Mokhov (1)
.pdfб) на весь выпуск 125,32- 1,527106 = 191,36млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд» со
ставят:
на единицу продукции 150,46+125,32=275,77руб/т; на весь объем производства 229,75+191,36=421,10млнруб
-Содержание основных средств УПР=55%, переменные=45%
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
67,70х0,55х1,5х106 /(1,527х106 )= 36,58руб/т;
б) на весь выпуск
67,70х0,55х 1,5 х106 =55,853млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
67,70- 0,45=30,47 руб/т;
б) на весь выпуск
30,47 ■1,527106 = 46,52млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание основных средств» составят:
на единицу продукции 36,58+30,47=67,04руб/т; на весь объем производства 55,85+46,52=102,37млнруб
-Работа транспортных цехов УПР=25%, переменные=75%
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции
159,52х0,25х1,5х106 /(1,527х106 )= 39,17руб/т;
б) на весь выпуск
159,52х0,25х 1,5х106 =59,82млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
159,52- 0,75=119,64руб/т;
б) на весь выпуск
119,64- 1,527106 = 182,69млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспорт ных цехов» составят:
на единицу продукции 39,17+119,64=158,81руб/т; на весь объем производства59,82+182,69=242,51млнруб
-Общезаводские расходы УПР=95%, переменные=5%
41
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции 472,34х0,95х1,5х106 /(1,527х106 )= 440,79руб/т;
б) на весь выпуск 472,34х0,95х 1,5 х106 =673,08млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
472,34- 0,05=23,62 руб/т;
б) на весь выпуск
23,62- 1,527106 = 36,06млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Общезаводские расхо ды» составят:
на единицу продукции 440,79+23,62=464,41руб/т; на весь объем производства673,08+36,06=709,15 млнруб
-Потери от брака УПР=95%, переменные=5%
Постоянные затраты:
а) на единицу продукции 34,87х0,95х1,5х106 /(1,527х106 )= 32,54руб/т;
б) на весь выпуск 34,87х0,95х 1,5 х106 =49,69млн руб.
Переменные затраты:
а) на единицу продукции
34,87- 0,05=1,74 руб/т;
б) на весь выпуск
1,74- 1,527106 = 2,66млн руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Потери от брака» со
ставят:
на единицу продукции 32,54+1,74=34,28руб/т; на весь объем производства49,69+2,66=52,35 млнруб
-Амортизация УПР=100%
На весь выпуск была 294,80млн. руб.
В новых условиях на единицу продукции будет приходиться амортизации
294,80*106 /1,527*106 = 193,06 руб/т
42
Плановая калькуляция себестоимости проката среднесортного стана на весь выпуск
|
По отчету на одну тонну |
|
|
||
Наименование |
кол-во |
цена |
сумма |
кол-во |
сумма |
статей затрат |
т. |
руб.коп. |
руб.коп. |
тыс.т. |
млн.р |
ЗАДАННОЕ |
|
|
|
|
|
I Полуфабрикаты |
|
|
|
|
|
Заготовка собственная |
1,0333 |
15421,00 |
15934,37 |
1577,83 |
24331,78 |
II Отходы (-) |
