1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций

№

Содержание операции

Корреспонди-рующие счета

Сумма

Примечание

Дебет

Кредит

Объект основных средств строится в организации хозяйственным способом.

Затраты организации на строительно-монтажные работы по данному объекту в текущем налоговом периоде составили

08-1

19-1

68-1

10,70,69

68-1

19-1

1200000

216 000

216 000

Оприходованы поступившие от поставщиков материалы для будущего строительства объекта основных средств хозяйственным способом:

цена материалов

НДС

Материалы не оплачены в данном налоговом периоде

10-1

19-1

60-1

60-1

150000

27000

3.

Объект основных средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде:

цена объекта строительства, принятого от подрядчика, составила.

НДС

08-2

19-1

60-1

68-1

800000

144000

4.

Оприходованы материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в данном налоговом периоде.

Цена материалов

10-2

19-1

60-1

68-1

60-1

60-1

51

19-1

50000

9000

59000

9000

5.

Оприходованы материалы, используемые для производства изделий народных художественных промыслов. Материалы оплачены в данном налоговом периоде.

Цена материалов

10

19

60

60

60

51

35000

6300

41300

6.

Оприходованы материалы, используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены.

Цена материалов

10

19

60

60

10000

1800

7.

Приняты работы от сторонней организации (ремонт склада материалов):

цена работ

НДС

Работа оплачена в данном налоговом периоде.

23

19

60

60

60

51

60500

10890

71390

8.

Оприходованы импортные материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды:

таможенная стоимость материалов

таможенная пошлина – 10 % от таможенной стоимости

НДС

НДС оплачен на таможне.

10

10

19

68

76/т

76/т

68

51

600300

60030

118859,4

118859

9.

Начислена плата по аренде государственного имущества за текущий месяц.

Сумма арендной платы (без НДС)

НДС

20

20

76

76

76

68

15000

2700

2700

10.

Приняты работы от иностранной организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете в РФ.

26

19

60

60

60

51

144068

25932

170000

11.

Оплачен НДС по аренде государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и 19 - ?)

68

51

2700

12.

Перечислен иностранной организации, не стоящей на налоговом учёте в РФ, аванс за оказание услуги в следующем налоговом периоде.

76

68

60

68

51

51

200000

36000

236000

13.

Оплачены счета поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на счете 60) составляет - ?

Оплата произведена в сумме (выше, чем сумма долга) - ?

60

51

542800

14.

Приняты услуги СМИ по рекламе изделий народных художественных промыслов.Услуги не оплачены

26

19

60

60

2500

450

15.

Принят авансовый отчёт по командировке:

проезд (в билете НДС не выделен)

жильё (получен от гостиницы счет-фактура).

26

26

19

26

71

71

71

71

4500

5500

990

2800

16.

Получен аванс под поставку верхней взрослой одежды (поставка будет в следующем налоговом периоде).

51

62

250 000

17.

Получена оплата за поставленную в предыдущем налоговом периоде детскую верхнюю одежду. Договор составлен в условных единицах.

62

90

52

68

62

62

4500

27

150

18.

Отгружена покупателю детская верхняя одежда. В счет оплаты получен собственный вексель покупателя. Срок векселя 3 месяца.

62

90

90

68

150 000

2288

19.

Получен аванс в долларах США под экспортную поставку верхней взрослой одежды. Поставка будет осуществляться в следующем налоговом периоде. Курс доллара на дату получения авансарублей за доллар. Сумма аванса.

52

62

76

6 2

68

62

1000

10000

1525

20.

Продан легковой автомобиль, приобретённый в 1998 году (НДС в 1998 г. включался в стоимость автомобиля):

выручка от продажи автомобиля

остаточная стоимость автомобиля

62

91

02

91

91

01

91

68

58 000

40000

10000

10440

21.

Проданы излишние материалы, приобретенные ранее для производства изделий народных художественных промыслов:

выручка от продажи материалов

учетная стоимость материалов

62

91

91

90

68

10

30000

1800

20000

22.

Передано безвозмездно основное средство физическому лицу:

первоначальная стоимость

остаточная стоимость

рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства)

01

02

91

91

01

01

01

68

50000

10000

40000

7200

23.

Переданы безвозмездно материалы, приобретенные ранее для пошива верхней детской одежды школе:

учетная стоимость материалов

рыночная стоимость

91

91

10

68

70000

12600

24.

Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю в Республику Беларусь. Счет предъявлен на сумму

62

90

90

68

1500 000

270 000

25.

Отгружены покупателю изделия народных художественных промыслов.

Цена отгруженной продукции

62

90

90

68

38000

6849

26.

Передана верхняя взрослая одежда в виде оплаты труда:

по ценам, оговоренным с работниками организации

рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам)

70

90

91

90

90

68

90

68

70000

12200

10000

1800

27.

Переданы материалы на непроизводственные цели (в профилакторий на балансе организации). Рыночная цена без НДС.

91

10

30000

28.

Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС.

91

99

15000

29.

Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионное вознаграждение за посреднические услуги (с учетом НДС).

76

91

91

68

2500

450

30.

Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав и 76ндс по авансам)

62

90

68

90

68

76

80000

1220

1220

31.

По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% в установленный НК РФ срок. Курс доллара США – рублей за доллар.

Выручка от продажи экспортной продукции составила - долл. США

68

62

19

90

5000

50000

32.

НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой подтвержден экспорт (см. опер. 31), составляет (сальдо на счете 19) - руб.

68

19

430721

33.

По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил день, следующий за установленным НК РФ сроком.

Выручка от продажи экспортной продукции составила долл. США

Курс доллара США на дату отгрузки – рублей за доллар.

62

90

500 000

34.

НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой не подтвержден экспорт, составляет (сальдо на счете 19) - руб

19

68

5000

35.

Уплачен НДС в бюджет по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения

68

51

10000

36.

Начислены и уплачены в бюджет пени по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения

91

51

600