24.Анализ состава, структуры и динамики кредитов.

Анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком кредитов (остатков кредитной задолженности) в общем объеме его активов. По данному показателю определяют степень агрессивности кредитной политики банка, недостаточность или перегруженность его кредитного портфеля. Считается, что если уровень этого показателя превышает 65%, то кредитный портфель банка перегружен и требуется переориентация кредитных ресурсов на другие направления, например, на вложения в ценные бумаги. Кроме того, об агрессивности кредитной политике свидетельствует также показатель, рассчитываемый как соотношение суммы кредитных вложений банка и собственного капитала (в международной практике оптимальное значение ≤ 8,0). Характеризует рискованность кредитной политики: если значение выше 8,0 – это свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка.Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста кредитов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. Структура и динамика кредитных вложений банка оценивается по следующим признакам классификации: по видам клиентов, по срокам, видам валют.Далее отдельно целесообразно изучить структуру и динамику кредитов юр. лицам (включая индивидуальных предпринимателей) по видам контрагентов, по форме собственности, по отраслевой принадлежности, по срокам кредитования, по обеспеченности, по видам кредитных операций, видам валют и т.п. Состав, структура и динамика кредитов физическим лицам изучается по срокам кредитования, видам валют, направлениям кредитования (на финансирование недвижимости, на потребительские нужды) и т.д.На следующем этапе анализа изучают движение кредитной задолженности клиентов. В ходе анализа следует оценить следующие показатели: -удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к остатку кредитной задолженности на конец отчетного периода или удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к средней сумме кредитных вложений; -процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов (кредитовый оборот) к вновь выданным кредитам (дебетовый оборот); -соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за отчетный период. Движение кредитов целесообразно оценивать как по общей величине кредитных вложений, так и в разрезе основных признаков классификации кредитов (по срокам, видам валют, видам клиентов и т.п.). В ходе качественной оценки кредитных вложений банка изучают состав, структуру и динамику кредитов по следующим признакам: – по характеру задолженности (срочная, пролонгированная, просроченная. На следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразно изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Источниками информации служат формы отчетности 2807 и 2815.В ходе анализа оценивают следующие показатели: 1). Коэффициент степени защиты от риска (Кзр)=сумма факт-и созданного спец-го резерва по кр-м/кредит влож-я, не приносящ дох. Данный показатель оценивается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска.2). Коэффициент полноты создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам (Кпр)=сумма факт-и созданного спец резерва по кр-ту/сумма расчетного спец резерва по кр-м. Оптимальное значение – создание резерва в полном объеме, т.е. 100%. 3). Коэффициент достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов (Кдр)=сумма факт созд резерва по кр-м/ сумма кр-ых влож(всего). В международной практике его нормативное значение в пределах 1-5%.

4). Коэффициент безнадежных к погашению кредитов (Кбк)=сумм списаний безнадежной задолж-ти за сч спец резерва/сумм кр-ых влож(всего). Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка. В международной практике его критериальный уровень находится в пределах от 0,25% до 1,5%. 5)Коэффициент потенциального кредитного риска (Ккр)=величина кр-го портфеля, взвешенного на риск/сумм кр-ых вложений –сумм спец резерва по кр-м.Чем выше значение показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка. -Коэффициент учета риска (Кур)=сумм факт созданного спец резерва по кр-м/велечина кр-го портф, взвеш на риск.Характеризует, какая доля кредитных вложений банка с учетом риска может быть покрыта за счет фактически созданного специального резерва. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь.