2.2 Анализ прибыльности турфирмы ооо "Нова"

2.2.1 Факторный анализ прибыли

Так как работа турфирмы ООО "Нова" в условиях перехода к рыночной экономике связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного показателя способствует росту объема производства и реализации услуг, повышению его качества, улучшению использования имеющихся производственных ресурсов. Поскольку прибыль представляет собой разность между объемом произведенной продукции и ее себестоимостью, то ее величина и темпы роста зависят от тех же первичных факторов оказания услуг, которые воздействуют на прибыль через систему показателей объема оказанных услуги их издержек.

Важнейшими факторами, влияющими на сумму прибыли от реализации услуг, являются:

- изменение объема реализации услуг. Увеличение объема реализации рентабельных услуг приводит к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния предприятия. Рост объема реализации убыточных услуг влияет на уменьшение суммы прибыли;

- изменение структуры ассортимента реализованных услуг. Увеличение доли более рентабельных видов услуг в общем объеме реализации приводит к увеличению суммы прибыли. Увеличение удельного веса низкорентабельных или убыточных услуг влияет на уменьшение прибыли;

- изменение себестоимости. Снижение себестоимости приводит к росту прибыли, и наоборот, ее рост влияет на снижение прибыли. Такая зависимость существует в отношении коммерческих и управленческих расходов;

- изменение цены реализации услуг. При увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Результаты факторного анализа прибыли от реализации услуг позволяют оценить резервы повышения эффективности производства и принять обоснованные управленческие решения.

Оценка вышеперечисленных факторов возможна с использованием факторного метода анализа. При внешнем анализе в качестве источника информации привлекается бухгалтерская (финансовая) отчетность "Отчет о прибылях и убытках".

Факторная модель:

П= Тп + Тз + Офз(2.5),

где:

Тп – реализованные туры по Москве и Московской области;

Тз – реализованные туроы за рубеж;

Офз - Оформление загранпаспортов, виз.

1)П₂₀₁₂ = Тп ₂₀₁₂ + Тз ₂₀₁₂ + Офз ₂₀₁₂ = 1128 + 8100 + 287 = 9515тыс. руб.

П_усл.1 = Тп ₂₀₁₃ + Тз ₂₀₁₂ + Офз ₂₀₁₂ = 1635 + 8100 + 287 = 10022тыс. руб.

П_усл.2 = Тп ₂₀₁₃ + Тз ₂₀₁₃ + Офз ₂₀₁₂ = 1635 + 7998 + 287 = 9920тыс. руб.

П₂₀₁₃ = Тп ₂₀₁₃ + Тз ₂₀₁₃ + Офз ₂₀₁₃ = 1635 + 7998 + 304 = 9937тыс. руб.

2)Изменение прибыли произошло в следствии:

- изменения объема реализованных туров по Москве и Московской области

ΔП_Тп = П_усл1 – П₂₀₁₂ = 507 тыс.руб.

- уменьшения объема реализации туров зарубеж

ΔП_Тз = П_усл.2 – П_усл.1 = -102 тыс.руб.

- увеличения объема оформленных паспортов и виз

ΔП_Офз = П₂₀₁₃ – П_усл.2 = 17 тыс.руб.

3)Проверка:

ΔП₁ = ΔВП_чр + ΔВП_д + ΔВП_п + ΔВП_чв = 507 – 102 + 17 = 422 тыс. руб.

ΔП₂ = П₂₀₁₃ – П₂₀₁₂ = 9937 – 9515 = 422 тыс.руб.

ΔП₁ = ΔП₂

Проведя данный факторный анализ, выявлено то, что наибольшую прибыль приносят туры по Москве и Московской области 507 тыс. руб., также незначительно увеличился объем реализованных услуг по оформлению загранпаспортов и виз на 17 тыс. руб., но в данной ситуации уменьшились продажи туров за рубеж. Такое снижение реализации туров за границу может быть вызвано кризисом 2013 года в стране. Т.к. впервые, кризис затронул, не один локальный регион, а все страну. И естественно, это сказалось не очень благоприятным образом, на такой сфере, как туризм. Во многих убыточных аспектах туристского бизнеса, виноват кризис, а так же, средства массовой информации. Многие люди, ждут, конца кризиса, или конца, психологического давления средств массовой информации. И во время ожидания, относятся ко всему настороженно, то есть, если раньше, некоторые без проблем, могли позволить себе отдохнуть, в какой-нибудь экзотической стране, например, очень многие позволяли себе туры в Таиланд, то теперь, многие выбирают отдых подешевле, или вообще от него отказываются.