- •2 Анализ финансового состояния
- •2.1 Общая характеристика
- •2.2 Оценка финансовой устойчивости
- •2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •2.4 Расчет показателей деловой активности
- •2.5 Оценка рентабельности умуп ук жкх «Южное»
- •3 Управление расходами и доходами умуп ук жкх «Южное»
- •3.1 Анализ доходов умуп ук жкх «Южное»
- •3.2 Анализ расходов умуп ук жкх «Южное»
3.2 Анализ расходов умуп ук жкх «Южное»
Методика структурного анализа расходов предприятия аналогична изложенной выше для анализа доходов. При нормальных условиях расходы по обычным видам деятельности представляют собой основной вид расходов предприятия, имеющий наибольший удельный вес в общей величине расходов. Преобладание прочих расходов (операционных, внереализационных, чрезвычайных) должно в ходе анализа получить объяснение в конкретных особых условиях деятельности, отклоняющихся от нормальных.
Сведем анализ расходов предприятии в таблицу 3.5.
На основе данных таблицы можно сделать вывод, что общая сумма расходов имеет тенденцию к росту, темп прироста за два анализируемых периода составил
Таблица 3.5– Анализ доходов УМУП УК ЖКХ «Южное»
|
абсолютн. величины на начало года( тыс. руб.) |
абс. откл. (+,-), тыс.руб |
доля показателя на начало года, % |
темп прироста (+,-),% | |||||||||
|
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2005г. |
2006 г. |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2005г. |
2006 г. | |||
Расходы по обычным видам деятельности: |
105910 |
265489 |
299644 |
159579 |
34155 |
97,9 |
98,18 |
98,99 |
150,67 |
12,86 | |||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
104422 |
260 096 |
292481 |
155 674 |
32 385 |
96,6 |
96,18 |
96,62 |
149,08 |
12,45 | |||
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Управленчес-кие расходы |
1488 |
5393 |
7163 |
3 905 |
1 770 |
1,4 |
1,99 |
2,37 |
262,43 |
32,82 | |||
Прочие доходы и расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Прочие операцион- ные расходы |
359 |
3066 |
|
2 707 |
-3 066 |
0,3 |
1,13 |
|
754,04 |
| |||
Внереали- зационные расходы |
1 877 |
1 867 |
|
-10 |
-1 867 |
1,7 |
0,69 |
|
-0,53 |
| |||
Прочие расходы |
2 236 |
4933 |
3070 |
2 697 |
-1 863 |
2,1 |
1,82 |
1,01 |
120,62 |
-37,7 | |||
Текущий налог на прибыль |
6 |
49 |
104 |
43 |
55 |
0,01 |
0,02 |
0,03 |
716,67 |
112,2 | |||
Итого расходов |
108 146 |
270 422 |
302 714 |
162 276 |
32 292 |
100 |
100 |
100 |
150,053 |
11,94 |
свыше 161 %. При том прирост расходов опережает темп прироста общей суммы доходов предприятия примерно свыше 1%, является нежелательной тенденцией развития деятельности предприятия. Необходимо предпринять меры по снижению расходов и увеличению доходов.
В структуре расходов предприятия преобладают расходы по обычной деятельности, удельный вес по которым составляет на начало 2007 года 98,9% , при том наблюдается увеличение доли этих расходов в структуре общих расходов с 97,9% по 98,9% за анализируемый период, что говорит о расширении масштаба деятельности или снижения доли прочих расходов по обычной деятельности, Положительный момент то, что прочие расходы имеют тенденцию к уменьшению доли в структуре расходов и темпа прироста на конец анализируемого года.
Таблица 3.6 – Анализ прочих расходов УМУП УК ЖКХ «Южное»
Показатели |
абс.значение, тыс.руб. |
доля показателя, % |
Прочие операционные расходы |
3066 |
62,15 |
услуги банка |
135 |
2,74 |
остаточная стоимость ОС |
171 |
3,47 |
списание материалов |
2056 |
41,68 |
амортизация по ОС сданных в аренду |
69 |
1,40 |
прочие |
89 |
1,80 |
Внереализационные расходы |
1867 |
37,85 |
возмещение ущерба |
273 |
5,53 |
убытки, возмещаемые другим организациям |
558 |
11,31 |
услуги паспортного стола |
110 |
2,23 |
налог на имущество |
103 |
2,09 |
уплаченные пени |
323 |
6,55 |
штрафы |
66 |
1,34 |
исполнительный сбор |
92 |
1,86 |
прочие |
341 |
6,91 |
Прочие расходы |
4933 |
100 |
О неудовлетворительной работе предприятия свидетельствует такие статьи в прочих расходах как «уплаченные пенни», «возмещение ущерба», «убытки возмещаемые другим организациям», которые составляют 25% от общего объема расходов.