Mokhov (1)
.pdf114,90х103х1220,17=140,20млн.руб.
Газ природный,тм3
0,0109х 1,5 х106=16,35тыс м3 16,35 х103 х2699,20=44,13млн.руб.
2.Использование отходящего тепла
1.20х 1,5 х106=1,80 млн.руб
3.Энергетические затраты
Электроэнергия, т.квтч
0,0696х 1,5 х106=104,40тыс.квтч 104,40х103х1775,59=185,37млн.руб.
Пар, Гкал
0,0560х 1,5 х106=84,00тыс.Гкал 84,00х103х562,96=47,29млн.руб.
Кислород (1000м3)
0,0048 х 1,5 х106=7,20тыс. тм 3
7.20 х103х1200,12=8,64млн.руб.
о
Сжатый воздух (1000м )
0,0551 х 1,5 х106=82,65тыс. тм3
82,65 х103х363,79=30,07млн.руб.
Вода техническая
0,0504х 1,5 х106=75,60тыс м3 75,60х103х1388,59=104,98млн.руб.
4.Вспомогательные материалы
102,07Хх1,5х106=153,11МЛН р.
5.Заработная плата производственного персонала 241,08х 1,5х106=361,62млн.руб.
6.Единый социальный налог 361,62х106х34%=122,95млн.руб. 7.Сменное оборудование 132,23 х 1,5х106=198,35млн.руб
В том числе: |
валки чугунные |
89,56х 1,5х106=134,34млн.руб.
Валки стальные
42,67х 1,5х106=64,01млн.руб. 8. Ремонтный фонд 278,48х 1,5х106=417,72млн.руб.
9.Содержание основных средств 67,70х 1,5х106=101,55млн.руб 10.Амортизация основных средств 196,53 х 1,5 х106=294,80млн.руб 11.Работа транспортных цехов 159,52х 1,5х106=239,28млн.руб. 12.Прочие расходы 121,36х 1,5х106=182,04млн.руб
в т.ч. охрана труда
31
33,28 х 1,5 х106=49,92млн.руб. Общезаводские расходы 472,34х 1,5х106=708,51млн.руб.
Производственная себестоимость прокатного металла |
|
|
|||
18250,67х 1,5х106=27375,99млн.т |
|
|
|
|
|
VI. Расходы на реализацию продукции |
|
|
|
|
|
1107,00х1,5х106= 1660,50млн.руб. |
|
|
|
|
|
VII Полная себестоимость мелкосортного проката |
|
|
|
||
27375,99х106+1660,50х106=29036,49млн.руб |
|
|
|
|
|
Цена среднесортного проката |
|
|
|
|
|
22900,00х 1,5х106=34350,00млн.руб. |
|
|
|
|
|
|
По отчету на одну тонну |
на весь выпуск |
|||
|
|
|
|||
Наименование |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
сумма |
статей затрат |
т. |
руб.коп. |
руб.коп. |
тыс.т. |
млн.р |
ЗАДАННОЕ |
|
|
|
|
|
I Полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
Заготовка собственная |
1,0469 |
15421,00 |
16144,24 |
1570,35 |
24216,37 |
II Отходы (-) |
|
|
|
|
|
Концы и обрезки габарит. |
0,0175 |
5529,44 |
96,76 |
26,25 |
145,15 |
Концы и обрезки н/г |
0,0040 |
1386,42 |
5,55 |
6,00 |
8,32 |
Окалина используемая |
(0,021) |
450,24 |
-9,46 |
-31,50 |
-14,18 |
Угар |
0,0247 |
x |
x |
37,05 |
|
Итого отходов |
0,0462 |
|
102,31 |
69,30 |
153,47 |
III Брак (-) |
|
|
|
|
|
По прокату |
0,0004 |
1246,56 |
0,50 |
0,60 |
0,75 |
По металлу |
|
|
|
|
|
Выявленный у потребителей на |
0,0003 |
1218,00 |
0,37 |
0,45 |
0,55 |
складе |
|||||
Итого брака |
0,0007 |
|
0,86 |
1,05 |
1,30 |
Итого отходов и брака |
0,0469 |
|
103,17 |
70,35 |
154,76 |
Итого задано за вычетом от- |
|
|
|
|
|
ход.и брака |
1,0000 |
|
16041,08 |
1500,00 |
24061,60 |
IV Расходы по переделу |
|
|
|
|
|
1.Топливо |
|
|
|
|
|
Газ доменный, 1000м |
0,0540 |
344,47 |
18,60 |
81,00 |
27,90 |
Газ коксовый, 1000м |
0,0766 |
1220,17 |
93,47 |
114,90 |
140,20 |
Газ природный, 1000м |
0,0109 |
2699,20 |
29,42 |
16,35 |
44,13 |
Итого в условном |
0,0643 |
2200,43 |
141,49 |
96,45 |
212,23 |
2.Использование отходящего |
