2. Журнал учета хозяйственных операций за январь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 |
|
|
Книга хозяйственных операций за январь 200_г. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
|
Корреспонденция |
||
Содержание хозяйственной операции |
|
Сумма |
|
счетов |
|||||
п/п |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Зачислена на расчетный счет |
|
|
8000 |
51 |
|
66/1 |
||
|
краткосрочная ссуда банка |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
1 |
Переведены |
денежные средства с |
|
|
|
|
|
||
|
расчетного счета в кассу на выдачу |
|
10500 |
50 |
|
51 |
|||
|
заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Выдана из кассы заработная плата |
|
10000 |
70 |
|
50 |
|||
3 |
Депонируется не |
выданная в |
срок |
|
500 |
70 |
|
76/4 |
|
|
заработная плата |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4 |
Депонированная |
заработная |
плата |
|
500 |
51 |
|
50 |
|
|
зачислена на расчетный счет в банке |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
||||
5 |
Акцептован |
счет |
поставщика |
за |
|
7500 |
|
|
|
|
оприходованные на склад предприятия |
|
6356 |
10 |
|
60 |
|||
|
материалы, |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В т.ч. НДС |
|
|
|
|
1144 |
19 |
|
60 |
6 |
Перечислены на расчетный счет платежи |
|
|
|
|
|
|||
|
от покупателей за реализованную |
|
14200 |
51 |
|
62 |
|||
|
продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Перечислено поставщикам в |
погашение |
|
12300 |
60 |
|
51 |
||
|
задолженности за материалы |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
8 |
Перечислены денежные средства с |
|
|
|
|
|
|||
|
расчетного счета: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Во внебюджетные фонды; |
|
|
7150 |
69 |
|
51 |
||
|
НДФЛ бюджету |
|
|
|
500 |
68/1 |
|
51 |
|
9 |
Отпущены |
со склада материалы: |
|
|
|
|
|
||
|
-на производство основной продукции; |
|
17100 |
20 |
|
10 |
|||
|
-на содержание цехов основного |
|
3300 |
25 |
|
10 |
|||
|
производства |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
-на содержание общехозяйственных |
|
1900 |
26 |
|
10 |
|||
|
служб |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Начислена амортизация по зданию и |
|
32 |
20 |
|
02 |
|||
|
оборудованию цеха |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
11 |
Начислена |
амортизация по НМА |
|
2 |
25 |
|
05 |
||
12 |
Акцептован |
счет |
поставщика |
за |
|
25,5 |
|
|
|
|
персональный компьютер |
|
|
21,7 |
08 |
|
60 |
||
|
В т.ч. НДС |
|
|
|
|
3,8 |
19 |
|
60 |
13 |
Персональный компьютер введен в |
|
21,7 |
01 |
|
08 |
|||
|
эксплуатацию |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
14 |
Начислена |
заработная плата: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- рабочим основного производства |
|
9000 |
20 |
|
70 |
|||
|
- работникам аппарата управления |
|
1500 |
26 |
|
70 |
|||
15 |
Начислены |
страховые взносы рабочим |
|
2700 |
20 |
|
69 |
||
|
основного производства |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
18
№ |
|
|
|
|
Корреспонденция |
||
Содержание хозяйственной операции |
|
Сумма |
|
счетов |
|||
п/п |
|
|
|||||
|
|
|
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Начислены страховые взносы работником |
|
450 |
26 |
|
69 |
|
|
аппарата управления |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
16 |
Из начисленной заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
удержан: |
|
|
|
|
|
|
|
-НДФЛ |
|
|
1365 |
70 |
|
68/1 |
|
-алименты |
|
7 |
70 |
|
76 |
|
17 |
Инженер Громов внес в кассу остаток |
|
6300 |
50 |
|
71 |
|
|
неизрасходованного аванса |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
