2.1.8 Анализ себестоимости и затрат

Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость услуг оказываемых турфирмы ООО "Нова"

Таблица 2.15 Структура затрат на производство туруслуг

№ п/п	Статья затрат	2012 год		2013 год		Изменение
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	+/-	%
1.	Аренда помещения	320	7,2	336	7,3	40	105
2.	Услуги связи	144	3,2	150	3,3	6	104,2
3.	Затраты на коммун.платежи	27	0,6	28	0,6	1	103,7
4.	З/п персонала (с ЕСН)	1304,4	29,4	1260	27,4	-44	96,6
5.	Затраты на рекламу	359	8,1	398	8,7	39	104,5
6.	Представительские расходы	125	2,8	127	2,8	2	101,6
	Итого постоянных затрат	2279,4	51,3	2299	50,1	19,6	100,9
7.	Оплата счетов гостиницы	745	16,8	763	16,6	18	102,4
8.	Оплата питания	364	8,2	379	8,2	15	104
9.	Оплата счетов транспорта	452	10,2	495,6	10,8	43,6	109,6
10.	Затраты на экскурсион.обслуживание	587	13,2	645	14	58	109,9
11.	Затраты на канц.товары	12	0,3	13	0,3	1	108,3
	Итого переменных затрат	2160	48,7	2295,6	49,9	135,6	106,3
	Полная c/cтурпродукта	4439,4	100	4594,6	100	155,2	103,5

Произведенные расчеты показывают, что затраты в 2013 году выше, чем в 2012 году на 3,7% (165,6 тыс. руб.). При этом сумма постоянных затрат увеличились на 1,3% (30тыс. руб.), а переменных на 6,3% (135,6 тыс.руб.).

Наибольший удельный вес в постоянных затратах как в 2012 так и в 2013 годах составляют: оплата труда(29,4; 27,4%), оплата счетов гостиницы (16,8%; 16,6%) и затраты на экскурсионное обслуживание (13,2%; 14%).

2.1.8 Анализ прибыли и рентабельности

Рассмотрим показатели состава и динамики прибыли и рентабельности, отраженных в таблице 2.16.

Таблица 2.16 Анализ прибыли и рентабельности за 2012-2013 годы

Показатель	2012 год, тыс.руб	2013 год, тыс.руб	Отклонения
			+/-	%
Выручка от реализации	9515	9937	422	104,4
Себестоимость	4439,4	4594,6	155,2	103,5
Прибыль	5075,6	5342,4	266,8	105,3
Налог на прибыль (24%)	1218,1	1282,2	64,1	105,3
Чистая прибыль	3857,5	4060,2	202,7	105,3
Рентабельность производства, %	114,3	116,3	2	-
Рентабельность продаж, %	53,3	53,8	0,5	-

По данным таблицы 2.16 можно сделать вывод о том, что показатель рентабельности производства увеличился, следовательно, увеличилась и сумма прибыли с каждого рубля, затраченного на реализацию услуг. Рентабельность продаж возросла незначительно на 0,5%, что значит то, что эффективность коммерческой деятельности предприятия увеличилась незначительно.

Наблюдается увеличение выручки на 4,4%, , увеличение затрат на 3,5%. Чистая прибыль увеличилась незначительно на 5,3%. Заметна тенденция к снижению цепного темпа роста выручки и увеличение себестоимости, что в будущем может привести к снижению прибыли.