	5536	-	3757	-	4027	-

При расчете удельного веса использовался фонд потребления:

в 1996 году – 5971 тыс. тенге;

в 1997 году – 5118 тыс. тенге;

в 1998 году – 4333 тыс. тенге.

Под фондом заработной платы понимают сумму оплаты, выплаченную работникам предприятия. Расходуется фонд заработной платы строго в соответствии с объемом работ выполнения производственной программы. При этом рост производительности труда должен опережать рост заработной платы.

Анализирую состав фонда заработной платы, устанавливают организацию заработной платы, использование фонда заработной платы, а также производительные выплаты и их величину. Анализ фонда заработной платы рабочих является основой для изучения состава общего фонда заработной платы, поскольку он занимает наибольший удельный вес в этом фонде.

Оплата по сдельным расценкам в период с 1996 по 1998 год была неравномерной в связи с увеличением объема работ в 1998 году; неравномерная и оплата и ежегодных и дополнительных отпусков. Другие выплаты возрастают с каждым годом, что видно из данных таблицы.

4. Расчет экономии (перерасхода) заработной платы.

Экономия (перерасход) заработной платы в связи с опережающим ростом производительности труда в относительном и абсолютном измерении исчисляется по формуле:

100+Рз

100+Рп

Эз.п(Пз.п) = 100 – ∙ 100 %,

где Эз.п(Пз.п) – экономия (перерасход) заработной платы;

Рз – рост заработной платы, %

Рп – рост производительности труда, %

100 + 13

100 + 6,75

Эз.п = 100 – ∙ 100 = 5,85 в 1996 году

100 + (-14,3)

100 + 7,63

Эз.п = 100 – ∙ 100 = - 20,38 в 1997 году

100 + (-15,3)

100 + 8,35

Эз.п = 100 – ∙ 100 = -22,00 в 1998 году

Из расчетов видно, что в 1996 году по АО КЭМОНТ была экономия заработной платы на 5,85 %. В 1997 году – перерасход заработной платы на 20,38 %. В 1998 году также перерасход заработной платы на 22 %.

2.3. Анализ основных производственных фондов.

2.3.1. Анализ обеспеченности основными фондами.

Анализ обеспеченности основными производственными фондами и прежде всего активной их частью осуществляется путем сравнения фактического наличия основных фондов с плановой потребностью по их основным видам и назначению в соответствующих единицах измерения.

Определим обеспеченность строительной организации машинами и

механизмами по их выдам исходя из следующих данных.

Обеспеченность АО «КЭМОНТ» машинами и механизмами

по видам за 1996 год.

Таблица 16.

Наименование строительных машин и механизмов	ПЛАН	Фактически	В процен. к плану
Кран ЗИЛ - 130	1	1	100
Кран башенный от 3 до 4 т.	1	1	100

Обеспеченность АО «КЭМОНТ» машинами и механизмами

по видам за 1997 год.

Таблица 17.

Наименование строительных машин и механизмов	ПЛАН	Фактически	В процен. к плану
Кран ЗИЛ - 130	1	1	100
Кран башенный от 3 до 4 т.	1	1	100

Обеспеченность АО «КЭМОНТ» машинами и механизмами

по видам за 1998 год.

Таблица 18.

Наименование строительных машин и механизмов	ПЛАН	Фактически	В процен. к плану
Кран ЗИЛ - 130	1	1	100
Кран башенный от 3 до 4 т.	1	1	100

Из приведенных данных видно, что обеспеченность строительной организации машинами и механизмами равномерная. Это свидетельствует в обеспеченности АО «Казэлектромонтаж» машинами и механизмами.

Для характеристики обеспеченности строительными машинами и механизмами применяют такие общие показатели: механовооруженность, энерговооруженность строительного производства и труда.

Механовооруженность определяется (в %) как отношение средней стоимости производственных основных фондов (строительных машин, включая силовое и производственное оборудование без транспортных средств), т.е. их активной части, к объему выполненных собственными силами строительно-монтажным работам по сметной стоимости.

Средняя стоимость строительных машин и механизмов, включая оборудование, составляет в 1996 году – 4960 тыс. тенге

в 1997 году – 5052 тыс. тенге

в 1998 году – 5226 тыс. тенге.

А объем строительно-монтажных работ:

в 1996 году – 16993 тыс. тенге

в 1997 году – 12810 тыс. тенге

в 1998 году – 27791 тыс. тенге

Тогда механовооруженность строительной организации фактически составляет:

в 1996 году: 4960/16993 = 0,29 • 100 = 29 %

в 1997 году: 5052/12910 = 0,39 • 100 = 39 %

в 1998 году: 5226/27791 = 0,19 • 100 = 19 %

Она сравнивается с показателями предыдущих отчетных периодов, а также с планом или показателями других однотипных строительных организаций.

Механовооруженность труда характеризуется стоимостью производственных основных фондов активной части, приходящихся на одного рабочего, занятого на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах. Этот показатель определяется, как отношение средней стоимости производственных основных фондов к среднесписочной численности рабочих, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах в наибольшей смене. Стоимость основных производственных фондов принимается по первоначальной из стоимости.

Механовооруженность труда и ее изменение за отчетный период характеризуется следующими показателями.

Показатели механовооруженности за 1996 год.

Таблица 19.

Показатели	Фактически за предыд. год	План	Фактически	В процен. к плану
1) Среднегодовая сумма стоимости ОПФ, тыс. тенге	9654	11000	11142	101,3
2) Среднесписочная численность рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах	62	60	57	95

Показатели механовооруженности за 1997 год.

