Общехозяйственные затраты (за год)

№п/п	Статья расходов	Формула	Итого	А*	B*	C*
1.	ФОТ АУП	См. итоги табл. 3
2.	Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды	0,3 * ФОТ АУП
3.	Амортизация офисных помещений и оборудования	Линейным способом
4.	Амортизация нематериальных активов	Линейным способом
5.	Арендная плата за офисные помещения	Если помещения взяты в аренду
6.	Коммунальные услуги	См. пояснения ниже
7.	Прочие внепроизводственные общехозяйственные затраты	(Сумма строк 1-6) * α о.х./100
	Итого общехозяйственные затраты

* Общехозяйственные затраты нужно распределить пропорционально выбранной базе, например, объему выпуска продукции каждого вида.

Заработная плата планируется исходя из штатного расписания предприятия, отдельно для работников основного производства, персонала, обслуживающего производство и АУП. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих составляют прямые основные затраты и распределяются в смете затрат по видам продукции исходя из предположения, что каждый основной рабочий задействован в изготовлении только одного определенного вида изделий. Оплата труда прочего производственного персонала, не связанного с производством конкретного вида изделий, планируется в составе общепроизводственных расходов. Оплата труда АУП составляет общехозяйственные расходы. Если предполагается сбытовая структура и продавцы готовой продукции, их заработная плата включена в коммерческие расходы. Ежемесячные доплаты работникам, премии и вознаграждения в сумме должны соответствовать нормативу дополнительной заработной платы, приведенному в исходных данных.

Отчисления на социальные нужды представляют собой сумму взносов в ПФ, ФСС, ФОМС и в данной работе принимаются равными 30% от фонда оплаты труда.

Расходы на содержание и эксплуатацию производственного оборудования (РСЭО) включают в себя:

- амортизацию производственного оборудования (рассчитывается линейным способом исходя из первоначальной стоимости оборудования);

- затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием (С_э)

С_э=Э_о*М_о.р*Ц_э*Т, где:

Ц_э – цена 1 кВт*ч электроэнергии, руб. (указана в справочных данных); Э_о – средний расход силовой и технологической электроэнергии на 1 рабочее место в основном производстве в час (указан в задании); М_о.р – количество рабочих мест в основном производстве; Т – номинальное время работы оборудования (часов в год).

- вспомогательные материалы, используемые для оборудования (планируются на уровне 2-4% от основных материалов);

- затраты на ремонт, наладку и обслуживание производственного оборудования (планируются из расчета не более 3% в год от балансовой стоимости оборудования).

Амортизация в работе начисляется линейным способом, исходя из стоимости имущественного комплекса предприятия. Амортизация производственного оборудования и зданий цехов относится к общепроизводственным расходам; здания управления, сооружений, конторского оборудования, автомобилей АУП и т.п., а также нематериальных активов – к общехозяйственным расходам. Нормы амортизации приведены в исходных данных.

Аренда основных средств. По данной статье планируются затраты, если оборудование или помещения предполагается брать в аренду. При расчете стоимости аренды помещений предлагается использовать средние цены аренды 1 кв. метра для производственных и для офисных помещений, площадь определяется исходя из норматива на 1 работающего (указан в исходных данных). В индивидуальном задании может быть указана арендная плата за дополнительное оборудование в год.

Коммунальные услуги включают в себя отопление, водоснабжение, водоотведение, электричество на общехозяйственные нужды, вывоз мусора и пр. Предлагается планировать из расчета 500-1000 руб. в год на 1 кв. м общей площади помещений.

В статью «прочие общехозяйственные затраты», планируемую на основе заданного коэффициента, входят материалы для офиса, затраты на аудиторское, юридическое и программное сопровождение, страхование имущества, транспортные расходы сотрудников и пр.

Планирование полной себестоимости годового выпуска продукции.

Для того, чтобы спланировать показатели прибыли и рентабельности, принять решение о выпуске того или иного вида продукции, необходимо посчитать общую себестоимость годового объема выпуска продукции и составить сводную таблицу расходов (смету затрат). Форма сметы затрат представлена в табл. 8. Планирование предлагается вести на срок 1 год.

Таблица 8.