Приложение 9. Индивидуальное задание «Анализ номенклатуры производимой продукции и ее основные потребители» (образец выполнения)

Исходные данные для выполнения задания

Основной задачей данного раздела отчета является определение принципов формирования и выполнения производственной программы предприятия ЗАО «Восход» на период 20___-20___ гг.

В настоящее время производственная программа включает производство и реализацию спускной и наполнительной арматуры для смывных бачков, а также пластмассовых сидений для санкомпактов.

При проведении анализа мы будем использовать данные бухгалтерского учета по выпуску продукции, реализуемой на договорной основе.

Результат анализа номенклатуры производимой продукции

Анализ реализуется путем выполнения следующих частных задач:

• Анализ динамики объема и структуры выпуска продукции;

• Анализ ритмичности выпуска продукции;

• Анализ резервов роста объемов производства.

Анализ показателей объема производства и реализации изделий начинается с выявления отклонений фактических величин по каждому виду деятельности от плановых показателей (или/и предшествующего периода).

Общая формула расчета:

Темп роста = Показатель отчетного года / Показатель периода прошлого года*100.

Обозначение в таблице «Тр».

Абсолютное значение изменения объема выпуска =

показатель 20___-показатель 20.

Обозначение ∆.

В таблице 1 мы проанализируем:

1)Динамику объемов производства относительно 20___ года;

2)Абсолютное значение изменения объема выпуска в тыс. руб.

Эти расчеты помогут определить – есть ли положительная динамика объемов производства по сравнению с 20____ годом и какая группа ассортимента сантехнической продукции изделий имеет наибольший прирост в периоде 20___- 20____ г.

Таблица 1. – Анализ динамики объёма реализации продукции за 20__/___ гг.

Вид продукции	20___ год отчет	20___ год отчет	Тр	∆
	Тыс руб		%	Тыс руб
1	2	3	4	5
Всего и в том числе	148161	266755	180,04	118594
Арматура спускная	19886,8	48629,2	244,53	28742
Арматура спускная с поплавковым фиксатором слива воды	6156,8	12635	205,22	6478
Арматура спускная модернизированная с лопаточным фиксатором слива воды.	4236,7	10542,5	248,84	6306
Клапан выпускной с поплавковым фиксатором слива воды.	4172,5	10915,2	261,60	6743
Арматура спускная со стойками и поплавковым фиксатором слива воды	4321,1	11651,1	269,63	7330
Прочая арматура	999,7	2885,4	288,63	1886
Клапаны наполнительные с боковой подводкой	10793,2	35795,3	331,65	25002
Клапан поплавковый наполнительный противодавления	3557,7	13026,3	366,14	9469
Клапан поплавковый наполнительный противодавления	3231,9	15532,1	480,59	12300
Клапан поплавковый наполнительный попутного давления.	4003,6	7236,9	180,76	3233
Клапаны наполнительные с нижней  подводкой	9324,4	30596	328,13	21272
Клапан мембранный наполнительный попутного давления.	4222,1	13641,2	323,09	9419
Клапан поплавковый наполнительный попутного давления.	5102,3	16954,8	332,30	11853
Крепежи	4261,2	16550,2	388,39	12289
Крепеж для бачка	2124,5	9654,8	454,45	7530
Крепеж для умывальника	2136,7	6895,4	322,71	4759
Прокладки для сантехники	3478,4	11368,4	326,83	7890
резиновая 1/2":	1194,8	5141,2	430,30	3946
резиновая 3/8":	1294,3	5448,1	420,93	4154
Прокладка паронит 1/2	989,3	779,1	78,75	-210
Втулка	1225,8	1998,3	163,02	773
для смесителя	796,77	1398,81	175,56	602
фиксирующая	429,03	599,49	139,73	170
Сиденья для компактов	97203,73	119569,1	123,01	22365
Модель 125М	45998,7	59421,3	129,18	13423
Модель 129С	51205,03	60147,8	117,46	8943
Прочие изделия	1987,5	2248,5	113,13	261

Проведенный нами анализ данных (таблица 1) показал, что за период 20__/___ года темп роста составил 180,04%.

Общий процент прироста – 80,04%. При этом можно отметить, что отчетные показатели 20___ года значительно превышают показатели 20___ года по всем группам изделий, в том числе по группам ассортимента:

- арматура спускная – 244,53%,

- клапаны наполнительные с боковой подводкой - 331,65%

-клапаны наполнительные с нижней подводкой – 328,13%;

-крепежи – 388,4%;

-прокладки для сантехники – 326,83%;

- втулки – 163,02%

- сиденья для компактов – 123,01%;

- прочие изделия – 113,13%.

