Тема 6. Акцизы

Экономическая сущность акцизов. Роль акцизов в формировании бюджета. Виды подакцизной продукции. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения. Способы определения налоговой базы на подакцизную продукцию. Особенности исчисления акцизов на нефтепродукты. Порядок обложения акцизами при импорте. Твердые и адвалорные налоговые ставки. Порядок исчисления и зачета сумм акцизов. Налоговые вычеты. Сроки и порядок начисления и уплаты акцизов. Режим налогового склада. Назначение и функции налоговых постов.

Тема 7. Налог на прибыль организаций

Экономическое содержание налога на прибыль. Роль налога на прибыль в формировании бюджетов. Плательщики налога на прибыль. Объекты налогообложения. Налоговый период. Налоговые ставки. Льготы по налогу на прибыль. Определение налоговой базы при исчислении налога на прибыль. Состав доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Кассовый метод и метод начисления в учете доходов и расходов. Особенности налогового учета амортизации основных средств и нематериальных активов. Порядок учета расходов на страхование при исчислении налога на прибыль. Система учета расходов на уплату процентов по долговым обязательствам. Порядок налогообложения выплачиваемых дивидендов. Особенности налогового учета расходов на НИОКР. Порядок налогового учета расходов на рекламу. Правила учета расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.

Тема 8. Страховые взносы

Экономическое содержание страховых взносов. Роль страховых взносов в формировании государственных внебюджетных фондов Российской Федерации. Плательщики страховых взносов. Доходы, не облагаемые выплатами в страховые фонды. Определение налоговой базы при исчислении страховых взносов. Налоговые льготы. Ставки страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов. Контроль за уплатой страховых взносов.

Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Плательщики. Налоговая база. Льготы. Ставки. Порядок и сроки уплаты страхового взноса.

Тема 9. Налоги и платежи за природные ресурсы

Экономическое значение платежей за природные ресурсы. Налог на добычу полезных ископаемых. Субъекты и объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

Водный налог. Плательщики налога и объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога.

Плата за загрязнение окружающей среды. Плательщики. Налоговая база. Ставки. Источник и сроки уплаты за загрязнение окружающей среды.

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Тема 10. Прочие федеральные налоги и сборы

Таможенные платежи. Виды таможенных пошлин. Таможенный тариф. Ставки таможенных пошлин. Методы определения таможенной стоимости товара. Порядок и сроки уплаты таможенной пошлины. Таможенные сборы.

Государственная пошлина.

Налог на доходы физических лиц. Состав налогоплательщиков. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Виды доходов, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц.