7. Система синтетических счетов.

Рабочий план счетов - это совокупность всех ис­пользуемых счетов. Мно­гие из систем автоматизации учета позволяют вести несколько не­зависимых планов счетов. Благодаря этому возможна организа­ция параллельного ведения учета по нескольким методикам, на­пример по национальным и международным стандартам.

Компьютерный план счетов - это справочник, организован­ный в виде списка. Каждая запись списка соответствует определен­ному счету/субсчету.

В системах, поставляемых фирмами-раз­работчиками, уже заложен план счетов, соответствующий плану счетов, утвержденному Министерством финансов РБ. План счетов, который используется на предприятии, может отличаться от утвержденного Министерством финансов плана из-за особенностей финансово-хозяйственной дея­тельности конкретного предприятия, которые предполагают использование только части счетов общего плана; отсутствия четкого определения субсчетов от­дельных счетов в действующем плане счетов.

Любая программа предоставляет бухгалтеру возмож­ность самому корректировать предложенный программой план счетов.

В компьютерном плане счетов должны быть описаны свой­ства счетов бухгалтерского учета (характеристики). Характеристики сче­тов - это признаки свойств счета, определя­ющие алгоритмы и технологические особенности последующей обработки счетов.

Характеристики счета могут быть:

• внешними – задаваемыми в процессе настройки справочни­ка счетов;

• внутренними - поддерживаемыми системой автоматически.

Наиболее типичными внешними характеристиками счетов/субсчетов яв­ляются:

1) код и наименование счета/субсчета;

2) тип счета по отношению к балансу(активные; пассивные; активно-пас­сивные; забалансовые );

3) тип сальдо счета/субсчета(свернутое, развернутое) ;

4) признак, наличия аналитического учета по счету/субсчету (счета, по которым ведется аналитический учет; счета, по которым та­кой учет не ведется);

5) признак необходимости ведения натурального (количественно­го) учета объектов аналитического учета, привязанных к данному счету/субсчету;

6) признак необходимости ведения учета в валюте.

Внутренние характеристики счета – это начальное сальдо; ко­нечное сальдо;

дебетовый оборот; кредитовый оборот.Они отображаются в стои­мостном выражении в стандартных выходных формах, создаваемых систе­мой.

Настройка и работа со справочником «План счетов» должна позволять выполнять следующие основные процедуры:

• дополнять план счетов новыми счетами/субсчетами. При этом должен быть обеспечен контроль уникальности номера вводи­мого счета/субсчета;

• удалять старый счет/субсчет;

• корректировать номер счета/субсчета, его наименование и любые характеристики счета.

Помимо поддержки функций корректировки плана счетов, система автоматизации должна позволять выполнять: просмотр списка счетов;

• поиск нужного счета/субсчета одним из методов быстрого поиска.

8. Модель документооборота.

Документооборот - движение документов на предприятии с момента их получения или создания до трансформации их в систему записей на бухгалтерских счетах или до завершения ис­полнения и сдачи в архив.

Модель документооборота - это порядок формиро­вания, регистрации, хранения, обработки и трансформации доку­ментов в систему записей на бухгалтерских счетах.

Два основных подхода к работе с операционными учетными документами.

Первый подход заключается в том, что каждый возникший документ сразу же должен найти отражение на счетах бухгалтер­ского учета. В основе этого подхода лежит принцип взаимосвязи документов и записей массива информации о хозяйственных операци­ях, что и реализуется во всех моделях, присущих данному подхо­ду. Основной целью реализации этой модели является отделение действий по регист­рации документов в базе данных, от их преобразования в записи массива информации о хозяйственных операциях. Эта модель реа­лизует технологию работы с первичными документами по схеме:

возникновение хозяйственной операции =>

=> первичный документ =>

=> совершение хозяйственной операции =>

=> запись в массив информации о хозяйственных операциях.

Второй подход ориентирован на документооборот всего предприятия и базируется на системе взаимосвязей между докумен­тами разных видов. Применяется в системах, ориентированных на доку­ментооборот всего предприятия.

Модель полного документооборота реализуется в корпоративных информационных системах, где бухгалтерский программный комплекс является одной из функциональных под­систем управления предприятием.

Этот подход базируется на следующих основных положениях:

1. Большая часть документов возникает вне бухгалтерии и, сле­довательно, массивы документов могут формироваться и хранить­ся в электронных архивах вне бухгалтерии.

2. Между документами разных видов существует тесная взаимо­связь.

3. Документ не является только средством отражения хозяйст­венной операции на счетах бухгалтерского учета.

4. Процесс формирования документа и соответствующих ему записей на счетах бухгалтерского учета может быть разделен во времени.

Известно, что большая часть информации о производственно-хозяйственной деятельности предприятия формируется вне бухгалте­рии - в цехах, на складах, в отделах снабжения и сбыта и других опе­ративных подразделениях предприятия. В этих подразделениях и создаются документы, которые затем попадают в бухгалтерию.

В корпоративных информационных системах помимо бухгалте­рии автоматизируются работы и других подразделений и служб предприятия. В рамках системы автоматизации управления четко устанавливаются информационные связи подразделений и про­слеживается движение отдельных документов и их взаимосвязи.

1. Сущность и основные компоненты АИСБУ. 1

2. Информационные технологии. 2

3. Информационное обеспечение. 3

4. Математическое и программное обеспечения. 4

5. Концептуальная модель обработки данных в АИСБУ. 5

6. Особенности автоматизированной формы бух-кого учета и АРМ бухгалтера. 6

7. Система синтетических счетов. 7

8. Модель документооборота. 8