Таблица 20.

Показатели	Фактически за предыд. год	План	Фактически	В процен. к плану
1) Среднегодовая сумма стоимости ОПФ, тыс. тенге	11142	12400	12407	100,06
2) Среднесписочная численность рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах	57	50	48	96

Показатели механовооруженности за 1998 год.

Таблица 21.

Показатели	Фактически за предыд. год	План	Фактически	В процен. к плану
1) Среднегодовая сумма стоимости ОПФ, тыс. тенге	12407	13500	13682	101,3
2) Среднесписочная численность рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах	48	50	47	94

Из данных таблицы видно, что на одного рабочего приходится активной части ОПФ:

в 1996 году (9654/62) = 155,7 тыс. тенге в предыдущем году

(11000/60) = 183,3 тыс. тенге по плану

(11142/57) = 195,5 тыс. тенге фактически

в 1997 году (11142/57) = 195,5 тыс. тенге в предыдущем году

(12400/50) = 248 тыс. тенге по плану

(12407/48) = 258,5 тыс. тенге фактически.

Механовооруженность труда составляет по сравнению с предыдущим отчетным периодом:

в 1996 году (1955/155,7 • 100) = 125,6 %

и с планом (195,5/183,3 • 100) = 106,7 %

в 1997 году (285,5 / 195,5 • 100) = 131,9 %

и с планом (258,5/248 • 100) = 104,2 %

в1998 году (291,1/258,5• 100) = 112,6 %

и с планом (291,1/270 • 100) = 107,8 %

Рост механовооруженности труда по сравнению с планом сложился за счет увеличения стоимости ОПФ на 1,3 % в 1996 году

на 0,06 % в 1997 году

на 1,3 % в 1998 году

При уменьшении численности рабочих на 5 % в 1996 году

на 4 % в 1997 году

на 6 % в 1998 году

Одновременно с этим определяют и фондовооруженность труда, которая исчисляется отношением стоимости ОПФ к числу работников, занятых в строительстве.

В 1996 году: стоимость ОПФ на начало года – 9654

на конец года – 11142.

В 1997 году: стоимость ОПФ на начало года – 11142

на конец года – 12407.

В 1998 году: стоимость ОПФ на начало года – 12407

на конец года – 13682.

Тогда приходится ОПФ на одного работающего строительной организации:

на начало года 1996 – 155,7 тыс. тенге

1997 – 195,5 тыс. тенге

1998 – 258,5 тыс. тенге

на конец года 1996 – 195,5 тыс. тенге

1997 – 258,5 тыс. тенге

1998 – 291,1 тыс. тенге

Фондовооруженность труда составит:

в 1996 году (195,5/155,7) = 125,6 %

в 1997 году (258,5/195,5) = 132,2 %

в 1998 году (291,1/258,5) = 112,6 %

Энерговооруженность труда определяется как отношение общей мощности всех строительных машин, выраженной в киловаттах или лошадиных силах, к среднесписочной численности рабочих, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах. Мощность – 5000 КВт.

При сохранении доля расчета указанной выше мощности и среднесписочной численности рабочих энерговооруженность труда составит:

в 1996 году 5000/57=87,7 КВт

в 1997 году 5000/48=104,2 КВт

в 1998 году 5000/47=106,4 КВт

На одного рабочего приходится объем работ, выполненный механизированным способом:

по плану в 1996 году 15000/45=333,33

в 1997 году 12000/35=342,86

в 1998 году 27000/35=771,43

фактически в 1996 году 16993/46=369,41

в 1997 году 12810/37=346,21

в 1998 году 27791/36=771,97

Следовательно, механовооруженность труда составит:

113 % (16993/15000•100) – в 1996 году

106,8 % (12810/12000•100) – в 1997 году

102,9 % (27791/27000•100) – в 1998 году

Показатели выполнения работ, выполненных механизированным способом

1996 год Таблица 22

Показатели	План	Фактически
1) Объем работ, выполненный механизированным способом, тыс. тенге	15000	16993
2) Среднесписочная численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, чел.	45	46

Показатели выполнения работ, выполненных механизированным способом

1997 год Таблица 23

Показатели	План	Фактически
1) Объем работ, выполненный механизированным способом, тыс. тенге	12000	12810
2) Среднесписочная численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, чел.	35	37

Показатели выполнения работ, выполненных механизированным способом

1998 год Таблица 24

Показатели	План	Фактически
1) Объем работ, выполненный механизированным способом, тыс. тенге	27000	27791
2) Среднесписочная численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, чел.	35	36

Для характеристики обеспеченности активной части основных производственных фондов используют показатели прогрессивности строительной техники и технологической структуры основных фондов. Прогрессивность строительной техники характеризуется коэффициентом исчисляемым как отношение высокопроизводительных и новых машин и механизмов, применяемых в строительном производстве, к общей стоимости активной части основных фондов. К новым относятся машины и механизмы, с момента изготовления которых прошло не более трех лет. Для расчета этого коэффициента используют следующую формулу:

Пт = Вн.м./ Ос • 100,

где Пт – коэффициент прогрессивной строительной техники

Вн.м. – среднегодовая стоимость высокопроизводительных и новых

машин и механизмов

Ос – общая среднегодовая стоимость активной части основных фондов.

1996 год Пт = 1488 / 11142 • 100 = 13,35

1997 год Пт = -------------------------

1998 год Пт = 451 / 13682 • 100 = 3,3