- •1. Возникновение и история развития налогообложения.
- •2. Налоговый кодекс рф в системе налоговых отношений.
- •3. Налоги, их сущность и функции.
- •4. Законодательство о налогах и сборах и процедура его принятия.
- •5. Правила налогообложения сформулированные Адамом Смитом и принципы налогооблажения, заложенные в нк рф.
- •6. Понятие налоговой системы, и принципы ее построения.
- •7. Элементы налога и их характеристики.
- •8. Классификация налогов, входящих в налоговую систему рф.
- •9. Механизм формирования налогов.
- •10. Налогоплательщики: права и обязанности.
- •12. Налоговый контроль.
- •13.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •14.Налог на прибыль.(плательщики, (неплательщики), порядок определения и классификация доходов и расходов организации, ставка налога на прибыль, порядок и сроки уплаты).
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Порядок исчисления акцизов
- •18. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. (объект налогообложения, ставка, порядок и сроки уплаты).
- •19. Единый налог на вмененный доход (объект налогообложения, ставка, порядок и сроки уплаты).
- •20. Налог на имущество физических лиц (плательщики, объект обложения, налоговая база, период, ставка, технология расчета).
- •21. Налог на транспорт физических лиц (плательщики, объект обложения, налоговая база, период, ставка, технология расчета).
- •22. Налог на землю физических лиц (плательщики, объект обложения, налоговая база, период, ставка, технология расчета
12. Налоговый контроль.
Налоговый контроль представляет собой комплексную и целенаправленную систему действий органов власти направлена на сбор и анализ информации об исполнении налогоплательщиками обязанности по уплате налогов.
Цель проведения налогового контроля — выявление фактов нарушения налогового законодательства, их пресечение, обеспечение достоверности данных о полноте и своевременности уплаты налогов и сборов, а также проверка законности операций и действий и привлечение к ответственности налогоплательщиков.
Налоговый контроль является необходимым условием функционирования налоговой системы. При отсутствии или низкой эффективности налогового контроля трудно рассчитывать на то, что налогоплательщики будут своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Таким образом, налоговый контроль позволяет пополнять государственный бюджет и дисциплинировать налогоплательщиков.
В широком смысле налоговый контроль охватывает все сферы деятельности уполномоченных органов, включая ведение налогового учета, налоговых проверок, а также все сферы деятельности контролируемых субъектов, связанные с уплатой налогов и сборов, предоставлением налоговой отчетности и т.д.
В широком смысле налоговый контроль охватывает все сферы деятельности уполномоченных органов, включая ведение налогового учета, налоговых проверок, а также все сферы деятельности контролируемых субъектов, связанные с уплатой налогов и сборов, предоставлением налоговой отчетности и т.д.
Объектами налогового контроля выступают действия (бездействие) налогоплательщиков, налоговых агентов, сборщиков налогов и сборов.
Методы налогового контроля — это совокупность приемов и способов, с помощью которых контролирующие органы осуществляют налоговый контроль. При проведении налогового контроля уполномоченные органы применяют общенаучные методы:
диалектический подход;
принципы логического и системного анализа;
методы экономического анализа и статистических группировок;
визуальный осмотр;
выборочная проверка документов и др.
Субъектами налогового контроля выступают участники налоговых правоотношений: налоговые, таможенные, финансовые органы; сборщики налогов; органы государственных внебюджетных фондов, которые действуют в рамках своей компетенции.
13.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса.
К налоговым правонарушениям относятся следующие: а) нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; б) уклонение от постановки на учет в налоговом органе; в) нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; г) непредставление налоговой декларации; д) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; е) неуплата или неполная уплата сумм налога; ж) незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение; з) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; и) неправомерное несообщение сведений налоговому органу; к) несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.
К обстоятельствам, смягчающим налоговую ответственность относятся нарушения, совершенные в период тяжелых личных или семейных обстоятельств, под угрозой или те, которые могут быть признаны судом или налоговым органом как смягчающие.
К обстоятельствам, отягощающим налоговую ответственность, относятся нарушения, совершенные лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичные деяния.
Обстоятельства, смягчающие или отягощающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом.
При наличии смягчающих обстоятельств налоговые санкции уменьшаются не менее чем в два раза, при наличии отягощающих обстоятельств увеличиваются в два раза.
Срок исковой давности по привлечению к налоговой ответственности составляет три года, кроме привлечения к ответственности за неуплату или неполную уплату налога или за грубое нарушение правил учета доходов и расходов объектов налогообложения.
За совершение налогового правонарушения предусмотрена мера ответственности — налоговые санкции, устанавливаемые в следующих размерах.