4.3 Пояснительная записка и выводы к бюджету

Внедрение процессно-продуктовой методологии управления и бюджетирования позволяет повысить эффективность продукториентированного менеджмента, точно определить точки возникновения и размеры переменных затрат, рассчитать себестоимость всех создаваемых продуктов, оптимизировать финансовые потоки, построить экономические отношения между подразделениями-исполнителями бизнес-задач, обосновать аутсорсинг, организовать и реализовывать бережливое производство, управлять технико-экономическими параметрами аналитической, организационной, технологической и учетной деятельности.

Конечным результатом реализации процесса (группы процессов) является внутренний и внешний продукт (услуга), имеющий потребительскую ценность для потребителей, эта ценность в данном случае определена на основе приведенной методологии.

5. Практическая часть

5.1 Метод цепной подстановки (мцп)

Провести анализ влияния факторов на валовой выпуск продукции методом цепных подстановок. Исходные данные следующие:

Исходные данные

Показатель	Условное обозначение	Базовое значение	Текущее значение	Отклонение
				абсолютное	%
1	2	3	4	5	6
Валовая продукция, млн. руб.	ВП	887,04	1286,47	399,43
Среднесписочная численность рабочих	ЧР	120	140	+20
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, млн. руб.	ГВ	5	6	+1
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	220	228,3	+8,3
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб.	ДВ	40	44	+4
Средняя продолжительность смены, час.	П	12	11,5	-0,5
Среднечасовая выработка продукции одним рабочим, тыс. руб.	ЧВ	2,8	3,5	+0,7

Рассмотрим следующую детерминированную факторную систему:

В аналитическом виде данная система представляет собой следующую детерминированную факторную модель мультипликативного типа:

Вычислим валовой выпуск продукции в базисном и отчетном периоде:

Вычислим условные величины результативного признака:

Таким образом, объем валового выпуска продукции вырос на 399.43 млн. руб., в т.ч.:

1) увеличение среднесписочной численности рабочих на 20 чел. привело к увеличению результативного показателя на 147.84 млн. руб. (1034.88-887.04);

2) увеличение среднего количества отработанных дней рабочим за год на 8.3 дня привело к увеличению результативного показателя на 39.04 млн. руб. (1073.92-1034.88);

3) снижение средней продолжительности рабочей смены на 0.5 часа привело к снижению результативного показателя на 44.75 млн. руб. (1029.18-1073.92);

4) увеличение средней часовой выработки на 0.7 тыс. руб. привело к увеличению результативного показателя на 257.29 млн. руб. (1286.47-1029.18).

Проверка: 147.84+39.04-44.75+257.29

5.2 Метод абсолютных и относительных приростов (мап, моп)

По данным выше рассчитанного примера рассчитать влияние факторов методом абсолютных и относительных приростов.

Метод абсолютных приростов:

Итого:

Метод относительных приростов:

Итого: 147.84+39.04-44.75+257.29=399.43