2. Основные технико-экономические показатели деятельности компании

Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов.

Изучение хозяйственной ситуации на предприятии выполняется с помощью экономического анализа, который является наилучшим способом объективной и достоверной оценки состояния имущества и обязательств, а также результатов деятельности компании. Экономический анализ выступает в качестве инструмента для обработки информации и является связующим элементом между учетом хозяйственных операций и принятием управленческих решений при осуществлении всех функций управления: планирование, организация, контроль, регулирование. Анализ экономических показателей турфирмы «Джеф» представлен в таблице 2.1.

На основании табл. 2.1 можно сказать, что выручка на предприятии в 2013 г. Снизилась по сравнению с 2012г на 6,9%, но увеличилась по сравнению с 2011г. на 3498тыс. руб.

Прибыль от продаж в 2011 году составила 2780 т.р., в 2012 году происходит повышение (3564т.р.), а в 2013 году по сравнению 2012 годом прибыль от продаж уменьшается до 3183 т.р., но не опускается до уровня 2011 года.

Таблица 2.1 - Анализ экономических показателей турфирмы «Джеф»

Показатели	2011	2012	2013	Изменение 2013/2012 (тыс. руб.)	Изменение 2013/2012 (%)
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	26150	31696	29648	-2048	-6,9
2. Полная себестоимость, тыс. руб.	23370	28132	26465	-1667	-6,3
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	2780	3564	3183	-381	-12
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2780	3564	3183	-381	-12
5. Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	556	713	636,6	-76,4	-12
6. Чистая прибыль, тыс. руб.	2224	2851	2546,4	-304,4	-12
7. Рентабельность продаж, % (п.3/п.1)	10,6	11,2	10,7	-0,6	-4,6
8. Рентабельность затрат, % (п.4/п.2)	11,9	12,6	12	-0,6	-5
9. Среднесписочная численность, чел.	11	12	12	0	0
10.Производительность, тыс. руб.	2377.2	2641,3	2470,6	-170,7	-6,9
11. Средняя заработная плата, тыс. руб.	21	22,4	22,4	0	0

Как показал проведенный анализ, чистая прибыль организации ООО «Джеф» за 2013 год составила 2546,4 т. р., по сравнению с предыдущим годом она уменьшилась на 304,4 т. р., но повысилась на 322,6 т.р. по сравнению с 2011 годом.

Показатели прибыли ООО «Джеф» за 2011-2013 г.г. изображены графически на рисунке 1.

Рис. 1. Показатели прибыли ООО «Джеф» за 2011-2013 г.г.

Рентабельность продаж относительно высока. Судя по наличию чистой прибыли можно оценить результат работы положительно, т. к. эта прибыль находится в полном распоряжении предприятия и расходуется по решению учредителей, в частности на расширение фирмы.

Показатели рентабельности ООО «Джеф» представлены графически на рисунке 2.

Рис. 2 Показатели рентабельности ООО «Джеф» за 2011-2013 г.г.

Предприятие финансово устойчиво, однако, многие показатели заметно снижаются, что является отрицательным фактором.

Показатели производительности труда ООО «Джеф» за 2011-2013 г.г. представлены графически на рисунке 3 значительно снизились по сравнению с 2012г. при сохранении численности, что явилось основной причиной уменьшения выручки и снижения прибыли турфирмы.

Рис. 3 Показатели производительности труда ООО «Джеф» за 2011-2013 г.г.

Себестоимость - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Анализ себестоимости услуг ООО «Туристическая фирма «Джеф» за 2011 –2013 годы представлен в таблице 2.2.

Таблица 2 - Анализ себестоимости услуг ООО «Туристическая фирма «Джеф» за 2011 –2013 годы

Показатель	Ед. изм.	Базовый 2011г.		Базовый 2012г.		% изм. 11-12	Отчетный 2013г.		% изм. 11-13
		сумма, тыс.руб.	уд.вес	сумма, тыс.руб.	уд.вес	%	сумма, тыс.руб.	уд.вес	%
Себестоимость оказания услуг,всего	тыс. руб.	23370	100%	28132	100%	+20	26465	100%	-6,3
в том числе:
1. Материальные затраты	тыс. руб.	18132	77,6	21887	77,8	+21	20063	75,9	-9,1
Оплата труда	тыс. руб.	2775	11,9	3231	11,5	+16	3226	12,2	-0,16
Социальные взносы	тыс. руб.	727	3,1	846	3	+16	1103	4,1	+8
Амортизация	тыс. руб.	14	0,06	16	0,06	+14	18	0,06	+12,5
2.Коммерческие расходы:
Аренда помещения	тыс. руб.	800	3,4	900	3,2	+12,5	900	3,4	0
Коммунальные услуги	тыс. руб.	60	0,26	64	0,23	+6,6	66	0,24	+3,1
Услуги связи	тыс. руб.	80	0,35	84	0,3	+5	84	0,3	0
Канцелярские расходы	тыс.руб.	18	0,09	20	0,07	+11	26	0,09	+30
Реклама	тыс.руб.	700	3	1012	3,6	+44,5	901	3,4	-11
Прочие расходы	тыс.руб.	10	0,04	12	0,04	+20	16	0,06	+33,3
3.Услуги банка, проценты к уплате, налог на имущество, списание задолженности	тыс. руб.	54	0,2	60	0,2	+11	62	0,25	+3,3

Исходя из таблицы 2, себестоимость услуг фирмы «Джеф» в 2013 году снизилась на 6,3% по сравнению с данными 2012 года. Это можно объяснить тем, что в 2013 году турфирма «Джеф» снизила затраты на рекламу на 11%, и вследствие этого уменьшилось количество клиентов. Так же увеличился показатель социальных взносов на 8 %, который также негативно влияет на показатели деятельности фирмы. Коммерческие расходы увеличились, но незначительно. Более наглядно структуру себестоимости представим на рисунке 4.

