Баланс доходов и расходов предприятия

Наименование показателей	Сумма, тыс.руб.
1. Доходы и поступления средств
1. Прибыль от реализации продукции и услуг
2. Прибыль от продажи прочих активов
3. Доходы от выбытия основных фондов
4. Доходы от долевого участия в совместном предприятии
5. Доходы по акциям и другим ценным бумагам
6. Доходы от продажи валюты и курсовой разницы
7. Амортизационные отчисления
8. Долгосрочные ссуды банка
9. Ссуды от прироста оборотных средств
10. Прочие доходы и поступления
Итого доходов и поступлений
II. Расходы и отчисления средств
1. Налог на прибыль предприятия
2. Налог на имущество предприятия
3. Дивиденды акционерам
4. Долгосрочные капитальные вложения
5. Погашение ссуд и уплата процентов
6. Прирост оборотных средств
7. Уценка продукции
8. Резерв погашения безнадежных долгов
9. Отчисления в фонд потребления
10. Отчисления в фонд накопления
11. Образование резервного фонда
12. Создание фонда материальной помощи
13. Прочие расходы и отчисления
Итого расходов и отчислений

При планировании баланса доходов и расходов каждое предприя­тие или фирма должно правильно определить рыночную стоимость своих активов и пассивов на соответствующий плановый период. Новым видом финансового планирования на наших предприяти­ях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений и функциональных служб предприятий и организа­ций. Составление финансовых бюджетов предприятия или фирмы служит основой внутрихозяйственного оперативного планирования, соизмерения затрат и результатов. С учетом действующих стратегиче­ских целей и оперативных задач каждая фирма разрабатывает обычно несколько основных видов текущих финансовых бюджетов: материальный бюджет, в котором отражается потребность фирмы в определенных видах и количествах сырья и материалов, планируе­мых для выполнения годовой производственной программы; бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных средств, необходимых для приобретения запланированных на соот­ветствующий период производственных ресурсов; трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производст­венной деятельности предприятия; бюджет административных расходов, включающий планируемые затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций во всех службах и подразделениях. К важнейшим финансовым бюджетам на действующих предприя­тиях относятся бюджет наличности и бюджет дополнительных вложе­ний капитала. Первый из них предназначен для обеспечения необхо­димого уровня ликвидности фирмы, второй — требуемых денежных ресурсов на обновление выпускаемой продукции, расширение сферы деятельности, приобретение производственных фондов, замену из­ношенных капитальных активов и т.п. Бюджет наличности определя­ет движение потоков денежных средств предприятия, его доходов и расходов за определенный плановый период. Обычно бюджет налич­ности разрабатывается на год, квартал, месяц или неделю. Основой для составления прогноза наличности могут служить данные о про­гнозе продажи товаров и ежедневные отчеты о движении денежных средств на банковских счетах фирмы. В условиях рыночной неста­бильности каждое предприятие должно иметь гибкий финансовый бюджет. Гибкое бюджетирование предполагает разработку таких фи­нансовых показателей, которые должны быть ориентированы на раз­личные объемы продажи продукции, поступления доходов и других экономических ресурсов. Предприятию необходимо иметь посто­янный план-отчет о движении наличности за соответствующий пери­од времени (табл. 9.6). План-прогноз движения наличности рекомендуется составлять на краткосрочный период с соответствующей квартальной или месяч­ной разбивкой предстоящих и фактических выплат предприятия. Прогноз бюджета наличности может служить составной частью фи­нансового планирования. Бюджет наличности детализирует входящие (доходы) и исходящие (расходы) денежные потоки на планируемый период времени.