11.2. Фискальная политика государства
Фискальная (налогово-бюджетная) политика — политика государства в области налогообложения и государственных расходов, т. е. манипуляции, направленные на перераспределине доходов, но не приводящие к изменению количества денежной массы (как в случае с кредитно-денежной политикой).
Налог — безвозмездный обязательный платёж, взимаемый с юридичес-
ких и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства, регионов и муниципальных образований.
Субъекты налогообложения — налогоплательщики,
Объекты налогообложения — прибыль, доход, заработная плата, имущество, операции по реализации товаров и услуг.
Ставка налога — определённый процент, взимаемый с объекта налогообложения,
Налоговое бремя — величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика.
Некоторые принципы, провозглашенные Налоговым Кодексом РФ:
налоги должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными;
законодательные акты о налогах д.б. сформулированы так, чтобы каждый точно знал, какие налоги и в какой сумме он должен платить;
все противоречия и неясности законодательных актов толкуются в пользу налогоплательщика.
Налоги делятся также на прямые и косвенные.
Прямые налоги — на прибыль, доход, имущество. Взимание таких налогов обычно связано с насильственными методами (принуждения, штрафы, судебные иски), ведь это вычеты из доходов предприятий и граждан.
Косвенные налоги — налоги на продажу, перепродажу товаров, НДС (налог на добавленную стоимость), таможенные пошлины, акцизы. Налогоплательщиками являются производители и продавцы товаров и услуг, но в конечном итоге налоговое бремя несут потребители, покупающие эти товары.
Акциз — особый вид косвенного налога, которым облагаются товары «не первой необходимости»: табачные изделия, алкогольные напитки, изделия из натуральной кожи и натурального меха, ковры, хрусталь, ювелирные изделия.
Акцизы можно не платить — достаточно не покупать эти товары.
Уровни налогообложения:
Федеральные налоги: НДС, акцизы, подоходный налог с физ. лиц, государственные пошлины, налог на пользование недрами, лесной, водный налог.
Региональные налоги: на недвижимость, дорожный н., транспортный н., н. на игорный бизнес (упразднён в связи с незаконностью бизнеса), региональные лицензионные сборы.
Местные (муниципальные) налоги — земельный н., на имущество физ. лиц, на рекламу, местные лицензионные сборы.
Виды налогообложения:
Пропорциональное — с прибыли или дохода любого размера взимается одинаковая ставка налога. Например, с дохода в 10000 руб. - 1300 руб.,
с дохода в 100.000 руб. - 13.000 руб., с дохода 1.000.000 руб — 130.000 руб. и т. д.
Прогрессивное — чем выше прибыль или доход, тем выше ставка налога. Например, доход 10.000 руб. - налог 1000 руб.,
доход 100.000 руб. - налог 13.000 руб.,
доход 1.000.000 руб. - налог 150.000 руб.
Такой вид налогообложения может применяться как инструмент социальной политики для уменьшения дифференциации среди населения и выравнивания доходов.
Регрессивное — чем выше прибыль, тем ниже ставка налога. Может применяться для стимулирования предпринимательства
Кривая Лаффера
В данном случае речь идет о ставке подоходного налога.
По мере роста ставок налога от 0 до 100% доходы государственного бюджета (налоговая выручка) будут вначале расти от 0 до некоего максимального уровня (точки М, соответствующей, допустим, 50% ставке налога), а затем снижаться опять до 0. Мы видим, что стопроцентная ставка налога дает такие же поступления в бюджет, как и нулевая ставка: налоговые доходы госбюджета просто отсутствуют.
Ставка налога, изымающая весь доход, является конфискационной мерой, в ответ на которую легальная деятельность будет просто сворачиваться или «уходить в тень».
Инструменты фискальной политики государства:
•дискреционная политика, подразумевающая регулирование государством своих расходов и доходов (налогообложения). Рост/снижение государственных расходов увеличивает/снижает совокупный спрос. Занятость возрастает/падает – выпуск продукта возрастает/падает. Рост/снижение налогов уменьшает/увеличивает располагаемый доход, что снижает/увеличивает совокупный спрос, занятость и выпуск продукта падают/растут.
•недискреционная политика (политика автоматических стабилизаторов), регулирующая доходы и расходы независимо от оперативных действий государства;
I. Дискреционная политика – выступает в двух вариантах:
•расширительная (стимулирующая) политика, увеличивающая совокупный спрос с помощью роста государственных расходов и снижения налогов и направленная на увеличение объема производства и занятости (проводится во время экономического спада);
•ограничительная (рестриктивная или сдерживающая) политика, сдерживающая совокупный спрос с помощью снижения государственных расходов и повышения налогов и направленная на сокращение объема производства и занятости (проводится во время экономического подъема).
Основная задача недискреционной политики – ослабить колебания совокупного спроса и дохода, тогда как задача дискреционной политики – устранить негативные последствия этих колебаний.
