Введение

Организационно-технические вопросы

1

Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС)

Главный бухгалтер

2

Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на порядок учета НДС)

Централизованная

3

Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режимам)

19.1 – НДС общий;

19.2 – НДС импортным операциям;

68.1 – общий НДС;

68.2 – НДС по налоговым агентам;

68.3 – НДС по экспортным операциям.

4

Формы документов для налогового учета НДС

Счета-фактуры

Журналы учета счетов-фактур

Книга продаж

Книга покупок

5

Порядок оформления документов по налоговому учету НДС

Порядок оформления счетов-фактур по организации

Лица, ответственные за оформление счетов-фактур

Лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах

Порядок ведения книг покупок и книг продаж

6

Другие решения, необходимые для организации и ведения учета по НДС

Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии в части НДС

Методы ведения налогового учета

1

Момент признания налоговой базы

Отгрузка

2

Порядок учета входного НДС по облагаемой и не облагаемой НДС продукции

На субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций)

3

Порядок ведения учета при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов

Без ведения раздельного учета

4

Порядок учета входного НДС по экспортным операциям

На субсчетах к счету 19

5

Порядок учета входного НДС по материалам, работам, услугам для строительно-монтажных работ, выполняемым хозяйственным способом

На субсчетах к счету 19

6

Порядок распределения входного НДС по общим расходам между разными налоговыми режимами

Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС продукции

7

Налоговый период

Квартал

8

Порядок и сроки уплаты НДС

Ежеквартально по факту