(2). Роль основных фондов в деятельности хозяйствующего субъекта.

Основные средства – это денежные средства, инвестируемые в основные фонды производственного и непроизводственного назначения.

Основные фонды – здания, сооружения, оборудование, транспорт и т.д.

Воспроизводство ОФ осуществляется путём их обновления (ремонта и приобретения), а также путём их выбытия (продажи или списания).

Коэффициенты.

1. уровень обновления ОФ:

У_о = ст-ть ОФ, введ. в экспл. в теч-е года / общая ст-ть ОФ на конец года

2. уровень выбытия ОФ:

У_в = ст-ть ОФ, реализ. или списан. с баланса / общая ст-ть ОФ на начало года

Если У_о >У_в – это расширенное воспроизводство ОФ

У_о=У_в – простое воспроизводство

У_о<У_в – суженное воспроизводство ОФ

Все ОФ предприятия первоначально формируются за счёт части уставного капита.

Кругооборот стоимости ОФ.

ОС (УК)

ОФ

(первонач. ст-ть)

эксплуатация

остат. ст-ть

ОФ

амортиз.

отчисления

износ

капитальные

вложения

доп. источники

кап. вложений

Источники финансирования капитальных вложений:

1. Прибыль

2. Долгосрочные кредиты

3. Бюджетные ассигнования

4. Выпуск ЦБ

5. Иностранные инвестиции

6. Средства ФПГ (финансово-промышленных групп)

(3). Источники формирования и направления использования оборотных средств предприятия.

Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные средства в отличие от основных средств удовлетворяют текущие потребности предприятия и изменяют свою материально-вещественную форму в процессе производства.

Состав оборотных средств:

1. Оборотные производственные фонды:

   1. Производственные запасы предприятия

   2. Н

      Нормируемые оборотные средства

      езавершённое производство (НЗП)

и расходы будущих периодов (РБП)

2. Фонды обращения:

   1. Готовая продукция на складе

или отгруженная, но не оплаченная.

2. Денежные средства на расчётном счёте или в кассе - (Ненормируемые оборотные средства)

Нормирование – это определение оптимальной потребности предприятия в оборотных средствах, целью которого является обеспечение максимального объёма выпуска и реализации при минимуме оборотных средств.

В ходе нормирования определяются нормы и нормативы оборотных средств.

Норма – это величина запаса товарно-материальных ценностей на определённых период времени (шт, кг, литры и т.д.).

Норматив – это плановая сумма денежных средств, необходимая предприятию для его непрерывной производственной деятельности (денежные единицы измерения).

Эффективность использования оборотных средств характеризуется показателями оборачиваемости.

Оборачиваемость – это длительность полного кругооборота средств с момента вложения их в денежной форме в сырьё до момента зачисления выручки на расчётный счёт или в кассу (измеряется в днях).

Функции оборотных средств:

1. Производственная – предполагает денежное обеспечение непрерывности процесса производства. Выполнение этой функции зависит от экономической обоснованности и размера финансовых ресурсов, авансированных в производственную сферу (величина оборотных средств должна быть достаточной на каждой стадии производственного цикла).

2. Платежно-расчетная – характеризуется влиянием на состояние расчётов в сфере обращения (акты реализации).

Источники пополнения оборотных средств:

1. Прибыль.

2. Устойчивые пассивы (задолженность по з/пл и налогам).

3. Краткосрочные кредиты.

4. Привлечённые средства.

5. Бюджетные ассигнования

Тема Финансовое планирование.

(1). Предмет и задачи финансового планирования.

Финансовое планирование – процесс определения действий по формированию и использованию финансовых ресурсов на основе взаимосвязей показателей развития субъектов хозяйственных отношений с источниками финансирования.

Финансовое планирование охватывает формирование и использование доходов и фондов и осуществляется на основе производственных и финансовых показателей.

Объектом планирования является финансовая деятельность в хозяйствующих субъектов и государства, а итоговым результатом выступает составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения и заканчивая сводным финансовым балансом государства или региона (СФБ).

Конкретные задачи финансового планирования определяются содержанием финансовой политики.

В процессе планирования определяются:

1. источники и размеры финансовых ресурсов на планируемый период.

2. величина денежных фондов, создаваемых на их основе.

3. направления и структура использования средств денежных фондов.

Все звенья финансовой системы разрабатывают финансовые планы различного содержания.