- •Л.И. Комлева, е.В. Комлев Налоговый менеджмент
- •Основные термины
- •Общие положения
- •1. Фискальная политика – необходимое условие существования государства
- •1.1. Понятие фискальной политики
- •Инструментарий фискальной политики
- •1.1.1. Политика стабилизации
- •1.1.2. Дискреционная фискальная политика
- •1.1.3. Бюджетная политика
- •1.1.4. Политика государственных доходов и расходов
- •1.1.5. Налоговая политика
- •1.2. Виды фискальной политики
- •1.2.1. Экспансионистская фискальная политика
- •1.3. Эффект мультипликатора
- •1.4. Налог, его структура, понятийный аппарат. Элементы налога
- •1.4.1. Структура налога
- •1.4.2. Элементы налога
- •1.4.3. Участники налоговых отношений
- •1.5. Базовые концепции налогообложения
- •1.6. Понятие налоговых льгот. Их классификация
- •2. Налоговый менеджмент, составная часть финансового менеджмента
- •2.1. Понятие агентской теории
- •2.2. Оценка эффективности работы менеджеров
- •2.3. Непосредственное вмешательство акционеров в оперативное управление компанией
- •2.4. Понятие «Денежные потоки»
- •2.4.1. Денежные потоки от активов
- •2.4.2. Операционные денежные потоки
- •Корпорация к
- •Корпорация «к»
- •Денежные потоки кредиторам и акционерам
- •Корпорация к
- •Корпорация к
- •Итоговая классификация денежных потоков
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •2.5. Информационная система финансового менеджмента в организациях
- •2.6. Взаимосвязь финансового и налогового менеджмента
- •2.7. Основы управления налогами на предприятии
- •2.8. Предмет и методология налогового менеджмента
- •2.9. Влияние ценовой политики на налоговый менеджмент
- •1. По характеру обслуживаемого оборота различают следующие виды цен.
- •2. В зависимости от государственного воздействия, регулирования, степени конкуренции на рынке различают следующие виды цен: свободные (рыночные) и регулируемые.
- •3. По способу установления, фиксации различают: твердые, подвижные, скользящие цены. Эти виды цен устанавливаются в договоре, контракте.
- •5. Вид цены довольно часто определяется видом рынка, на котором она образуется. В зависимости от вида рынка различают: цены товарных аукционов, биржевые котировки, цены торгов.
- •6. С учетом фактора времени различают: постоянные, сезонные, ступенчатые цены. Постоянная цена – цена, срок действия которой заранее не определен.
- •7. Внутрифирменные цены.
- •8. По условиям поставки и продажи различают следующие виды цен:
- •2.10. Понятие налоговая нагрузка
- •2.10.1. Иные методики определения налоговой нагрузки Следующая методика определения налоговой нагрузки экономического субъекта разработана л.Н. Крейниной
- •Методика а. Кадушина и н. Михайловой
- •Методика е.А. Кировой
- •Методика м.И. Литвинова
- •2.11. Анализ доли уплачиваемых налогов для принятия управленческих решений
- •2.12. Факторы оптимизации налогового менеджмента и его эффективность
- •2.13. Правильный выбор налоговых менеджеров на предприятие
- •3. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента
- •3.1. Налоговый менеджмент и планирование на предприятии
- •3.2. Налоговый менеджмент и его роль в системе налогового планирования
- •3.3. Планирование как этап непрерывного цикла управления
- •3.3.1. Объект управления. Организация работы налоговой службы предприятия
- •3.4. Цели и принципы налогового планирования
- •3.5. Методика и условия осуществления налогового планирования
- •3.6. Элементы и экономические аспекты налогового планирования
- •3.7. Этапы и пределы налогового планирования
- •3.8. Ограничения применения налогового планирования
- •3.9. Участники процесса налогового планирования
- •3.10. Понятие финансовой минимизации
- •3.11. Расчет эффективности минимизации налогов
- •3.12. Налоговые риски: классификация и приемы управления
- •3.13. Холдинги: управление налоговой функцией
- •4. Понятие налогового правонарушения и ответственность
- •4.1. Налоговое правонарушение
- •4.2. Налоговая санкция
- •4.3. Понятие уголовная налоговая и административная ответственность
- •Заключение
- •Контрольные вопросы
- •Справочный материал
- •Федеральные налоги
- •Региональные налоги
- •Местные налоги
- •Специальные налоговые режимы
- •Тесты по курсу
- •1 Вариант
- •Вариант 2 для самостоятельного решения
- •Темы рефератов по курсу «Налоговый менеджмент»
- •Список литературы
- •Содержание
- •Налоговый менеджмент
- •603950, Н.Новгород, Ильинская, 65
Заключение
Правильным подходом в рамках проведения грамотного налогового планирования считается использование льгот в сочетании с другими приёмами. Налоговое планирование является одной из главных составляющих частей процесса финансового планирования. Происходит предварительный расчёт вариантов сумм прямых и косвенных налогов, налогов с оборота по результатам общей деятельности и по отношению к конкретной сделке или проекту в зависимости от различных правовых форм её реализации.
Налоговое планирование доступно любому, но осуществлять его надо не после совершения какой-либо хозяйственной операции или прошествии налогового периода, а до этого. Приведенная выше классификация налогового планирования и мероприятий процесса налогового планирования на виды призвана не только понять сущность данной экономической конструкции, но и способствовать реализации налогового планирования на промышленном предприятии с научно-обоснованных, методологически корректных позиций. Для упорядочения достаточно трудоёмкого для анализа процесса, поскольку налоговое планирование – достаточно новая, динамично развивающаяся отрасль, а значит, пока ещё не имеет устоявшегося аппарата.
Налоговый менеджмент, осуществляемый на предприятии, в развитых и менее развитых капиталистических государствах с рыночной экономикой, давно является необходимостью в условиях конкуренции и проведения жёсткой фискальной политики государств.
Контрольные вопросы
Понятие фискальная политика.
Какие виды фискальной политики существуют?
Инструментарий фискальной политики.
В чем особенности налоговой политики в РФ?
Понятие политики стабилизации
Цели и задачи налоговой политики
Понятие ценовой политики.
Кто является участниками налоговых отношений?
Понятие налогоплательщик.
Понятие налог.
Что такое структура налога?
Понятие налоговый агент.
Какие элементы налога существуют?
В чем заключается базовая концепция налогообложения?
Чем регламентируется управление налогами на предприятии?
В чем связь налогового менеджмента и планирования на предприятии?
Какова роль налогового менеджмента в системе налогового планирования?
В чем заключается предмет налогового менеджмента?
Основы методологии налогового менеджмента?
В чем заключается научная направленность налогового менеджмента?
Каковы факторы оптимизации налогового менеджмента?
Дать понятие эффективности налогового менеджмента.
Что влияет на принятие управленческих решений менеджерами на предприятии?
Понятие управления налогами на предприятии как неотъемлемой части финансового менеджмента.
Охарактеризовать планирование как этап непрерывного цикла управления.
В чем сущность и основы налогового планирования?
В чем заключается методика проведения налогового планирования?
Каковы условия осуществления и экономические аспекты налогового планирования?
Кто является участниками процесса налогового планирования на предприятии?
Какие пределы и ограничения налогового планирования существуют?
Понятие налогового правонарушения.
Понятие налоговая санкция.
Ответственность за налоговые правонарушения.
Влияние ценовой политики организации на принятие управленческих решений.
В чем заключается влияние ценовой политики на налоговый менеджмент?