3 Совершенствование государственного финансового регулирования развития малого бизнеса в Новгородской области

3.1 Государственное финансовое регулирование развития малого бизнеса в сфере законодательства

Ключевым направлением в развитии малого предпринимательства в ближайшее время будет являться улучшение инвестиционного и предпринимательского климата, создание равных условий конкуренции для всех хозяйствующих субъектов. Государство должно постепенно отойти от избыточного вмешательства в дела бизнеса, что позволит четко очертить сферу государственного регулирования и повысить его эффективность.

Но в то же время максимально эффективное применение средств государственного регулирования возможно лишь на законодательном уровне. Создание новых законодательно–правовых актов, учитывающих специфику малого предпринимательства, возможно, приведет к улучшению взаимоотношений предприятий и государства. Поэтому законодательный контроль и надзор также как и налогообложение является эффективными средствами государственного регулирования финансов в сфере малого предпринимательства деятельности. На каждом уровне власти необходимо усовершенствовать действующее законодательство в исследуемом направлении.

Как уже отмечалось, существенной проблемой остается налогообложение: неадекватная нагрузка на малый бизнес и высокая сложность расчетов по налогам. Необходимо существенно уменьшить налоговое давление на малые предприятия. Это особенно важно для начинающих предпринимателей в таких видах деятельности, как инновационная, производственная, строительная и ремонтно–строительная, медицинская [11].

Применение специальных налоговых режимов для малого предпринимательства – это, с одной стороны, вопрос поддержки и развития малого бизнеса, а с другой – социальной справедливости, т.е. перераспределения доходов между крупным и малым бизнесом, компенсации последнему повышенных рисков хозяйствования и ограничений в доступе к финансовым ресурсам.

Предпринятые в последние годы шаги по совершенствованию таких специальных налоговых режимов, как упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, позволили в значительной степени снизить налоговую нагрузку на малый бизнес. Это повлекло за собой развитие производства, расширение инвестиционной деятельности, увеличение занятости населения. А упрощение налогообложения не только снизила издержки налогоплательщиков на ведение налогового и бухгалтерского учета, но и повысило эффективность налогового администрирования.

В 2008 г. была продолжена работа по совершенствованию специальных налоговых режимов, результатом которой стало принятие ряда федеральных законов, которые позволили усилить их стимулирующее и социальное значение, упростить налоговый учет, сократить налоговую отчетность обеспечить более целевой характер применения специальных налоговых режимов.

В целях придания специальным налоговым режимам целевого, стимулирующего характера следует усовершенствовать критерии, дающие право субъектам предпринимательской деятельности применить указанные режимы, а также уточнить перечень видов предпринимательской деятельности,в отношении которых они могут применяться. Использование таких режимов должно стать возможнымисключительно для представителей малого предпринимательства.

Безусловно, введение специальных режимов налогообложения значительно облегчило и упростило порядок налогообложения малого бизнеса. Однако в рамках традиционной системы налогообложения налоговая нагрузка для малых организаций остается достаточно высокой. Для них практически не существует специальных стимулирующих предпринимательскую активность налоговых освобождений. На взгляд автора, в рамках традиционной системы налогообложения первые 2–3 года предпринимательской деятельности целесообразно освободить от уплаты налога на имущество сектор малого бизнеса.

По налогу на прибыль организаций было бы правомерно для малых предприятий, осуществляющихдеятельность в производственной и в социальной сферах, восстановить ранее применяемые налоговые освобождения. Как известно, многоступенча­тое налогообложение прибыли корпораций с целью поддержки малого предпринимательства весьма успешно применяется в практике индустриально развитых стран мира.

