Финансовый анализ предприятия_образец
.pdfАнализ дебиторской задолжности
|
|
|
сумма |
|
|
удельный вес |
||
|
|
|
|
|
отклонени |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
|
НГ |
КГ |
е |
Темп роста |
НГ |
КГ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
дебиторская задолжность всего |
п1 +п2 |
17521 |
20578 |
3057 |
117,447634 |
100 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
долгосрочная задолжность |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
краткосрочная задолжность |
240 |
17521 |
20578 |
3057 |
117,447634 |
100 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 покупатели и заказчики |
241 |
10325 |
15701 |
5376 |
152,067797 |
58,9293 |
76,2999 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолжности
|
|
сумма |
кол-во об |
продолжительность обор в днях |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
пред |
отчетн |
пред |
отчетн |
пред |
отч |
ОТКЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Выручка от продаж |
327372 |
498785 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Дебиторская задолжность всего |
17521 |
20578 |
18,6845 |
24,2387501 |
19,5348564 |
15,0585 |
-4,4763 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 Краткосрочная задолжность |
17521 |
20578 |
18,6845 |
24,2387501 |
19,5348564 |
15,0585 |
-4,4763 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
10325 |
15701 |
31,7067 |
31,7677218 |
11,5117512 |
11,4896 |
-0,0221 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ кредиторской задолжности
|
|
сумма |
|
|
удельный вес |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
НГ |
|
КГ |
отклонение |
Темп роста |
НГ |
КГ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. кред задолжность всего |
39721 |
|
39872 |
151 |
100,3801516 |
100 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. долгосрочные обязательства |
5322 |
|
6012 |
690 |
112,9650507 |
13,39845 |
15,07825 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.отложеные налоговые обяз-ва |
5322 |
|
6012 |
690 |
112,9650507 |
100 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. краткосрочные обязательства |
34399 |
|
33860 |
-539 |
98,43309399 |
86,60155 |
84,92175 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2 кредиторская зад-сть |
34399 |
|
33860 |
-539 |
98,43309399 |
100 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.1 поставщики и подрядчики |
5727 |
|
1976 |
-3751 |
34,50323031 |
16,64874 |
5,835794 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.2 зад-сть перед персоналом |
4367 |
|
7276 |
2909 |
166,6132356 |
12,69514 |
21,48848 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.3 зад-сть перед гос-ми внебюджетными |
|
|
|
|
|
|
|
фондами |
2161 |
|
2428 |
267 |
112,355391 |
6,282159 |
7,170703 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.4.зад-сть по налогам и сборам |
1808 |
|
5220 |
3412 |
288,7168142 |
5,255967 |
15,41642 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.5.прочие кредиторы |
20336 |
|
16960 |
-3376 |
83,39889851 |
59,118 |
50,0886 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолжности
|
сумма |
кол-во об |
продолжительность обор в днях |
||||
показатель |
нг |
кг |
нг |
кг |
нг |
кг |
ОТКЛ |
1.выручка от продаж |
327372 |
498785 |
|
|
|
|
|
2. кредиторская задолжность |
39721 |
39872 |
8,241786 |
12,5096559 |
44,28651503 |
29,17746 |
-15,10905 |
2.1 .долгосрочные обязательства |
5322 |
6012 |
61,51297 |
82,96490353 |
5,933708442 |
4,399451 |
-1,534258 |
2.2. краткосрочные обязательства |
34399 |
33860 |
9,516905 |
14,73080331 |
38,35280659 |
24,77801 |
-13,5748 |
2.2.1. поставщики и подрядчики |
5727 |
1976 |
57,16291 |
252,4215587 |
6,385258971 |
1,445994 |
-4,939265 |
2.2.2 задолжность перед персоналом |
4367 |
7276 |
74,96496 |
68,55208906 |
4,868941143 |
5,324418 |
0,455477 |
2.2.3.зад-сть перед государтв внебюдже |
2161 |
2428 |
151,491 |
205,4303954 |
2,409384431 |
1,776758 |
-0,632627 |
2.2.4.зад-сть по наогам и сборам |
1808 |
5220 |
181,0686 |
95,55268199 |
2,01581076 |
3,819882 |
1,804072 |
2.2.5.прочие кредиторы |
20336 |
16960 |
16,09815 |
29,40949292 |
22,67341129 |
12,41096 |
-10,26245 |
Анализ денежных средств
|
|
|
сумма, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
всего, т.р. |
тек. |
|
инвест. |
фин. |
|
|
|
|
|
|
приток ден. средств |
|
|
|
|
|
пред. |
473307 |
405305 |
|
68002 |
0 |
отч. |
629863 |
589258 |
|
40635 |
0 |
отток ден. средств |
|
|
|
|
|
пред. |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
отч. |
0 |
0 |
|
0 |
0 |
чистый поток ден. средств |
|
|
|
|
|
пред. |
473307 |
405305 |
|
68002 |
0 |
отч. |
629863 |
589258 |
|
40635 |
0 |
|
|
|
|
|
|
показатель |
НГ |
|
КГ |
|
откл. |
|
|
|
|
|
|
степень участия ден. средств в ОА |
|
0,08 |
|
0,29 |
0,21 |
|
|
|
|
|
|
оборачиваемость ден. средств и их участие в |
|
|
|
|
|
общей продолжительности операционного цикла |
|
0 |
|
0 |
0 |
продолжительность оборота ден. средств, дни |
|
9,49 |
|
25,02 |
15,53 |
уровень абсолютной ликвидности |
|
0,25 |
|
1,01 |
0,76 |
Анализ банкротства
Двухфакторная модель
Z н.г. = -3,68
Z к.г. = -4,18