Виды автоматических стабилизаторов:
Система прогрессивного налогообложения доходов (влияет на величину располагаемого дохода – например, увеличение валового дохода индивида или предприятия увеличивает их налоговые отчисления). Воздействие на доход контролирует совокупный спрос. В периоды подъема / спада расходы соответственно увеличиваются / снижаются более плавно, чем получаемые доходы.
Социальные выплаты и пособия по безработице. При подъеме количество безработных и малоимущих сокращается, уменьшая социальные выплаты государства.
Лекция 12. Государственное регулирование экономики. Социальная политика.
Основные направления экономической деятельности государства . Одним из важнейших направлений деятельности государства в современной рыночной экономике является регулирование экономики.
Государственное регулирование экономики — это система экономических мероприятий государства, посредством которых оно может воздействовать на социально экономическое развитие общества.
Государственное регулирование экономики направлено на достижение следующих целей:
• создание нормальных условий для функционирования рыночного механизма
• обеспечение устойчивых темпов экономического роста;
• регулирование структурных изменений в экономике, вызванных потребностями современной научно технической революции;
• обеспечение социальной стабильности и социального прогресса;
• решение экологических проблем.
Государственное регулирование экономики включает различные направления экономической деятельности государства.
Одной из важных функций государства в современной экономике является создание правовой основы экономической деятельности. Эта функция государства сводится к разработке законодательных и нормативных документов, регулирующих механизм функционирования экономики в целом, отдельных ее субъектов. Одновременно государство обязано контролировать выполнение установленных законодательных и нормативных документов.
Создание общественных благ — другое важное направление государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство может гарантировать лишь такой уровень потребления общественных благ, который позволяют в данный момент времени ресурсы государственного бюджета.
Мировая практика свидетельствует, что рынку свойственна тенденция к монополизации, которая приводит к подрыву основ свободной конкуренции, диктату производителей над потребителями, а вследствие этого — к стагнации. Проведение антимонопольной политики , направленной на борьбу с монополизмом, защиту принципов свободной конкуренции может быть выполнено только государством. Для достижения этой цели государство опирается на антимонопольное законодательство.
Рыночный механизм не в состоянии решить проблему регулирования внешних или побочных эффектов . Внешний эффект — это эффект, оказывающий влияние на фирмы и потребителей при производстве товаров и услуг. Внешние эффекты могут быть как отрицательными, так и положительными. Загрязнение окружающей среды в связи со строительством железных дорог является отрицательным внешним эффектом. Пример положительного внешнего эффекта представляет строительство оросительной системы одним фермером, в результате, которого улучшается качество земель других фермеров без дополнительных инвестиций. В современной экономике регулирование внешних эффектов берет на себя государство. Надо отметить, что существуют различные точки зрения на решение проблемы внешних эффектов и участие в этом вопросе государства.
Вопрос о том, как разрешить проблему компенсации внешних издержек, тем не менее, остается одним из самых сложных в экономической науке. Это особенно справедливо для тех случаев, когда трудно установить ответственность субъекта, что характерно для большинства ситуаций с возникновением внешних эффектов. Кто, например, должен нести ответственность за кислотные дожди и озоновые дыры в атмосфере?
Задача, очевидно, состоит в разумном сочетании государства и рынка, с целью сближения общественных и частных издержек. Создание инфраструктуры экономики – другое важное направление государственного регулирования экономики. Эффективная экономика требует наличия соответствующей инфраструктуры — комплекса организаций, обеспечивающих условия воспроизводства.
Выделяют несколько видов инфраструктуры
производственная (сеть энергоснабжения, транспорта и связи);
• институциональная (государственный аппарат управления);
• социальная (учебные, медицинские, культурные заведения);
• информационная (совокупность информационных каналов и хранилищ, информационных технологий).
В современной рыночной экономике государство является не только координатором и контролером, но и предпринимателем. Оно занимается особым видом предпринимательства государственным предпринимательством. Под ним понимается деятельность государственных предприятий, выпускающих товары и услуги, необходимые для развития национальной экономики. Государство в качестве предпринимателя действует, с одной стороны, как типичный предприниматель, a c другой стороны, как особый общественный предприниматель. В отличие от частного предпринимателя государство ориентируется не только на получение прибыли, но и на предоставление товаров, работ, услуг, обеспечивающих функционирование экономики в целом, включая частный капитал. Государство ведет предпринимательскую деятельность на базе государственного сектора экономики.
Пределы государственного вмешательства в экономику . Несмотря на то, что государство берет на себя функции по устранению негативных социально экономических последствий несовершенств рынка, созданию условий, обеспечивающих функционирование национального хозяйства в целом, его вмешательство в экономику не должно быть беспредельным. Границей, пределом государственного регулирования экономики является эффективность рыночной экономики как системы. Пересечение этой черты может привести к исчезновению экономических стимулов, обеспечивающих эффективное функционирование рыночного механизма. Чрезмерное участие государства в экономике, выполнение им несвойственных функций способствуют огосударствлению экономики, изменению экономической системы.