|
|
1,20 |
|
1,80 |
32
тепла (-) |
|
|
|
|
|
Э.Энергетические затраты |
|
|
|
|
|
электроэнергия (1000 |
|
|
|
104,40 |
185,37 |
квт/ч.) |
0,0696 |
1775,59 |
123,58 |
||
пар, Гкал |
0,0560 |
562,96 |
31,53 |
84,00 |
47,29 |
кислород,.1000 м |
0,0048 |
1200,12 |
5,76 |
7,20 |
8,64 |
вода техническая., |
|
|
|
75,60 |
104,98 |
1000 м3 |
0,0504 |
1388,59 |
69,98 |
||
сжатый воздух, |
|
|
|
82,65 |
30,07 |
1000м3 |
0,0551 |
363,79 |
20,04 |
||
ИТОГО |
|
|
250,90 |
|
376,35 |
4.Вспомогательные материа |
|
|
|
|
|
лы |
|
|
102,07 |
|
153,11 |
5. Заработная плата произ |
|
|
241,08 |
|
361,62 |
водственного персонала |
|
|
|
||
6. Отчисления на социальные |
|
|
|
|
122,95 |
нужды |
|
|
81,97 |
|
|
7.Сменное оборудование |
|
|
132,23 |
|
198,35 |
В том числе: валки чугун |
|
|
89,56 |
|
134,34 |
ные |
|
|
|
||
валки стальные |
|
|
42,67 |
|
64,01 |
8.Ремонтный фонд |
|
|
278,48 |
|
417,72 |
9.Содержание основных |
|
|
|
|
|
средств |
|
|
67,70 |
|
101,55 |
10. Амортизация основных |
|
|
|
|
|
средств |
|
|
196,53 |
|
294,80 |
11. Работа транспорных це |
|
|
|
|
|
хов |
|
|
159,52 |
|
239,28 |
12.Прочие расходы по цеху |
|
|
121,36 |
|
182,04 |
В том числе охрана труда |
|
|
33,28 |
|
49,92 |
Итого расходы по переделу |
|
|
1772,12 |
|
2658,18 |
Общезаводские расходы |
|
|
472,34 |
|
708,51 |
V Потери от брака относи |
|
|
34,87 |
|
52,31 |
мые на другие цехи (-) |
|
|
|
||
Производственная себестои |
1,0000 |
|
18250,67 |
|
27375,99 |
мость проката |
|
|
|||
VI Расходы на реализацию |
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
1107,00 |
|
1660,50 |
VII Полная себестоимость |
1,0000 |
|
19357,67 |
|
29036,49 |
среднесортного проката |
|
|
|||
Цена среднесортного проката |
|
|
22900,00 |
|
34350,00 |
Далее определим следующие показатели на основе исходных данных и рассчи танной калькуляции:
33
1) Товарная продукция:
ТП =РП =Q ■Ц = 1,5*106*22900,00= 34350млн. руб.;
2)Прибыль от реализации продукции:
П=ТП - С =34350 - 29036,49= 5313,51млн. руб.;
3)Рентабельность продукции:
к ю-ции= П ■100% = 5313,51/29036,49*100% = 18,30%
4) Рентабельность продаж:
R |
= |
П----- 100%= 5313,51/34350*100% =15,47% |
|
ПР-Ж РП(ТП) |
|
|
5) |
Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции: |
|
С |
=29036,49/34350*100 = 0,8453руб./руб.; |
3Т = С |
||
|
6) |
Численность персонала в отчетном периоде: |
Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы) ФОТгод =361,62млн. руб.; Месячный фонд оплаты труда: ФОТмес =361,62/12 = 30,14млн. руб./мес.; Средняя заработная плата: 3Пср =26750руб./месяц.;
ФОТ
Численность персонала: Чсс = ------— =30,14*106/24600 = 1225 чел;
3 П ср
7) Производительность труда в денежном выражении:
ТП Пт=---- = 34350/1225 = 28,04млн. руб./ чел.;
Чсс
Производительность труда в натуральном выражении:
П =Q = 1,5*106/1225 = 1224,49т/чел.;
ТЧсс
8)Материалоемкость:
Ме=МЗ/ТП= (24061,60+ 212,23+ 376,35+153,11-1,80)*106/(34350*106) =0,7220 р/р
9)Энергоемкость:
Э3
ЭЕ = J 3 =376,35*106/34350*106= 0,0110 р/р
10) Топливоемкость:
гго
ТЕ = — =212,23*106 - 1,80*106/34350*106=0,0061 р/р
34
11) Зарплатоемкость продукции:
ЗЕ = ЗП =361,62*106/34350*106= 0,01053 р/р
Расчет плановой (новой) калькуляции.
