- •Глава 1. Теоретические основы повышения рентабельности 6
- •Глава 2. Оценка рентабельности деятельности предприятия на примере ооо «Торговый дом «тм» 35
- •Глава 3. Мероприятия по увеличению рентабельности деятельности ооо «Торговый дом «тм» 66
- •Введение
- •Изучить экономическую сущность понятия рентабельности;
- •Разработать мероприятия по увеличению рентабельности деятельности ооо «Торговый дом «тм»
- •Глава 1. Теоретические основы повышения рентабельности
- •1.1 Экономическая сущность понятия рентабельности
- •1.2 Основные показатели оценки рентабельности
- •1.3 Факторы, влияющие на повышение рентабельности работы предприятия
- •1.4 Пути повышения рентабельности
- •Глава 2. Оценка рентабельности деятельности предприятия на примере ооо «Торговый дом «тм»
- •2.1. Общая характеристика организации
- •Организационная структура
- •Внешняя среда организации
- •2. 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо «Торговый дом «тм» Анализ баланса
- •Аналитический баланс источников финансирования ооо «Торговый дом «тм» на 01.01.2010 – 2012 гг.
- •Анализ ликвидности ооо «Торговый дом «тм» за 2010 – 2012 гг.
- •Анализ платежеспособности и финансового состояния
- •Коэффициенты ликвидности ооо «Торговый дом «тм» на 01.01.2010 – 2012 гг., доли единиц
- •Анализ финансового состояния ооо «Торговый дом «тм» на 01.01.2010 – 2012 гг.
- •Коэффициенты финансовой устойчивости ооо «Торговый дом «тм» на 01.01. 2010 – 2012 гг., доли единиц
- •2.3. Анализ рентабельности деятельности предприятия
- •Анализ уровня и динамики показателей прибыли ооо «Торговый дом «тм» за 2009 – 2011 гг.
- •За 2009 – 2011 гг.
- •Анализ показателей деловой активности ооо «Торговый дом «тм» за 2010 – 2011 гг.
- •Расчет показателей рентабельности ооо «Торговый дом «тм» за 2010 – 2011 гг.
- •Глава 3. Мероприятия по увеличению рентабельности деятельности ооо «Торговый дом «тм»
- •3.1. Увеличение рентабельности за счет увеличение объема продаж на основании открытия Интернет магазина
- •Работа с поставщиками
- •3.2. Оценка эффективности предложенного мероприятия
- •Анализ рентабельности
- •Расчет прогнозных показателей рентабельности ооо «Торговый дом «тм»
- •Заключение
- •Приложение 1. Анкета опрос граждан
- •Приложение 2.
- •Кабель каналы.
3.2. Оценка эффективности предложенного мероприятия
В табл. 3.10. представлен план денежных поступлений и выплат по каждому виду деятельности (инвестиционной, операционной, финансовой), для оценки финансовой реализуемости проекта.
Таблица 3.10.
План денежных поступлений и выплат предприятия
|
Показатели |
1-ый год |
|
Операционная деятельность |
|
|
Общая выручка от реализации услуг |
3 329 013 |
|
Общие затраты на производство и сбыт услуг |
3 153 546 |
|
Валовая прибыль |
175467 |
|
Налог |
38729 |
|
Чистая прибыль |
136 738 |
|
Сальдо операционной деятельности (Чистая прибыль + амортизация) |
136 738 |
|
Накопленное сальдо операционной деятельности |
136 738 |
|
Инвестиционная деятельность |
|
|
Приобретение оборудования |
-34 700 |
|
Затраты на сайт |
-73 500 |
|
Сальдо инвестиционной деятельности |
-108 200 |
|
Накопленное сальдо инвестиционной деятельности |
-108 200 |
|
Финансовая деятельность |
|
|
Собственные средства |
108 200 |
|
Сальдо финансовой деятельности |
108 200 |
|
Накопленное сальдо финансовой деятельности |
108 200 |
|
Общее сальдо |
136 738 |
|
Общее накопленное сальдо |
136 738 |
Исходя из данных представленных в табл. 3.10. можно определить период окупаемости, он составит 8 месяцев, т.к. накопленное сальдо операционной деятельности превышает сумму вложенных инвестиций.
