11. Расчет налогов (на примере одного азк)

Расчет налогов показан на примере первого года (табл. 10.8. Финансово-экономический анализ, один АЗК, оптимистичес­кий вариант).

Расчет налогов сводится к определению налога на добавлен­ную стоимость (НДС), налога на горюче-смазочные материалы (ГСМ), дорожного налога, налога на содержание с/к сферы, на­лога на образование, налога на прибыль и на имущество.

11.1. Налог на добавленную стоимость

(Ставка налога = 16,67%, обратный счет)

Налог на добавленную стоимость. (НДС) подразделяется на уплаченный и полученный.

Полученный НДС = ■ (Выручка от бензина + Дополнительная выручка) X НДС.

Уплаченный НДС = = (Стоимость бензина-» Затраты с НДС) X НДС.

Затраты с НДС — транспортные расходы, электроэнергия, теп­ло и канализация, аренда земли, ремонтные работы, лицензия, хо­зяйственные расходы, вода для мойки, страхование, безопасность-Затраты без НДС — зарплата персонала АЗС, зарплата уп­равления, амортизация.

НДС к уплате = Полученный НДС - Уплаченный НДС.

Полученный НДС - (2876400 ♦ 43800) X 0,1667 = 486797.

Уплаченный НДС = (2044800 • 218920) X 0,1667 = 377362.

НДС к уплате = 109435.

11.2. Налог на гсм

(Ставка налога = 20%, обратный счет)

ГСМ подразделяется также на полученный и уплаченный.

Полученный ГСМ ■= Выручка от бензина X (1 - НДС) X ГСМ.

Уплаченный ГСМ = Стоимость бензина X (1 - НДС) X ГСМ.

ГСМ к уплате • Полученный ГСМ - Уплаченный ГСМ.

Полученный ГСМ = 2876400 X 0,8333 X 0,2 = 479480

Уплаченный ГСМ = 2044800 X 0,8333 X 0,2 = 340786.

ГСМ к уплате = 138594.

264

11.3. Дорожный налог

(Ставка налога по бензину * 0,11% (ДОР1) (Ставка по другим видам деятельности = 1,5% (ДОР2)

Дорожный налог вычисляется следующим образом.

Дорожный налог =

[Выручка от бензина - (Выручка от бензина) X НДС -

(Стоимость бензина) X НДС - ГСМ к уплате] X ДОР1 +

+ (Выручка от дополнительных услуг) X (1 - НДС) X ДОР2.

Дорожный налог = [2876400 - 2876400 X 0,1667 - 2044800 X

0,1667 - 138594] X 0,0011 + 43800 X 0,8333 X 0,015 =

= 2109 ♦ 548 = 2657.

11.4. Налог на социально-культурную сферу

(Ставка налога = 1,5%)

Налог на с/к сферу рассчитывается следующим образом.

Налог на с/к сферу = [(Выручка от бензина) X (1 - НДС) X

X (1 - ГСМ) - Стоимость бензина) X (1 - НДС) X (1 - ГСМ) *

+ (Выручка от дополнительных услуг) X (1 - НДС)] X 0,015.

Налог на с/к сферу = [2876400 X 0,8333 X 0,8 - 2044800 X

X 0,8333 X 0,8 + 43800 X 0,8333] X 0,015 =

= (1917523 - 1363145 ♦ 36499) X 0,015 = 8863.

11.5. Налог на прибыль

(Ставка налога • 35%)

Налог на прибыль рассчитывается следующим образом.

Налог на прибыль = [(Выручка от бензина) X (1 - НДС) X

X (1 - ГСМ) + (Дополнительная выручка) X (1 - НДС) -

- (Стоимость бензина) X (1 - ГСМ) - Затраты без НДС -

- (Затраты с НДС) X (1 - НДС) - Дорожный налог -

- Налог на содержание с/к сферы] X 0,35.

Налог на прибыль = = [2876400 X 0,8333 X 0,8 * 43800 X 0,833 - 2044800 X 08333 X

X 0,8 - 87400 - 218920 X 0,8333 - 2657 - 8863] X 0 015 = = /1917523 ♦ 36499 -1363145 - 87400 -182426 - 2657 - '88631X X0,35 = 108336.