|
|
|
|
|
Концы и обрезки габарит. |
0,0124 |
5529,44 |
68,69 |
18,97 |
104,88 |
Концы и обрезки н/г |
0,0028 |
1386,42 |
3,94 |
4,34 |
6,01 |
Окалина используемая |
-0,0149 |
450,24 |
-6,71 |
-22,76 |
-10,25 |
Угар |
0,0175 |
x |
|
26,77 |
|
Итого отходов |
0,0328 |
|
72,62 |
50,08 |
110,89 |
III Брак (-) |
|
|
|
|
|
По прокату |
0,0003 |
1246,56 |
0,35 |
0,43 |
0,54 |
По металлу |
|
|
|
|
|
Выявленный у потребителей на |
0,0002 |
1218,00 |
0,26 |
0,33 |
0,40 |
складе |
|||||
Итого брака |
0,0005 |
|
0,61 |
0,76 |
0,94 |
Итого отходов и брака |
0,0333 |
|
73,24 |
50,83 |
111,83 |
Итого задано за вычетом от- |
|
|
|
|
|
ход.и брака |
1,0000 |
|
15861,13 |
1527,00 |
24219,95 |
IV Расходы по переделу |
|
|
|
|
|
1.Топливо |
|
|
|
|
|
Газ доменный, 1000м |
0,0536 |
344,47 |
18,47 |
81,87 |
28,20 |
Газ коксовый, 1000м |
0,0761 |
1220,17 |
92,80 |
116,14 |
141,71 |
Газ природный, 1000м |
0,0108 |
2699,20 |
29,21 |
16,53 |
44,61 |
Итого в условном |
0,0638 |
2200,43 |
140,49 |
97,49 |
214,52 |
2.Использование отходящего |
|
|
|
|
1,82 |
тепла (-) |
|
|
1,19 |
|
|
З.Энергетические затраты |
|
|
|
|
|
электроэнергия (1000 |
0,0684 |
1775,59 |
121,48 |
104,47 |
185,50 |
квт/ч.) |
|||||
пар, Гкал |
0,0556 |
562,96 |
31,30 |
84,91 |
47,80 |
кислород,.1000 м |
0,0048 |
1200,12 |
5,72 |
7,28 |
8,73 |
вода техническая., |
0,0500 |
1388,59 |
69,49 |
76,42 |
106,11 |
1000 м3 |
|||||
сжатый воздух, |
0,0547 |
363,79 |
19,90 |
83,54 |
30,39 |
43
1000м3 |
|
|
|
ИТОГО |
|
247,90 |
378,54 |
4.Вспомогательные материа |
|
|
|
лы |
|
101,98 |
155,72 |
5. Заработная плата произ |
|
246,47 |
376,36 |
водственного персонала |
|
||
6. Отчисления на социальные |
|
|
|
нужды |
|
83,80 |
127,96 |
7.Сменное оборудование |
|
132,00 |
201,56 |
В том числе: валки чугун |
|
89,40 |
136,52 |
ные |
|
||
валки стальные |
|
42,59 |
65,04 |
8.Ремонтный фонд |
|
275,77 |
421,10 |
9.Содержание основных |
|
|
|
средств |
|
67,04 |
102,37 |
10. Амортизация основных |
|
193,06 |
294,80 |
средств |
|
||
11. Работа транспорных це |
|
158,81 |
242,51 |
хов |
|
||
12.Прочие расходы по цеху |
|
119,66 |
182,72 |
В том числе охрана труда |
|
32,81 |
50,11 |
Итого расходы по переделу |
|
1765,78 |
2696,35 |
Общезаводские расходы |
|
464,41 |
709,15 |
V Потери от брака относи |
|
34,28 |
52,35 |
мые на другие цехи (-) |
|
||
Производственная себестои |
1,0000 |
18057,04 |
27573,09 |
мость проката |
|||
VI Расходы на реализацию |
|
1105,04 |
1687,40 |
продукции |
|
||
VII Полная себестоимость |
1,0000 |
19162,08 |
29260,49 |
среднесортного проката |
|||
Цена среднесортного проката |
|
22900,00 |
34968,3 |
Анализ плановой калькуляции
Определим показатели с учетом увеличения объема производства:
-товарная продукция ТП=QхЦ=1,527х106х22900,00=34968,30 млн.руб.
