Динаміка реалізації основних видів продукції у діючих цінах

Вироби	Обсяг реалізації продукції, тис. грн			Темпи зростання (зниження), %
	рік			базисні			ланцюгові
	1998	1999	2000		1999 до 1998	2000 до 1998		1999 до 1998	2000 до 1999
Індикатор 1	552,2	338,1	263,9		64,7	50,5		64,7	78,0
Індикатор 2	343,8	228,3	121,2		66,4	35,2		66,4	53,0
Індикатор 3	47,1	10,3	2,7		21,8	5,7		21,8	26,2
Вироби квантової електроніки	7,3	7,0	—		—	—		—	—
Обчислювальна техніка	320,0	132,8	63,0		41,5	19,7		41,5	47,4
Медична апаратура	3,0	4,5	3,1		150,0	103,3		150,0	68,8
Ревербератори	399,6	885,8	20,6		221,6	5,2		221,6	2,3
Посуд	5,8	6,5	1,9		112,0	32,8		112,0	29,2
Годинники	346,2	132,9	26,1		38,3	7,5		38,3	19,6
Інші вироби	104,2	72,4	2,3		69,4	2,2		69,4	3,1

Середньорічні темпи зміни реалізації продукції або приросту ( ) можна розрахувати за середньогеометричною або середньоарифметичною ваговою.

Визначимо його за середньогеометричною (щодо виробу «Індикатор 1»):

тобто середньорічний темп зниження реалізації продукції дорівнює 30 %.

Оцінка виконання прогнозу реалізації продукції за звітний період (місяць, квартал, рік) проводиться за даними табл. 11.2.

Таблиця 11.2

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПРОГНОЗУ РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ ПІДПРИЄМСТВОМ за І квартал 2001 року

Виріб	Реалізація продукції, тис. шт.
	прогноз	факт	відхилення (±)	% до прогнозу
Індикатор 1	237,0	76,4	– 160,6	– 67,5
Індикатор 2	2926,5	352,3	– 2573,95	– 87,6
...	...	...	...	...
Посуд	2,829	1,486	– 1,343	– 47,4
Годинники	2,179	1,770	– 0,409	– 18,7

Як бачимо з табл. 11.2, загальна тенденція зниження обсягів реалізації збереглася і в І кварталі 2001 року. Це призвело до дальшого погіршання фінансового стану АТ. Для прийняття управлінських рішень потрібен аналіз причин відхилень фактичних даних від прогнозних.

Оперативний аналіз відвантаження продукції здійснюється на підставі розрахунку, в якому відображаються планові та фактичні відомості про відвантаження продукції за обсягом, асортиментом за день, наростаючим підсумком з початку місяця, а також відхилення від плану (табл. 11.3).

Таблиця 11.3

ОПЕРАТИВНИЙ АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПЛАНУ РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ, тис. шт.

Продукція	План		02.01.2001 р.					03.01.2001 р. і т. д.
	на добу	на місяць	план з початку місяця	фактичний обсяг		відхилення від плану
				за добу	з початку місяця
Індикатор 1: відвантаження	3,2	79	3,2	—	—		—
Індикатор 2: відвантаження	40,6	975,5	40,6	38,6	38,6		– 2,0
Індикатор 3: відвантаження	—	—	—	—	—		—

Аналіз реалізації продукції тісно пов’язаний з аналізом виконання договірних зобов’язань щодо поставок продукції. Невиконання договірних зобов’язань спричиняє зменшення виручки, прибутку, штрафні санкції. Крім того, за умов конкуренції підприємство може втратити ринки збуту продукції, що призведе до спаду виробництва.

Особливо важливе значення для підприємства має виконання міжнародних угод та державних контрактів. Це гарантує підприємству збут продукції, своєчасну її оплату, податкові та кре­дитні пільги.

Під час аналізу визначають виконання плану поставок за місяць та наростаючим підсумком у цілому по підприємству щодо окремих споживачів та видів продукції, з’ясовують причини невиконання плану та оцінюють стан виконання договірних зобов’язань (табл. 11.4).

Відсоток виконання договірних зобов’язань розраховують діленням різниці між плановим обсягом відвантаження за договірними зобов’язаннями та його недовиконанням на плановий обсяг:

Таблиця 11.4

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ДОГОВІРНИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ З ВІДВАНТАЖЕННЯ ПРОДУКЦІЇ ЗА СІЧЕНЬ, шт.

Виріб	Споживач	План поставки за договором	Фактично відвантажено	Недопоставка продукції	Заліковий обсяг у межах плану
Індикатор 1	АТ «Електронмаш», Київ	25	25	—	25
	АТ «САМ», Курськ	42	42	—	42
	з-д «Еталон», Мінськ	50	40	– 10	40
Індикатор 2	АТ «Електрон», Дніпропетровськ	8920	8800	– 120	8800
	АТ «Консан», Казань	1916	2000	—	1916
…	…	…	…	…	…
Усього		18 000	12 600	– 5400	12 600

З табл. 11.4 видно, що за звітний місяць недопоставлено продукції за договорами в кількості 5400 шт., або на 30 %, а в цілому за рік — на 45 % (табл. 11.5).

Таблиця 11.5

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ДОГОВІРНИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ за рік, шт.

Місяць	План поставки продукції		Недопоставка продукції			Виконання, %
	за місяць	з початку року		за місяць	з початку року		за місяць	з початку року
Січень … Грудень	18 000 … 19 000	18 000 … 222 000		– 5400 … —	– 5400 … – 99 000		70,0 … 100,0	70,0 … 55,0

Як показав аналіз, відхилення від договірних зобов’язань пов’я­зане з величиною партії виробів, недостатньою кількістю транс­портних засобів, різними технологічними особливостями ванта­жопереробки, але головні причини полягають у відмові контрагентів від продукції АТ «Квант», через неконкурентоспроможність виробів, скорочення обсягів виробництва підприємствами-споживачами тощо.

Вивчивши динаміку та виконання плану реалізації продукції та виконання договорів поставки, необхідно встановити фактори зміни її обсягу.

Для глибокого аналізу проблем, що пов’язані з реалізацією продукції, слід перейти до детального розгляду дії всього комплексу факторів, які можуть впливати на кінцевий обсяг реалізації продукції (рис. 11.1). Як бачимо, кожну групу факторів треба аналізувати за відповідними методиками. На їх підставі або на підставі спеціальних методів аналізу готуються проекти управлінських рішень. Оскільки для Украї- ни важливим завданням є розвиток експорту, то обсяги експортних поставок, терміни виконання, види продукції, стратегія конкурентів тощо стають одним із першочергових завдань аналізу факторів, які впливають на обсяг реалізації продукції.

Рис. 11.1. Фактори, які впливають на обсяг реалізації продукції