Исходя из данных представленных в таблице 3.10., можно определить период окупаемости,
РР=I0/CF=0,08
PP - период окупаемости (лет);
I0 – первоначальные инвестиции
CF— годичная сумма денежных поступлений от реализации инвестиционного проекта.
Для того чтобы оценить эффективность предложенного мероприятия, необходимо разработать прогнозный отчет «О прибылях и убытках» (табл. 3.9).
Таблица 3.9
Прогнозный отчет о прибылях и убытках предприятия ООО «Торговый дом «ТМ»
|
Наименования показателя |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
всего за год |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
160270 |
175615 |
194370 |
219945 |
243815 |
270243 |
289850 |
308605 |
336737,5 |
358050 |
379363 |
392150 |
3329012,5 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
140919 |
153294 |
168420 |
189045 |
208296 |
229609 |
245422 |
260547 |
284235 |
301423 |
318611 |
310524 |
2810346 |
|
Валовая прибыль |
19351 |
22321 |
25950 |
30900 |
35519 |
40634 |
44428 |
48058 |
52502 |
56627 |
60751 |
81626 |
518667 |
|
Коммерческие расходы |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
28600 |
343200 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
-9249 |
-6279 |
-2650 |
2300 |
6919 |
12034 |
15828 |
19458 |
23902 |
28027 |
32151 |
53026 |
175467 |
|
Прибыль до налогообложения |
-9249 |
-6279 |
-2650 |
2300 |
6919 |
12034 |
15828 |
19458 |
23902 |
28027 |
32151 |
53026 |
175467 |
|
Текущий налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
459,97 |
1383,9 |
2406,7 |
3165,64 |
3891,6 |
4780,42 |
5605,32 |
6430,22 |
10605,2 |
35093 |
|
Чистая прибыль |
-9249 |
-6279 |
-2650 |
1840 |
5535 |
9627 |
12663 |
15566 |
19122 |
22421 |
25721 |
42421 |
140374 |
Представим сравнительную таблицу финансовых результатов с прогнозным значением (табл.3.10)
Таблица 3.10
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
|
|
Значение показателя, тыс. руб. |
Абсолютное изменение, тыс. руб |
Уровень показателя к выручке от продаж, % |
Изменения уровня, % | |||
|
Показатель наименование (тыс. руб) |
Факт |
Прогнозное значение |
Прогнозное значение |
Факт |
Прогнозное значение |
Прогнозное значение | |
|
Выручка (нетто) от продажи
|
283 391 |
286 720 |
3 329 |
100 |
100 |
0 | |
|
Себестоимость |
276 096 |
278 906 |
2 810 |
97,43 |
97,27 |
-0,15101 | |
|
Валовая прибыль |
7 295 |
7 817 |
519 |
2,57 |
2,73 |
0,151009 | |
|
Коммерческие расходы |
3 709 |
4 052 |
343 |
1,31 |
1,41 |
0,104503 | |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
3586 |
3 761 |
175 |
1,27 |
1,31 |
0,046506 | |
|
Проценты к получению |
2 |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
|
Прочие доходы |
4 320 |
4320 |
0 |
1,52 |
1,5 |
-0,02 | |
|
Прочие расходы |
7 546 |
7546 |
0 |
2,66 |
2,63 |
-0,03 | |
|
Прибыль до налогообложения |
362 |
537 |
175 |
0,13 |
0,19 |
0,059715 | |
|
Текущий налог на прибыль |
116 |
151 |
35 |
0,04 |
0,05 |
0,011764 | |
|
Чистая прибыль |
246 |
386 |
140 |
0,09 |
0,13 |
0,047951 | |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Таким образом из табл. 3.10 видно, что в результате расширения ассортимента продукции показатель чистой прибыли увеличиваются на 140 тыс. руб. Увеличение данного показателя происходит за счет увеличения выручки организации на 3 329 тыс. руб., следовательно увеличилась валовая прибыль на 519 тыс. руб. и составила 2,73% от всей выручки. Также возросла прибыль от продаж на 175 тыс. руб. и составляет 1,31% от общего объема выручки. Себестоимость от проведенного мероприятия увеличилась на 2 810 тыс. руб. и составит 27,29% от выручки. Коммерческие расходы также увеличиваются на 343 тыс. руб. и составляют 1,41% от общей выручки.