-прибыль от реализации продукции П= ТП - С=34968,30-29260,49=5707,81 млн.руб
- рентабельность продукции |
!Г |
5707 81 |
■100 = 19,5 |
1% |
|||
= — х 100= 2g2^ ^ |
|||||||
- рентабельность продаж |
П |
5707 81 |
100 = 16,32% |
|
|||
ж= — |
х 100 = |
1— |
|
||||
^ |
^ ^ |
ПР-Ж Т П |
|
34968,3 |
0 |
|
|
|
Л |
- |
|
о |
С |
29260,49 |
|
- затраты на один рубль товарной продукции |
Зг = ^ ц |
= 349б830 = 0,8368 |
|||||
44
_ |
ТП |
= |
34968,30-106 |
млн.р. |
|
- производительность труда 11т = — |
--------------1.21.2 |
= 28,85 |
------Ч6Л |
||
|
|
|
|
||
Пт = |
Q |
1,527 -106 |
т |
||
--------= |
--------------- |
1212 |
=1260,00----- |
чел |
|
1 |
Чсс |
|
|
||
М3 |
24966,92 |
|
, |
|
|
- материалоемкостьМ Е =------- |
=--------- |
=0,7140 р/р |
|
||
Е ТП |
34968,30 |
’ |
^ ^ |
|
|
МЗ=24219,95х106+214,52х106+378,54х106-1,82х106+155,72х106=24966,92млн.р
_ |
Э3 |
= |
|
378,54 |
|
|
|
, |
- энергоемкость Э = — |
--------34968,30 |
= 0,0108 р/р |
||||||
Е |
ТП |
|
|
|
|
^ ^ |
||
_ |
Т3 |
= |
214,52- 1,82 |
= |
пппгл , |
|||
- топливоемкость Н = — |
|
34968,30 |
0,006 1р/р |
|||||
Е |
ТП |
|
|
|
^ ^ |
|||
|
|
|
|
|
3РП |
|
376 36 |
|
- зарплатоемкость продукции 3Я= ^ |
|
= з4g^ зо = 0,01076 р/р |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Аг |
294 80 |
- амортизациоемкость продукции Ав = ^ ^ = 349б830 = 0,0084 р/р
Наименование статей |
Постоянные расходы |
Переменные расходы |
Итого задано за вычетом отходов и |
|
24219,95 |
брака |
|
|
Топливо |
85,81 |
128,71 |
Использование отходящего тепла |
-0,72 |
-1,10 |
Энергетические затраты |
151,41 |
227,12 |
Вспомогательные материалы |
7,66 |
148,07 |
Заработная плата |
225,81 |
150,54 |
Единый социальный налог |
76,78 |
51,18 |
Сменное оборудование |
19,83 |
181,72 |
Ремонтный фонд |
229,75 |
191,36 |
Содержание основных средств |
55,85 |
46,52 |
Работа транспортных цехов |
59,82 |
182,69 |
Амортизация основных средств |
294,80 |
|
Прочие расходы |
182,72 |
|
Общезаводские расходы |
673,08 |
36,06 |
Потери от брака |
-49,69 |
-2,66 |
Расходы на реализацию продукции |
166,05 |
1521,35 |
Итого |
2178,97 |
27081,53 |
Расчет порога рентабельности
Деление затрат на постоянные и переменные лежит в основе построения гра
фика безубыточности. При построении графика безубыточности предполагается, что
за рассматриваемый период:
45
Выводы
Показатели |
Един. |
Отчет |
План |
Откл. |
Процент |
|
изме |
|
|
«+»увели |
измене |
|
рения |
|
|
чение; «-» |
ния^ |
|
|
|
|
сни |
|
|
|
|
|
жение |
|
Себестоимость единицы продукции |
руб |
19357,67 |
19162,08 |
-195,59 |
1,01 |
Товарная продукция |
Млн. |
34350 |
34968,3 |
618,3 |
1,8 |
Прибыль от реализации продукции |
руб |
5313,51 |
5707,81 |
394,30 |
7,42 |
Рентабельность продукции |
% |
18,30 |
19,51 |
1,21 |
6,60 |
Рентабельность продаж |
|
15,47 |
16,32 |
0,85 |
5,52 |
Затраты на один рубль товарной |
р/р |
0,8453 |
0,8368 |
-0,0085 |
1,01 |
(реализованной) продукции |
|
|
|
|
|
Материалоемкость |
р/р |
0,7220 |
0,7140 |
-0,0080 |
1,11 |
Энергоемкость |
р/р |
0,0110 |
0,0108 |
-0,0001 |
1,20 |
Топливоемкость |
р/р |
0,0061 |
0,0061 |
0,0000 |
0,71 |
Зарплатоемкость продукции |
р/р |
0,01053 |
0,01076 |
0,00024 |
2,24 |
Численность персонала |
чел. |
1225 |
1212 |
-13 |
1,07 |
Производительность труда, |
млн. |
28,04 |
28,85 |
0,81 |
2,90 |
|
руб/ |
|
|
|
|
Производительность труда |
чел |
1224,49 |
1260,00 |
35,51 |
2,90 |
т/чел |
48
Литература
1.Экономика производства : методические указания к выполнению курсовой ра боты / О.В. Юзов, Т.М. Петракова. - М. : Изд. Дом МИСиС, 2011. - 48 с.
2.Юзов О.В., Петракова Т.М., Ильичёв И.П. Экономика предприя тия: Учеб. - М.: МИСиС, 2009. - 520 с.
3.Слепнева Т.А., Яркин Е.В. Экономика предприятия: Учеб. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 458 с. - (Высшее образование).
4.Конспект лекций по курсу «Корпоративный финансовый учет»
49