Кроме того целесообразно создать финансовый инструмент в виде диф­ференцированных налоговых льгот при реали­зации субъектами малого предпринимательства инвестиционных проектов за счет собственных источников в целях активизации развития дан­ного сектора и повышения заинтересованности банков в предоставлении кредитов субъектам малого предпринимательства. При этом не­обходимо учесть, что при предоставлении банком кредита последний заинтересован в достаточном размере доли собственного капи­тала в данном проекте. В связи с этим автором предлагается дифференцировать ставки по на­логу на прибыль прямо пропорционально доле собственных средств субъектов малого бизнеса. Это позволит повысить заинтересованность малого предпринимательства в капитализации своих средств, что, в свою очередь, приведет к увеличению их активов и повышению своей инвестиционной привлекательности [5].

Вся государственная деятельность в области регулирования финансовой деятельности несет большую поддержку предприятиям почти во всех экономических вопросах, а значит, имеет большое экономическое значение.

Федеральным законом от 24.07.2007г. № 209–ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» определены права и ответственность всех уровней власти в сфере развития предпринимательства, установлены формы, условия и порядок оказания финансово–кредитной поддержки малым и средним предприятиям. Государственная и муниципальная финансово–кредитная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства с 1 января 2008г. включает в себя:

– предоставление бюджетных кредитов и бюджетных инвестиций на замену и модернизацию оборудования, совершенствование технологических и внедрение инновационных процессов;

– поддержку субъектов малого и среднего предпринимательства в области инноваций и промышленного производства через создание государственных и муниципальных фондов поддержки, фондов содействия кредитованию (гарантийные фонды, фонды поручительств), акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов;

– выдачу из бюджетов разных уровней субвенций, выделяемых на безвозмездной и безвозвратной основах бюджету другого уровня или юридическому лицу на осуществление целевых расходов;

– выдачу из бюджетов разных уровней субсидий, предоставляемых бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов;

– предоставление государственных и муниципальных гарантий и поручительства по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки малым и средним предприятиям [1].

Таким образом, законодательно определена финансово–кредитная поддержка со стороны государственных и муниципальных органов власти, организаций и предприятий инфраструктуры, деятельность которых направлена на развитие предпринимательства на территории субъектов федерации и муниципальных образований.

Однако предпринимаемых мер со стороны государственных и муниципальных органов власти по финансово–кредитному обслуживанию малого и среднего бизнеса с помощью бюджетных денежных средств явно недостаточно. В целях более широкого обеспечения финансово–кредитной поддержки предпринимательства следует предпринять законодательные меры по развитию негосударственных механизмов финансово–кредитной поддержки, формированию соответствующих условий для негосударственных небанковских организаций финансирования малого и среднего бизнеса. На правовой основе необходимо разработать внебюджетные и малозатратные схемы финансово–кредитной поддержки предпринимательства [22].

Органам власти субъектов федерации и муниципальных образований, на наш взгляд, целесообразно своевременно определить в своих целевых программах развития субъектов малого и среднего предпринимательства комплекс финансово–кредитных мероприятий, направленных на достижение целей в области финансирования предпринимательства на разных этапах его становления и развития.

В связи с проблемами, которые испытывает малый бизнес и банковские структуры, становится актуальной подготовка проекта федерального закона, направленного на упрощение кредитования субъектов малого предпринимательства. Законодательно, а также нормативно закрепить такой упрощенный порядок можно было бы путем внесения соответствующих изменений и дополнений в некоторые федеральные законы, а также в нормативные документы Банка России и Федеральной налоговой службы. Это позволило бы создать благоприятные условия для кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, прежде всего через региональные и местные банки.

Таким образом, государственная и муниципальная финансово–кредитная политика как инструмент управления развитием малого и среднего бизнеса должна предусматривать не только ее финансовое обеспечение за счет бюджетных средств, но и управление кредитными процессами в сфере деятельности банковских и небанковских микрофинансовых организаций. Только в этом случае можно обеспечить повышение роли малого сектора предпринимательства в отечественной экономике, в том числе ускорения в ней инновационных процессов.

Со стороны Центрального Банка одним из действенных способов регулирования финансов является денежно–кредитная политика. Для стимулирования деятельности предприятий следует существенно снизить ставку рефинансирования, тогда предприятия смогут получать кредиты дешевле, а значит, привлеченных финансовых ресурсов станет больше и, как следствие, вырастет производительность.

