- •1. Возникновение и история развития налогообложения.
- •2. Налоговый кодекс рф в системе налоговых отношений.
- •3. Налоги, их сущность и функции.
- •4. Законодательство о налогах и сборах и процедура его принятия.
- •5. Правила налогообложения сформулированные Адамом Смитом и принципы налогооблажения, заложенные в нк рф.
- •6. Понятие налоговой системы, и принципы ее построения.
- •7. Элементы налога и их характеристики.
- •8. Классификация налогов, входящих в налоговую систему рф.
- •9. Механизм формирования налогов.
- •10. Налогоплательщики: права и обязанности.
- •12. Налоговый контроль.
- •13.Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •14.Налог на прибыль.(плательщики, (неплательщики), порядок определения и классификация доходов и расходов организации, ставка налога на прибыль, порядок и сроки уплаты).
- •Операции, освобождаемые от налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Порядок исчисления акцизов
- •18. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. (объект налогообложения, ставка, порядок и сроки уплаты).
- •19. Единый налог на вмененный доход (объект налогообложения, ставка, порядок и сроки уплаты).
- •20. Налог на имущество физических лиц (плательщики, объект обложения, налоговая база, период, ставка, технология расчета).
- •21. Налог на транспорт физических лиц (плательщики, объект обложения, налоговая база, период, ставка, технология расчета).
- •22. Налог на землю физических лиц (плательщики, объект обложения, налоговая база, период, ставка, технология расчета
6. Понятие налоговой системы, и принципы ее построения.
Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Исторические особенности эволюции государственности предопределяют каждый новый этап развития налоговой системы. Таким образом, структура и организация налоговой системы страны характеризуют уровень ее государственного и экономического развития. Принципы построения налоговой системы Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств. Налоговый кодекс РФ На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. Первая часть Налогового кодекса вступила в действие 1 января 1999 года, вторая — двумя годами позже.
7. Элементы налога и их характеристики.
В налогах, как экономической категории, можно выделить ряд элементов, без которых налог не может считаться установленным. Элементы налога отражают его социально-экономическую сущность, которая определяет условия налогообложения, организацию, порядок исчисления и изъятия налога . Основными элементами налога являются: — объект (предмет) налогообложения;
--- налогоплательщик — налоговая база; — источник налога; — налоговая ставка; — единица обложения (налога); — налоговый оклад; — сумма налога; — налоговая льгота; — порядок исчисления налога; — налоговый период; — порядок и сроки уплаты налога и др. Объект (предмет) налогообложения — это имущество, прибыль, доход, стоимость работ или услуг, с которых в соответствии с законом с субъекта налога взимается налог (сбор, госпошлина). Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта (предмета) налогообложения. Источник налога — доход субъекта налога, из которого вносится оклад налога (взимается налог). Налоговая ставка — размер налога или величина налогового исчисления на единицу измерения налоговой базы. Налоговый оклад — сумма налога, исчисляемая на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в соответствующий бюджет. Единица (масштаб) налога — единица измерения объекта (предмета) налога, принятая за основу для начисления оклада налога и выраженная в рублях, тоннах, килограммах, квадратных метрах и других единицах измерения. Сумма налога — сумма налога, уплачиваемая субъектом налога с объекта (предмета) обложения. Налоговая льгота — снижение размера налогообложения или предоставление субъекту налога преимущества по отношению к другому плательщику налога. Налоговый период — календарный год или иной период времени, по окончании которого исчисляется налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет. Элементы налога составляют структуру налога, которая характеризуется: — зависимостью экономики (бюджета) от налогов на различные виды доходов; — влиянием налогов (сборов) на доходы субъектов налога; — зависимостью колебания цен на товары (продукты) от налогов (сборов); — зависимостью колебания самих налогов (налоговых ставок) от изменения параметров элементов налога и т. д.