3. Оценка системы внутрихозяйственного контроля оао «щигровский кхп»

Для обеспечения деятельности предприятия создаются органы управления и контроля. Система внутреннего контроля (СВК) – совокупность организационной структуры, методик и процедур, которые приняты руководством экономического субъекта в качестве средств для упорядоченного и эффективного ведения хозяйственной деятельности.

Систему внутреннего контроля ОАО «Щигровский комбинат хлебопродуктов» можно представить в виде схемы 2.

Система внутреннего контроля

Служба безопасности

Ревизионная комиссия

Независимый аудитор

Схема 2. Система внутреннего контроля ОАО «Щигровский КХП»

Контроль за финансовой деятельностью Общества осуществляет ревизионная комиссия (ревизор), избираемая общим собранием акционеров из числа акционеров сроком на один год, в количестве не менее 3-х человек. Первоначальный состав комиссии назначается учредителями Общества.

Ревизионная комиссия (ревизор) осуществляет проверки по поручению общего собрания акционеров, по собственной инициативе или по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее 10 процентов голосующих акций Общества.

Члены ревизионной комиссии (ревизор) вправе требовать от должностных лиц предоставления документов о финансово-хозяйственной деятельности Общества. Ревизионная комиссия предоставляет результаты проверок общему собранию акционеров. ОАО «Щигровский КХП» может заключать договор со специализированной организацией для проведения проверки и подтверждения годовой финансовой отчётности (внешний аудит). При отсутствии аудиторов ревизионная комиссия (ревизор) составляет заключение по годовом отчётам и балансам, без которого общее собрание акционеров не может утвердить баланс. Ревизионная комиссия (ревизор) вправе потребовать созыва внеочередного общего собрания акционеров.

В ОАО «Щигровский комбинат хлебопродуктов» охрана осуществляется работника частного охранного предприятия. Имеется специалист по технике безопасности, который проводит инструктаж с каждым работником организации. Он ведет специальный журнал, где каждый сотрудник расписывается, и этот журнал является основанием того, что все сотрудники прослушали инструктаж и согласны с организацией их рабочих мест.

В соответствии с Федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом» эффективность и надежность системы внутреннего контроля может оцениваться как: высокая (81 %-100 %); средняя (61 %-80 %); низкая (до 60 %).

Вопросник для оценки эффективности внутреннего контроля ОАО «Щигровский комбинат хлебопродуктов»

Вопросы оценки	Ответ	Шкала баллов	Примечания
1. Действует ли на предприятии служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля?	Да	10 б.	В ОАО «ЩКХП» действует отдел внутреннего контроля
2. Проводится ли проверка филиалов, структурных подразде-лений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм?	Да	10 б.	ОАО «ЩКХП» проводит проверку филиалов, структурных подразде-лений собственными силами (ревизионная комиссия), и при помощи независимого аудитора
3. Действует ли на предприятии ревизионная комиссия (ревизион-ный отдел)?	Да	8 б.	Контроль за финансовой деятельностью Общества осущест-вляет ревизионная комиссия (ре-визор), избираемая общим СОБРа-нием акционеров из числа акцио-неров сроком на один год, в коли-честве не менее 3-х человек.
4. Наличие ответственного испол-нителя за подготовку налоговой отчетности?	Да	6 б.	За подготовку налоговой отчет-ности отвечает зам. главного бух-галтера по налогам
5. Действует ли на предприятии инвентаризационная комиссия?	Да	7 б.	Для проведения инвентаризации создаются постоянно действую-щие инвентаризационные комис-сии, состав которых утверждается ген. директором ООО УК «Рус-ский дом»
6. Наличие приказа о проведении плановых инвентаризаций денеж-ных средств, имущества и финан-совых обязательств?	Нет	0 б.	Порядок проведения инвентари-зации имущества и обязательств определен в соответствии с п. 3 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете» и п. 8 и 26 Положения по ведению бухгалтерского учета
7. Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдение требований норматив-ных активов?	Да	5 б.	Документы по проведению инвен-таризации составляются с соблю-дение требований нормативных активов
8. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и креди-торской задолженностей?	Да	6 б.	Взаимные расчеты подлежат обя-зательной сверке в установленном порядке
9. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквар-тальное)?	Да	5 б.	В организации проводится ежек-вартальная сверка расчетов с парт-нерами
10. Наличие договоров с мате-риально ответственными лицами?	Да	8 б.	ОАО «Щигровский комбинат хлебопродуктов» заключает дого-вора с материально ответствен-ными лицами

Эффективности внутреннего контроля ОАО «Щигровский комбинат хлебопродуктов» = 65 %., т.е. средняя.