Современная жизнь и современная экономическая среда как её важнейшая составляющая отличаются исключительно высоким динамизмом. Чтобы оставаться на плаву в условиях жесткой конкурентной борьбы предприятиям необходимо внедрять инновационные технологии в производство. Но для этого основное большинство предприятий не имеет возможности. Поэтому государство должно поспособствовать развитию данному направлению.

Во–первых, ввести особую систему налогообложения, где будут использоваться более низкие налоговые ставки для предприятий использующих инновации.

Во–вторых, предоставлять государственное финансирование и прямое государственное кредитование.

Это не только поможет предприятиям успешно развиваться и функционировать на рынке, но и будет стимулировать руководителей на развитие инновационной деятельности, что в конечном итоге обеспечит рост экономики всей страны.

Обеспечение увязки целей и интересов госу­дарства и сектора малого предпринимательства в современных условиях определяет необходимость постоянной оценки и мониторинга эффективности государственной финансовой поддержки [32].

Говоря о таком финансовом инструменте, как государственная финансовая поддержка малого предпринимательства, необходимо четко опреде­лить черту, переход за которую ведет к неэффектив­ному использованию государственного бюджета, или наоборот – к потере основополагающих харак­теристик института малого предпринимательства:

– мобильности;

– гибкости;

– независимости.

В этом случае для государства очень важно точно выстроить последовательность принятия решений по финансированию субъектов малого предпринимательства для правильного направления источников финансирования. Здесь необходимо учитывать, что в регионе объемы финансовых ресурсов, выделяемых на эти цели, ограничены, а количество претендентов достаточно большое. Тогда встает вопрос выбора из их числа наиболее реальных и эффективных субъектов. Кроме того, важнейшим фактором, препятствующим созданию эффективной государственной финансовой под­держки малого предпринимательства со стороны государства, является растущее число злоупотреб­лений и мошеннических схем, используемых при получении финансовой помощи.

Эффективность оказания государственной фи­нансовой поддержки субъектам малых форм хозяйс­твования должна заключаться в оценке соотношения результатов от оказанной поддержки и затраченных на их достижение ресурсов. Согласно концепции про­граммно–целевого бюджетирования именно анализ эф­фективности является ключевым в оценке реализации государственных программ поддержки, так как позво­ляет судить не только о результативности реализации госпрограммы, но и рассчитывает стоимость достиг­нутых результатов, что предоставляет более полную и взвешенную информацию относительно целесообраз­ности реализации госпрограммы поддержки субъектов малого предпринимательства. Главной задачей оценки эффективного оказания государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства является поиск наиболее эффективных проектов.

Таким образом, несмотря на существующее государственное финансовое регулирование инс­титута малого предпринимательства, осуществля­ющееся через использование совокупности инстру­ментов, не обеспечивается их комплексностью и взаимосвязанностью. Это определяет стихийность его формирования и недоступность заемных финан­совых ресурсов для субъектов малого предпринима­тельства, способствует росту теневой активности, неконкурентоспособности производимых субъекта­ми малого предпринимательства товаров, работ и услуг. Стихийность государственного финансового регулирования малого предпринимательства в Рос­сии предопределяется:

– несовершенством налоговой политики;

– неэффективностью государственной финан­совой поддержки;

– неразвитостью финансово–кредитного регу­лирования;

– организационными проблемами взаимодейс­твия малого предпринимательства с рыночными финансовыми институтами и государством.

Активизация развития малого предприниматель­ства через оптимальное государственное регулиро­вание (в том числе через эффективную государс­твенную поддержку данного субъекта экономики) позволит достичь максимальных результатов.

Это приведет к более интенсивному увеличе­нию полезного эффекта от оказания государствен­ной финансовой поддержки [44].

Все перечисленные изменения в законодательстве должны помочь предприятиям малого бизнеса смогли занять подобающее им место в экономике Российской Федерации, повысить благосостояние малых предприятий, и тем самым укрепить экономику страны в целом.