Производство продукции увеличивается на 1,8% и составит 1,5х106х1,018=1,527млн. т
а) Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода основных материалов
-Снижения удельных норм расхода основных материалов на 1,3%
N " = N х (100 ± %МР) МР 100
Фаготовка = 1,0469 X (1°°_1,3) = 1,0333 т/т 1,0333х15421,00=15934,37руб/т
Снижения норм расхода на электроэнергию на 1,7%
N"_ии = 0,0696 X (1°°~1,7) = |
1,0333 тыс. кВтч/ т 0,0684х 1775,59=121,48 руб/тыс.кВт/ч |
|
- Снижение прочих цеховых расходов на 1,4% |
||
N„HP04 их цехрасх = 121,36 X |
= 1 |
19,66руб/т |
В том числе охрана труда |
|
|
Срана труда = 33,2 8 X |
= 32,8 |
1руб/т |
б) Для плановой калькуляции рассчитываем фонд оплаты труда в связи с изменением
численности персонала
ПТо т ч =28,04 млн.руб/чел
Определим плановые показатели:
производительность труда по плану увеличилась на 2,9%
ПТп л =28,04*1,029=28,85 млн.руб/чел |
; |
товарная продукция |
|
ТПп л =22900,00*1,527=34968,30 млн.руб; |
|
численность персонала |
|
ЧССп л = ТПп л / ПТп л =34968,30/28,85=1212 чел |
|
ЗРПп л =24600*1,052=25879 руб |
|
тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит |
|
ФОТ - С= 25879*1212=31,36 млн.руб |
|
35
а годовой фонд оплаты труда по плану будет равен ФОС лд = ФО с * 12 = 31,36*12=376,36 млн.руб
Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции:
п г.п1т |
37б,3б'106 |
= 246,47 руб/т |
3РПпЛ= |
1,527-Ю6 |
|
11Л |
^ J |
в) Определим условно постоянные и переменные затраты в указанных статьях затрат с учетом изменения объема производства:
-Толиво УПР=40%, переменные=60%
Газ доменный, 1000м3 Постоянные затраты:
а) на единицу продукции 18,60х0,40х 1,5х106 /(1,527х106 )= 7,31руб/т;
б) на весь выпуск 18,60х0,40х 1,5х106 = 11,16млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
18,60- 0,6 =11,16руб/т;
б) на весь выпуск 11,16- 1,527106 = 17,04млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ доменный» соста
вят:
на единицу продукции 7,31+11,16=18,47руб/т; на весь объем производства 11,16+ 17,04= 28,20млн руб.
Газ коксовый, 1000м3 Постоянные затраты:
а) на единицу продукции 93,47х0,40х 1,5 х106 /(1,527х106 )= 36,72руб/т;
б) на весь выпуск 93,47х0,40х 1,5х106 = 56,08млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
93,47- 0,6 =56,08руб/т;
б) на весь выпуск 56,08- 1,527106 = 85,63млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ коксовый» соста
вят:
на единицу продукции 36,72+56,08=92,80руб/т;
36
на весь объем производства 56,08+ 85,63= 141,71млн руб.
Газ природный, 1000м3 Постоянные затраты:
а) на единицу продукции 29,42х0,40х 1,5 х106 /(1,527х106 )= 11,56руб/т;
б) на весь выпуск 29,42х0,40х 1,5 х106 = 17,65млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
29,42- 0,6 =17,65руб/т;
б) на весь выпуск
17,65- 1,527106 = 26,96млн руб.
-С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ природный»
составят:
на единицу продукции 11,56+17,65=29,21руб/т; на весь объем производства 17,65+ 26,96= 44,61млн руб.