18 |
Сдана на склад из производства готовая |
|
12000 |
43 |
|
20 |
|
|
продукция |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
19 |
Предъявлен счет покупателям за |
|
15000 |
62 |
|
90/1 |
|
|
отгруженную продукцию |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
20 |
Начислен НДС бюджету со стоимости |
|
2700 |
90/3 |
|
68/2 |
|
|
реализованной продукции |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
21 |
Списана |
себестоимость реализованной |
|
11000 |
90/2 |
|
43 |
|
продукции |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
22 |
Выявлен и списан финансовый результат |
|
1300 |
90/9 |
|
99 |
|
|
от реализации продукции |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
23 |
Акцептован счет ООО«Зодиак» за |
|
175 |
|
|
|
|
|
исключительное право на товарный знак |
|
148 |
08 |
|
60 |
|
|
фирмы |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вкл. НДС |
|
|
27 |
19 |
|
60 |
24 |
Объект НМА принят к учету |
|
148 |
04 |
|
08 |
|
25 |
Предъявлен счет покупателю за |
|
25 |
62 |
|
91 |
|
|
реализованный станок, договорная цена |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
|
В т.ч. НДС |
|
4 |
91 |
|
68 |
|
|
Учтена первоначальная стоимость станка |
|
46 |
01/2 |
|
01/1 |
|
|
в сумме расходов по реализации |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
|
Учтена сумма амортизации начисленной |
|
|
|
|
|
|
|
за время эксплуатации станка в сумме |
|
28 |
02 |
|
01 |
|
|
расходов по реализации станка |
|
|
|
|
|
|
|
Списана остаточная стоимость |
|
18 |
91 |
|
01 |
|
|
реализуемого станка |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
26 |
Начислена заработная плата рабочим, |
|
4 |
91 |
|
70 |
|
|
занятым демонтажем станка |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
27 |
Выявлен и списан результат от продажи |
|
1 |
91 |
|
99 |
|
|
станка |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Списаны |
общепроизводственные расходы |
|
3302 |
20 |
|
25 |
30 |
Списаны |
общехозяйственные расходы |
|
3850 |
20 |
|
26 |
31 |
Произведен налоговый вычет |
|
1174,8 |
68 |
|
19 |
|
19
3. Синтетические счета бухгалтерского учета
Счет 01 "Основные средства"
С-до нач. |
18300 |
|
|
13) |
21,7 |
25) |
46 |
25) |
46 |
25) |
28 |
|
|
25) |
18 |
Оборот |
67,7 |
|
92 |
С-до кон. |
18275,7 |
|
|
Счет 04 "Нематериальные активы" |
|
||
С-до нач. |
10200 |
|
|
24) |
148 |
|
|
Оборот |
148 |
|
|
С-до кон. |
10348 |
|
|
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
С-до нач.
12) |
21,7 |
|
13) |
21,7 |
23) |
148 |
|
24) |
148 |
|
|
|
|
|
Оборот |
169,7 |
|
|
169,7 |
С-до кон. |
|
|
|
|
Счет 19 "НДС по приобретенным |
||||
|
ценностям" |
|
|
|
С-до нач. |
12300 |
|
|
|
5) |
1144 |
|
31) |
1174,8 |
12) |
3,8 |
|
|
|
23) |
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
1174,8 |
|
|
1174,8 |
С-до кон. |
12 100 |
|
|
|
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
С-до нач.
9) |
3300 |
29) |
3302 |
11) |
2 |
|
|
Счет 02 "Амортизация ОС"
С-до нач. |
|
|
5700 |
25) |
28 |
10) |
32 |
|
|
|
|
Оборот |
28 |
|
32 |
С-до кон. |
|
|
5704 |
Счет 05 "Амортизация НМА" |
|
||
С-до нач. |
|
|
6800 |
|
|
11) |
2 |
Оборот |
|
|
2 |
С-до кон. |
|
|
6802 |
|
Счет 10 "Материалы" |
||
С-до нач. |
38600 |
|
|
5) |
6356 |
9) |
22300 |
|
|
|
|
Оборот |
6356 |
|
22300 |
С-до кон. |
22656 |
|
|
Счет 20 "Основное производство" |
|||
С-до нач. |
12800 |
|
|
|
|
||
9) |
17100 |
18) |
12000 |
10) |
32 |
|
|
14) |
9000 |
|
|
15) |
2700 |
|
|
29) |
3302 |
|
|
30) |
3850 |
|
|
Оборот |
35984 |
|
12000 |
С-до кон. |
36784 |
|
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
С-до нач.
