Аналитический баланс источников финансирования ооо «Торговый дом «тм» на 01.01.2010 – 2012 гг.

Наименование статьи	Тыс. руб.				Изменение, тыс. руб.				Удельный вес,%				Темп прироста,%
	01.01.10	01.01.11	01.01.12	01.01.10 - 01.01.11		01.01.11 - 01.01.12	01.01.10 - 01.01.12	01.01.10		01.01.11	01.01.12	01.01.10 / 01.01.11		01.01.11 / 01.01.12	01.01.10 / 01.01.12
1. Капитал и резервы	179	324	571	145		247	392	0,88		1,59	1,40	81,01		76,23	218,99
1.1 Уставный капитал	10	10	10	0		0	0	0,05		0,05	0,02	0		0	0
1.2.Резервный капитал	2	2	2	0		0	0	0,01		0,01	0,00	0,00		0,00	0,00
1.3 Нераспределенная прибыль	167	312	559	145		247	392	0,82		1,53	1,37	86,83		79,17	234,73
2. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0		0	0	0,00		0,00	0,00	0,00		0,00	0,00
3. Краткосрочные обязательства	20234	20018	40127	-216		20109	19893	99,12		98,41	98,60	-1,07		100,45	98,31
3.1. Кредиторская задолженность	20234	20018	40127	-216		20109	19893	99,12		98,41	98,60	-1,07		100,45	98,31
Итого капитала	20413	20342	40698	-71		20356	20285	100		100	100	-0,35		100,07	99,37

На рис. 2.4. наглядно отражена структура и изменение источников финансирования предприятия на начало 2010 – 2012 гг.

Рис. 2.4. Динамика пассивов ООО «Торговый дом «ТМ» на начало 2010 – 2012 гг.

Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву (см. табл. 2.3). Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

{А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4}

Таблица 2.3

Анализ ликвидности ооо «Торговый дом «тм» за 2010 – 2012 гг.

Актив	Значение, тыс. руб.				Пассив		Значение, тыс. руб.				Платежный излишек (недостаток)
	01.01.10	01.01.11	01.01.12			01.01.10		01.01.11	01.01.12	01.01.10		01.01.11	01.01.12
А1: Наиболее ликвидные активы (стр..250 + 260)	1861	2878	4403	П1: Наиболее срочные обязательства (стр. 620)		20234		20018	40127	-18373		-17140	-35724
А2: Быстрореализуемые активы (стр. 240)	16681	12463	31505	П2: Краткосрочные пассивы (стр. 610 + 630 + 660 + 650)		0		0	0	16681		12463	31505
А3: Медленно реализуемые активы (стр. 210 + 220 + 230 + 270)	1862	4999	4790	П3: Долгосрочные пассивы (стр.590 + 640)		0		0	0	1862		4999	4790
А4: Труднореализуемые активы (стр. 190)	9	2	0	П4: Постоянные пассивы (стр. 490)		179		324	571	-170		-322	-571
Баланс	20413	20342	40698	Баланс		20413		20342	40698

Результаты расчетов по данным ООО «Торговый дом «ТМ» (табл. 2.3) показывают, что у организации сопоставление групп по активу и пассиву на начало 2012 года имеет следующий вид: {А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4}, исходя из этого ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную.

При анализе ликвидности можно сделать вывод, что у организации наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток по данной группе ликвидности на начало 2012 года составляет 35724 тыс. руб. Рост данного показателя отрицательно влияет на ликвидность баланса, т.к. это свидетельствует о невозможности покрытия текущих платежей текущими поступлениями. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) превышает краткосрочные пассивы второй группы срочности, т.е. предприятие может отвечать по своим краткосрочным обязательствам, срок погашения которых находиться в пределе от трех до шести месяцев, хотя платежный излишек на начало 2012 года составляет 31505 тыс. руб.

Рассматривая третью группу, а именно медленно реализуемые активы и долгосрочные пассивы, которые отражают перспективную ликвидность, нужно обратить внимание на прогнозную ликвидность организации, т.к. платежный излишек на начало 2012 составляет 4790 тыс. руб., что в первую очередь связано с отсутствием долгосрочных пассивов.