-Энергетические затраты УПР=40%, переменные=60%
-Пар
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
31,53 х0,40х 1,5 х106 /(1,527х106 )= 12,39руб/т;
б) на весь выпуск
31,53 х0,40х 1,5 х106 = 18,92млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
31,53- 0,6 =18,92руб/т;
б) на весь выпуск
18,92- 1,527106 = 28,88млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:
на единицу продукции 12,39+18,92=31,30руб/т; на весь объем производства 18,92+ 28,88= 47,80млн руб.
-Вода техническая
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
69,98х0,40х1,5х106 /(1,527х106 )= 27,50руб/т;
б) на весь выпуск
37
69,98х0,40х 1,5х106 = 41,99млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
69,98- 0,6 =41,99руб/т;
б) на весь выпуск
41,99- 1,527106 = 64,12млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода техническая»
составят:
на единицу продукции 27,50+41,99=69,49руб/т; на весь объем производства 41,99+ 64,12= 106,11млн руб.
-Кислород
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
5,76х0,40х 1,5 х106 /(1,527х106 )= 2,26руб/т;
б) на весь выпуск
5,76х0,40х 1,5 х106 = 3,46млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
5,76- 0,6 =3,46руб/т;
б) на весь выпуск
3,46- 1,527106 = 5,28млн руб.
-С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» соста
вят:
на единицу продукции 2,26+3,46=5,72руб/т; на весь объем производства 3,46+ 5,28= 8,73млн руб.
-Сжатый воздух
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
20,04х0,40х 1,5 х106 /(1,527х106 )= 7,88руб/т;
б) на весь выпуск
20,04х0,40х 1,5х106 = 12,03млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
20,04- 0,6 =12,03руб/т;
б) на весь выпуск
12,03- 1,527106 = 18,37млн руб.
38
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» со
ставят: |
|
на единицу продукции |
7,88+12,03=19,90руб/т; |
на весь объем производства |
12,03+ 18,37=30,39 млн руб. |
-Вспомогательные материалы УПР=5%, переменные=95%
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
102,07х0,05х1,5х106 /(1,527х106 )= 5,01руб/т;
б) на весь выпуск
102,07х0,05х 1,5 х106 =7,66млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
102,07- 0,95 =96,97руб/т;
б) на весь выпуск
96,97- 1,527106 = 148,07млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вспомогательные материалы» составят:
на единицу продукции 5,01+96,97=101,98руб/т; на весь объем производства 7,66+ 148,07=155,72млн руб
- Сменное оборудование УПР=10%, переменные=90%
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
132,23 х0,1х 1,5 х106 /(1,527х106 )= 12,99руб/т;
б) на весь выпуск
132,23 х0,1х 1,5 х106 =19,83млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
132,23- 0,90 =119,01руб/т;
б) на весь выпуск
119,01- 1,527106 = 181,72 млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сменное обрудование»
составят:
на единицу продукции 12,99+119,01=132,00руб/т; на весь объем производства 19,83+181,72=201,56млнруб
В том числе : Валки чугунные
Постоянные затраты:
39
а) на единицу продукции
89,56х0,1х1,5х106 /(1,527х106 )= 8,80руб/т;
б) на весь выпуск
89,56х0,1х 1,5 х106 =13,43млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
89,56- 0,90 =80,60руб/т;
б) на весь выпуск
80,60- 1,527106 = 123,08 млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Валки чугунные» со
ставят:
на единицу продукции 8,80+80,60=89,40руб/т; на весь объем производства 13,43+123,08=136,52млнруб
Валки стальные Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
42,67х0,1х 1,5 х106 /(1,527 х106 )= 4,19руб/т;
б) на весь выпуск
42,67х0,1х 1,5 х106 =6,40млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
42,67- 0,90 =38,40руб/т;
б) на весь выпуск
38,40- 1,527106 = 58,64 млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Валки стальные» со
ставят:
на единицу продукции4,19+38,40=42,59руб/т; на весь объем производства 6,40+58,64=65,04млнруб
-Ремонтный фонд УПР=55%, переменные=45%
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
278,48х0,55х1,5х106 /(1,527х106 )= 150,46руб/т;
б) на весь выпуск
278,48 х0,55х 1,5 х106 =229,75млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
278,48- 0,45=125,32руб/т;
40