Рис. 4 Структура себестоимости ООО «Джеф»

Очевидно, что большая часть затрат приходится на материальные затраты. Структура материальных затрат представлена на рисунке 5.

Рис. 5 Структура материальных затрат ООО «Джеф»

Большую часть в структуре материальных затрат ООО «Джеф» занимает оплата труда – 3 226 тыс. руб.

Проанализируем структуру численности и фонда оплаты труда ООО «Джеф» в таблице 2.3.

Численность персонала определяется размерами предприятия, его структурой, объемами производства товаров или услуг, трудоемкостью производственных процессов, степенью механизации и автоматизации, наличием людей соответствующих профессий и специальностей и т.д.

Аналитическая структура персонала подразделяется на общую и частную.

В общей структуре отражены такие характеристики персонала, как стаж работы, образование, семейное положение, отношение к воинской службе и др.

В частной показано соотношение численности отдельных групп работников в различных видах труда.

Средняя заработная плата в турфирме «Джеф» в 2013 году составляет 22366 руб. в месяц.

В таблице 4 представлена частная аналитическая структура персонала и представлены данные по оплате труда.

Таблица 4 - Анализ структуры численности и фонда оплаты труда за 2013 год

№	Наименование	Кол-во (чел)	Оклад в месяц (руб).	Премия (22%),руб.	Зарплата 1 раб-ка в месяц (руб.)	Всего ФОТ в месяц, руб.
1	Генеральный директор	1	28000	6160	34160	34160
2	Заместитель ген. директора	2	22000	4840	26840	53680
3	Главный бухгалтер	1	22000	4840	26840	26840
4	Менеджер по развитию	1	20000	4400	24400	24400
5	Менеджер по продаже туров	5	17000	3740	20740	103700
6	Менеджер визового отдела	1	16000	3520	19520	19520
7	Курьер	1	5000	1100	6100	6100
	Итого	12	130000	28600	158600	268400

Для наблюдения за результатами работы турфирмы «Джеф» сравним фактические и плановые показатели объема реализации услуг за 2011-2013 гг. в таблице 5.

Таблица 5 - Анализ объема реализации услуг ООО «Туристическая фирма «Джеф» за 2011 - 2013 годы

Показатель	Ед. измер.	2011 план	2011 факт	2012 план	2012 факт	2013 план	2013 факт
Реализация туров	тыс. руб.	24000	26000	29000	31000	30000	29000
Прочие услуги	тыс. руб.	300	400	500	600	500	600
Всего	тыс. руб.	24300	26400	29500	31600	30500	29600

Приведенные данные включают в себя объем реализации туров и прочие услуги, к которым относятся, в основном, оформление виз и заграничных паспортов. Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что в целом, план объема реализации услуг выполнялся неравномерно, в 2011 году он был выполнен на 108%, в 2012 году на 107%, в 2013 году на 96%. В общем за 3 года план объема реализации выполнен на 103%, что свидетельствует о следовании предприятия намеченной плановой программе реализации. Приоритетный удельный вес принадлежит оказанию услуг по реализации путевок 98,3%, прочие услуги составляют 1,7% от общего объема выручки за 3 года.

В целом, имеет место рост выручки 2013 года в сравнении с 2011 годом. Но в 2013 году по сравнению с 2012 годом реализация туров уменьшилась на 2000 тыс. рублей (6,9%). Динамика показателей выручки и объема продаж показывает, что предприятие осуществляет свою деятельность в нормальном рабочем ритме. Анализ продаж туров ООО «Джеф» за 2011-2013 г. представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ продаж туров ООО «Джеф» за 2011-2013 г.

Вид отдыха	Кол-во туров за 2011г., ед.	Кол-во туров за 2012г., ед.	Кол-во туров за 2013г., ед.	Изменения относительно 2011 года
				За 2012 Абс., ед.	За 2012 отн., %	За 2013 Абс., ед.	За 2013 отн., %
Экскурсионные туры	93	104	80	+11	+11,8	-13	-14
Отдых на побережье	114	137	151	+23	+20,2	+37	+32,4
Отдых на островах	71	94	47	+23	+32,4	-24	-33,8
Шопинг туры	46	38	57	-8	-7,4	+11	+23,9
Отдых на озерах	37	42	45	+5	+13,5	+8	+21,6
Термальные курорты	66	75	91	+9	+13,6	+25	+37,9
Выставки	31	27	23	-4	-12,9	-8	-25,8
Итого:	458	517	494	+59	+12,9	+36	+7,8

В результате анализа, большую часть в объеме продаж от туров составляют туры предполагающие «Отдых на побережье» 30% и «Экскурсионные туры» 20%. В 2012 году объемы продаж «Экскурсионных туров» увеличиваются на 10% , «Отдых на побережье» на 20%, а «Шопинг туры» уменьшаются на 18%. В 2013 году объем продаж «Экскурсионных туров» и туров «Отдых на островах» значительно снизился, но при этом сильно увеличились продажи туров, предполагающих «Отдых на побережье» (на 32%). Анализируя данную таблицу, прослеживается тенденция повышения «Отдыха на побережье» за три года.

Для более наглядного представления экономических результатов, рассмотрим данные на рисунке 6.

Рис. 6. Анализ продаж туров фирмы «Джеф» за 2011-2013 гг.