9) |
1900 |
30) |
3850 |
14)1500
15)450
20
Оборот |
3302 |
|
3302 |
С-до кон. |
|
|
|
Счет43 "Готовая продукция" |
|
||
С-до нач. |
60000 |
|
|
18) |
12000 |
21) |
11000 |
|
|
|
|
Оборот |
12000 |
|
11000 |
С-до кон. |
61000 |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 50 "Касса" |
||
С-до нач. |
700 |
|
|
1) |
10500 |
2) |
10000 |
17) |
6300 |
4) |
500 |
Оборот |
|
|
|
|
16800 |
|
10500 |
С-до кон. |
7000 |
|
|
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
С-до нач. |
|
|
23800 |
|
0) |
8000 |
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
8000 |
С-до кон. |
|
31800 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
3850 |
|
3850 |
С-до кон. |
|
|
|
|
Счет 51 "Расчетные счета" |
|
|||
С-до нач. |
|
140000 |
|
|
Оборот |
0) |
8000 |
1) |
10500 |
|
4) |
500 |
7) |
12300 |
|
6) |
14200 |
8) |
7650 |
|
|
|
|
|
|
|
22700 |
|
30450 |
С-до кон. |
|
132250 |
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
С-до нач. |
|
|
18700 |
7) |
12300 |
5) |
7500 |
|
|
12) |
25,5 |
|
|
23) |
175 |
|
|
|
|
Оборот |
12300 |
|
7700,5 |
С-до кон. |
|
|
14100,5 |
Счет62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
С-до нач. |
16300 |
|
|
19) |
15000 |
6) |
14200 |
25) |
25 |
|
|
Оборот |
15025 |
|
14200 |
С-до кон. |
17125 |
|
|
21
Счет 68 "Расчеты с бюджетом по |
Счет 69 "Расчеты с внебюджетными |
||||||||
налогам и сборам" |
|
|
|
фондами" |
|
|
|||
С-до |
|
|
500 |
С-до |
|
|
|
|
8250 |
нач. |
|
|
нач. |
|
|
|
|
||
8) |
500 |
16) |
1365 |
|
8) |
7150 |
|
15) |
3150 |
31) |
1174,8 |
20) |
2700 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
25) |
4 |
Оборот |
|
7150 |
|
|
3150 |
|
1674,8 |
|
4069 |
С-до |
|
|
|
|
4250 |
С-до |
|
кон. |
|
|
|
|
|||
|
|
2894,2 |
|
|
|
|
|
|
|
кон. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по |
Счет 71 "Расчеты с подотчетнми |
||||||||
оплате труда" |
|
|
|
лицами" |
|
|
|||
С-до |
|
|
10500 |
С-до |
|
|
|
|
900 |
нач. |
|
|
нач. |
|
|
|
|
||
2) |
10000 |
14) |
10500 |
|
|
|
|
17) |
6300 |
3) |
500 |
26) |
4 |
|
|
|
|
|
|
16) |
1372 |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
6300 |
|
|
|
|
С-до |
|
|
|
|
7200 |
|
|
|
|
кон. |
|
|
|
|
|
Оборот |
11872 |
|
10504 |
|
|
|
|
|
|
С-до |
|
|
9132 |
|
|
|
|
|
|
кон. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 76 "Прочие дебиторы и |
|||||
Счет 75 "Расчеты с учредителями" |
|
|
кредиторы" |
|
|||||
С-до |
18000 |
|
|
С-до |
|
|
|
|
|
нач. |
|
|
нач. |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
Оборот |
|
|
|
3) |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
16) |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
0 |
|
|
507 |
С-до |
18000 |
|
|
С-до |
|
|
|
|
507 |
кон. |
|
|
кон. |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Счет 84 "Нераспределенная |
|||||
Счет 80 "Уставный капитал" |
|
|
прибыль" |
|
|
||||
С-до |
|
|
232050 |
С-до |
|
|
|
|
20000 |
нач. |
|
|
нач. |
|
|
|
|
||
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С-до |
|
|
232050 |
|
|
|
|
|
|
кон. |
|
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С-до |
|
|
|
|
20000 |
|
|
|
|
кон. |
|
|
|
|
|
22
Счет 90 "Продажи" |
|
Счет 91 "Прочие доходы и расходы" |
|||||
С-до |
|
|
|
С-до |
|
|
|
нач. |
|
|
|
нач. |
|
|
|
20) |
2700 |
19) |
15000 |
25) |
4 |
25) |
25 |
21) |
11000 |
|
|
25) |
18 |
27 |
1 |
22) |
1300 |
|
|
26) |
4 |
|
|
Оборот |
15000 |
|
15000 |
|
|
|
|
С-до |
|
|
|
|
|
|
|
кон. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
26 |
|
26 |
С-до кон.
Счет 99 "Прибыли и убытки"
С-до |
|
|
|
нач. |
|
|
|
27) |
1 |
22) |
1300 |
Оборот |
|
|
|
С-до |
|
|
1300 |
|
|
1299 |
|
кон. |
|
|
23