15.Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.

Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств целесообразно начинать с оценки стабильности депозитной базы банка.Чем стабильнее ресурсная база – тем ниже риск потери ликвидности, тем более стабильный и высокий доход может получать банк, поскольку доходность долгосрочных вложений, как правило, выше, чем краткосрочных.Стабильность депозитной базы банка характеризуют такие показатели как коэффициент оседания поступивших средств, коэффициент прилива, средний срок хранения вкладного рубля. Они характеризуют скорость увеличения остатка средств (вкладов).Уровень оседания поступивших средств определяется как отношение суммы прилива средств к обороту по поступлению (кредитовый). Сумма прилива определяется как разница между остатками на счетах на конец и начало периода. Данный показатель характеризует относительный уровень поступивших и оставшихся на лицевых счетах средств.Коэффициент прилива определяется как отношение суммы прилива средств и остатка на начало. Показывает относительный прирост остатка средств с учетом их выдачи.Средний срок хранения вкладного рубля (Сд)(Ср.остаток ср-в* кол-во дн в периоде/оборот по возврату ср-в(дебетовый) характеризует оборачиваемость средств. Рост оборачиваемости оказывает влияние на состояние денежного оборота банка, снижает расходы по выплате процентов вкладчикам.Данные показатели могут быть рассчитаны как в целом по всем привлеченным и заемным ресурсам, так и по отдельным их видам. Особую значимость имеет оценка стабильности привлеченных средств населения во вклады (депозиты).Ввиду того, что филиал имеет постоянную клиентуру, на его срочных счетах, образуется стабильный в течение года (или даже более длительного срока) остаток денежных средств, который целесообразно использовать для долгосрочного кредитования. Чтобы установить величину этого остатка используют коэффициент трансформации (Кт) краткосрочных ресурсов в долгосрочные.,где До – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов и другим краткосрочным вложениям сроком до 1 года;Ко – кредитовый оборот по поступлению средств на счета клиентов (сроком до 1 года, включая счета до востребования).Анализ движения средств, находящихся на счетах до востребования, показывает, что из-за разницы в размерах их поступлений и выбытия, на них всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных ресурсов, который может быть приравнен банком к срочным вкладам.Доля средств, хранящихся на счетах до востребования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета рассчитывается по формуле:

Дпост.	=	Оср	х 100%
		Коб

где Дпост. – доля средств, хранящихся на счетах до востребования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета;Оср – средний остаток средств на счетах до востребования за период; Коб – кредитовый оборот по счетам до востребования период.Эффективность использования балансовых обязательств банка оценивается с помощью следующих показателей: -Коэффициент эффективности использования привлеченных или заемных средств, балансовых обязательств банка в целом. Рассчитывается как их отношение к сумме кредитных вложений. Этот показатель характеризует размер балансовых обязательств (привлеченных или заемных) средств на 1 руб. кредитных вложений. Характеризует, какая доля кредитных вложений осуществляется за счет привлеченных и (или), заемных средств, а какая за счет собственных. При чем если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше 1, то это свидетельствует о неэффективном использовании балансовых обязательств, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.-Эффективность обязательств банка оценивается и с помощью показателя их отношения к сумме рисковых активов банка. Показывает какая сумма обязательств приходится на 1р. рисковых активов.-Кроме того, среднее за рассматриваемый период значение эффективности депозитных операций банка (Эд) можно определить как среднюю номинальную цену привлеченных им депозитов, в виде отношения суммарных расходов на выплату процентов к среднему за период объему депозитов:

Эд	=	процентные расходы по привлечению средств
		средние остатки на депозитных счетах юр. и физ. лиц

Данный показатель отражает эффективность самого привлечения (какая цена в среднем была уплачена за привлеченные депозиты).Для оценки эффективности межбанковских кредитов (заемных средств в целом) могут быть использованы следующие показатели: – отношение суммы межбанковских кредитов (заемных средств) к общему объему кредитных вложений; – отношение полученных межбанковских кредитов к выданным;

–отношение межбанковских кредитов (заемных средств) к собственному капиталу банка (уставному фонду).

16.Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.Анализ активных операций – это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.Активные операции – основной источник доходов банка.Состав и структура активных операций банка оказывают непосредственное влияние на его ликвидность: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидности банка; чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Именно от качественного управления активными операциями зависит также прибыльность, финансовая устойчивость и надежность банка в целом.Активы коммерческого банка можно классифицировать по различным признакам: *в зависимости от цели размещения: К активам банка относят: – денежные средства; – средства в Нацбанке (в том числе в фонде обязательных резервов); – кредиты и другие средства в банках (в т.ч. средства на корреспондентских счетах в банках); – ценные бумаги (для торговли; удерживаемые до погашения; в наличие для продажи); – кредиты клиентам (юр. и физ. лицам, индивидуальным предпринимателям); – долгосрочные финансовые вложения (например, инвестиции в уставные фонды юр. лиц); – основные средства и нематериальные активы; – прочие активы (дебиторская задолженность). *по степени доходности: – активы, не приносящие доход; – активы, приносящие доход (в том числе высоко-, средне-, низкодоходные). *в зависимости от контрагентов и сферы размещения (по данному признаку можно классифицировать лишь те активы, которые отражают банковские операции и не связаны с хоз. деятельностью самого банка) – банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; – коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей, некоммерческих организаций, органов гос. управления; – физических лиц. *по видам валют (в национальной, в иностранной); *по степени риска активы подразделяются на 7 групп (согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков от 28.09.2006г. № 137). Степень риска устанавливается и в зависимости от рейтинга контрагента – нерезидента Республики Беларусь, к резидентам РБ рейтинги не применяются. * по срокам активы можно подразделить на до востребования и срочные, кратко- и долгосрочные.

17.Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.Основными источниками информационного обеспечения анализа качества управления активами банка служат следующие формы отчетности: Бухгалтерский баланс; Отчет о прибыли убыткахФорма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;Форма № 2809 «Расчет ликвидности»; Форма № 1701 «сведения о средних остатках на счетах и средних процентных ставках»;Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).Кроме того, в ходе анализа могут использоваться расшифровки по отдельным балансовым счетам, оборотные и проверочные ведомости, другие данные, циркулирующие в автоматизированной банковской системе.Основой информационной базы анализа активов банка является бухгалтерский баланс. Он позволяет оценить состав, структуру и динамику активов, движение средств по активным счетам.Данные формы 2801 позволяют оценить структуру и динамику активов по степени риска, проанализировать качество активов с позиции риска, оценить рискованность кредитного портфеля банка, оценить влияние активов на показатель достаточности капитала.Форма 2809 (в части актива) содержит информацию о составе активов банка с указанием степени ликвидности, что позволяет оценить их качество с позиции ликвидности, а также определить влияние активов на показатели ликвидности банка.Использование в анализе отчета о прибыли и убытках позволит оценить эффективность, доходность и рентабельность осуществляемых активных операций.Форма 1701 характеризует уровень доходности новых кредитов, всего кредитного портфеля банка, межбанковских кредитов (выданных). Отчет включает данные об объемах кредитов в белорусских рублях и СКВ, выданных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), в разрезе сроков: до 1 месяца, 1–3 месяца, 3–6 месяцев, 6–12 месяцев,1–3 года, свыше 3 лет. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по кредитам за отчетный период; сумме полученных процентных и комиссионных доходов по кредитам и др. Данная форма позволяет рассчитать влияние факторов на величину процентных доходов банка.Основными задачами анализа качества управления активами являются: – оценка рациональности и диверсифицированности состава и структуры активов банка; – оценка рискованности активов; – оценка доходности активов; – оценка ликвидности активов; – оценка влияния состава и структуры активов на показатели ликвидности и результативность деятельности банка; – определение направлений оптимизации структуры активов, повышения эффективности проведения активных операций.