Пятифакторная модель
Z н.г. = 23,66
Z к.г. = 5,28
БГУ
Z н.г. = 16,44
Z к.г. = 18,65
Анализ деловой активности
|
показатель |
пред. |
отч. |
откл. |
|
|
|
|
|
1 |
производительность труда |
408,69 |
621,15 |
212,46 |
2 |
фондоотдача |
2,84 |
4,68 |
1,84 |
|
|
|
|
|
3 |
коэффициент ресурсоотдачи |
1,48 |
2,2 |
0,72 |
|
|
|
|
|
4 |
коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
1,81 |
2,7 |
0,89 |
|
|
|
|
|
5 |
коэффициент оборачиваемости мобильных средств (ОА) |
3,11 |
4,44 |
1,33 |
6 |
коэффициент оборачиваемости запасов |
4,72 |
8,34 |
3,62 |
7 |
средний срок оборачиваемости запасов |
77,33 |
43,76 |
-33,57 |
8 |
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
18,68 |
24,24 |
5,56 |
|
|
|
|
|
9 |
продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности |
19,54 |
15,06 |
-4,48 |
|
|
|
|
|
10 |
оборачиваемость кредиторской задолженности |
9,52 |
14,73 |
5,21 |
|
|
|
|
|
11 |
период оборачиваемости кредиторской задолженности |
38,34 |
24,78 |
-13,56 |
12 |
продолжительность операционного цикла |
96,87 |
58,82 |
-38,05 |
13 |
продолжительность финансового цикла |
58,53 |
34,04 |
-24,49 |
|
|
|
|
|
Выводы :
Активы предприятия увеличиваются на 6194 тыс. руб. в основном за счет увеличения оборотных активов. Структура активов на начало и конец года различна. В начале года преобладают внеоборотные активы, которые составляют 52% всех активов предприятия. В концу года наблюдается преобладание оборотных активов на предприятии. Это свидетельствует о вложении средств непосредственно в производство.
Внеоборотные активы предприятия сокращаются на 7867 тыс. руб. за счет уменьшения основных средств. При этом предприятие расширяет производственные площади, что отражено в статье баланса «незавершенное строительство».
Оборотные активы предприятия увеличились, что свидетельствует об увеличении производства (запасы предприятия составляют 65% всех оборотных активов), а также были сокращены краткосрочные финансовые вложения на 5000 тыс. руб. Заначительно увеличиваются денежные средства предприятия.
Наблюдаются положительные тенденции в пассиве предприятия. Положительным фактором деятельности предприятия является уменьшение краткосрочных обязательств на 538 тыс. руб., и привлечение дополнительных заемных средств за счет долгосрочных кредитов и займов. Пассив предприятия увеличивается в основном за счет капитала и резерва, который составил 187348 тыс. руб. на конец года. На предприятии наблюдается резкий рост нераспределенной прибыли.
Финансовая устойчивость:
Наблюдается улучшение финансовой устойчивости предприятия. В начале года предприятие можно охарактеризовать как финансово устойчивое, гарантирующее его платежеспособность. А на конец года предприятие безусловно является абсолютно финансово устойчивым. Коэффициент автономии, показывает независимость от заемных источников средств, так как этот показатель более 0,5 это свидетельствует от том что предприятие полностью обеспечивается собственными средствами. Положительное значение коэффициента маневренности говорит о том что денежные средства предприятия находятся в мобильной форме.
Ликвидность баланса
Структура баланса на начало года не абсолютно ликвидна в связи с тем, что активы второй группы - быстрореализуемые активы не являются аабсолютно ликвидными. Организации следует обратить внимание на дебиторскую задолженность. Структура баланса на конец года улучшается и приобретает форму абсолютной ликвидности.
Общая ликвидность баланса и на начало и на конец года соответствует нормативному значению. Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному значению в начале года,но к концу года ситуация ухудшается, что говорит недостатке денежных средств для погашения всех краткосрочных обязательств. Коэффициент промежуточной ликвидности превышает норму, причем к концу года ситуация ухудшается. Это свидетельствует о том, что краткосрочные обязательства не могут быть погашены за счет средств на счетах. Превышение коэффициента текущей ликвидности говорит о том, что при мобилизации всех оборотных средств , предприятие не сможет погасить все текущие обязательства по кредитам и расчетам. Отклонение от норматива коэффициента маневренности показывает, что функциональная часть капитала обездвижена.По остальным показателям(доля оборотных средств и коэф. обеспеченности оборотными средствами) показатели в пределах нормы.
Оборотные активы предприятия:
Оборотные активы за исследуемый период увеличились на 14214 тыс. руб., увеличение достигается за счет денежных средств, темп роста которых равен 401,739%,кол-во запасов уменьшается на 9521 тыс. руб.Стоит отметить тот факт(неблагоприятный), что краткосрочная дебиторская задолжность тоже увеличилась на 3057 тыс.руб.,а удельный вес оборотных активов в валюте баланса на конец года равен 52,6%.
Как положительную тенденцию можно отметить уменьшение продолжительности одного оборота активов на 35 дней. Так же стоит отметить значительное увеличении количества оборотов запасов почти в 2 раза по сравнению с предыдущим годом. Это говорит об увеличении производства данного предприятия и наличии заказчиков.