Такое значительное перевыполнение заданий отчетного периода связано с получением заказов посредников (дилеров) и возможностью увеличения роста производства за счет внедрения нового автоматизированного оборудования на производственном участке.

Расчет абсолютного отклонения показал, что по отношению к 20__ году прирост составил 118594 тыс.руб.

В таблице 2 представлен анализ выполнения плана по ассортименту продукции. Формула расчета % выполнения плана = факт/план х 100

Таблица 2. – Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Вид продукции	объем производства в плановых ценах,тыс руб		% вып.плана	объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс руб
	план	факт		%
1	2	3	4	5
Всего и в том числе	206100	266755	129,4	266755
Арматура спускная	38500	48629,2	126,3	48629,2
Клапаны наполнительные с боковой подводкой	25700	35795,3	139,3	35795,3
Клапаны наполнительные с нижней  подводкой	20500	30596	149,2	30596
Крепежи	10400	16550,2	159,1	16550,2
Прокладки для сантехники	9500	11368,4	119,7	11368,4
Втулка	1500	1998,3	133,2	1998,3
Сиденья для компактов	98000	119569,1	122	119569,1
Прочие изделия	2000	2248,5	112,4	2248,5

В данной таблице рассчитывается объем продукции, зачитываемый в выполнение плана по ассортименту.

В нашем случае весь выполненный объем производства зачтен в выполнение плана. Общий процент выполнения плана составляет 129,4%. При этом можно отметить, что план был выполнен по всем группам изделий, в том числе:

- арматура спускная - 126,3%,

- клапаны наполнительные с боковой подводкой - 139,3%

-клапаны наполнительные с нижней подводкой – 149,2%;

-крепежи – 159,1%;

-прокладки для сантехники – 119,7%;

- втулки – 133,2%

- сиденья для компактов – 122%;

- прочие изделия – 112.4%.

В таблице 3 представлен анализ структуры выпущенной и реализованной продукции за период 20___-20___ гг.

Таблица 3. – Анализ структуры ассортимента за 20__/___ гг.

Вид продукции	20__ год отчет	20__ год отчет	структура 20__	структура 20____
	Тыс руб		%
1	2	3	4	5
Всего и в том числе	148161	266755	100,00	100,00
Арматура спускная	19886,8	48629,2	13,42	18,23
Клапаны наполнительные с боковой подводкой	10793,2	35795,3	7,28	13,42
Клапаны наполнительные с нижней  подводкой	9324,4	30596	6,29	11,47
Крепежи	4261,2	16550,2	2,88	6,20
Прокладки для сантехники	3478,4	11368,4	2,35	4,26
Втулка	1225,8	1998,3	0,83	0,75
Сиденья для компактов	97203,73	119569,1	65,61	44,82
Прочие изделия	1987,5	2248,5	1,34	0,84

Анализ ассортиментных групп показал, что наибольший удельный вес в стоимостном выражении занимает группа «сиденья для компактов».

В 20___ году – 65,6%, в 20___ – 44,8%.

Второе место занимает группа «арматура спускная» - 13,4% и 18,2% соответственно, наименьший удельный вес занимает группа «Втулки» - 0,8% и 0,7%.

Результат анализа основных потребителей предприятия

Наиболее крупные партии продукции ЗАО «Восход» поставляются в г.Москва, г.Санкт-Петербург. Основные рынки сбыта продукции и товаров приведены в таблице 4

Таблица 4. - Характеристика продаж по рынкам сбыта

Регионы сбыта (по данным 20___)	Тыс.руб.	уд вес,%
Москва	108434	40,65
Санкт-Петербург	103586	38,83
Псков	12148	4,55
Прибалтика	2968	1,11
Украина	6059	2,27
Белоруссия	4424	1,66
Новгород	1651	0,62
Частные предприниматели из различных регионов	2361	0,89
Псковская область	2352	0,88
Прочие	22772	8,54
итого	266755	100,00

Таким образом, можно выделить две перспективные зоны реализации продукции – это г. Москва и г.Санкт-Петербург, прочие потребителя занимают небольшие доли (от 1% до 5%).

Можно также обозначить структуру спроса целевых аудиторий: торговые посредники приобретают, в основном, продукцию «арматура» и «крепежи», за рубеж, чаще отправляются наши сиденья для санкомпактов, частные предприниматели приобретают сборку (арматура, крепеж, сиденья, втулки и пр.).