Рис. 3.9.Динамика чистой прибыли ООО «Торговый дом «ТМ» после проведенного мероприятия, тыс. руб.
На основе прогнозного отчета о прибылях и убытках, а также баланса на начало планового периода построим прогнозный баланс и представим его в виде таблицы.
Планируется, что в 2012 году темп прироста объемов продаж ООО «Торговый дом «ТМ» составит 1,17%.
При построении прогнозного баланса (табл. 3.13) учитывается тот факт, что не все показатели будут изменяться в случае применения предложенного мероприятия. изменения не коснутся внеоборотных активов. Не изменятся следующие статьи пассива баланса: уставный капитал, добавочный капитал, долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты и займы.
Прогнозный баланс ООО «Торговый дом «ТМ»
|
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Абсолютное изменение, тыс. руб. |
|
Темп прироста, % | |||||
|
АКТИВЫ |
2012 |
прогноз |
|
2012 |
прогноз |
| |||
|
Основные средства |
0 |
78 |
78 |
0 |
0,186646 |
0 | |||
|
Итого внеоборотные активы |
0 |
78 |
78 |
0 |
0,18665 |
0 | |||
|
Запасы |
6 |
7,02 |
1,02 |
0,014743 |
0,016798 |
85,47008547 | |||
|
НДС |
4784 |
5597,28 |
47,8 |
0,2 |
0,3 |
85,47008547 | |||
|
Дебиторская задолженность |
31 505 |
31 505,00 |
3 941,2 |
77,41167 |
75,38809 |
100 | |||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
2767 |
2767 |
0 |
6,79886 |
6,621135 |
100 | |||
|
Денежные средства |
1636 |
1836,12 |
200,12 |
4,019854 |
4,393639 |
89,10093022 | |||
|
Итого оборотные активы |
40 698 |
41 712,42 |
1 014,42 |
100 |
99,8134 |
97,56806246 | |||
|
ИТОГО АКТИВЫ |
40 698 |
41 790,42 |
1 092,42 |
100 |
100 |
97,38595592 | |||
|
Уставный капитал |
10 |
10,00 |
0 |
0,002457 |
0,023929 |
100 | |||
|
Резервный капитал |
2 |
2,00 |
0 |
0,004914 |
0,00 |
100 | |||
|
Нераспределенная прибыль |
559 |
699,00 |
140,00 |
1,373532 |
1,672649 |
79,9713877 | |||
|
Итого капитал и резервы |
571 |
711,00 |
140,00 |
1,40302 |
1,70136 |
80,30942335 | |||
|
Кредиторская задолженность |
40127 |
41 079,00 |
952,00 |
98,59698 |
98,29864 |
97,68251418 | |||
|
Итого краткосрочные обязательства |
40127 |
41 079,00 |
952,00 |
98,597 |
98,2986 |
97,68251418 | |||
|
ИТОГО ПАССИВЫ |
40 698 |
41 790,00 |
1 092,00 |
100 |
100 |
97,38693467 | |||
Денежные средства увеличатся на 200 тыс. руб. и составят 89%. Прочие оборотные активы с целью равновесия увеличатся на 706,04 тыс. руб.
.