Подготовка к ГОСам / Вопрос № 70. Эффективность функционирования КБ

Вопрос № 70. Эффективность функционирования КБ: сущность, методы оценки и показатели

Эффективность функционирования КБ – это основная составляющая оценки надежности функционирования КБ.

Надежность коммерческого банка представляет собой комплексную характеристику способности коммерческого банка осуществлять эффективную деятельность и выполнять свои обязательства перед контрагентами с соблюдением действующего законодательства.

Как видно, в данном определении наибольшее значение имеют два аспекта деятельности банка: эффективная деятельность (как внутренняя составляющая надежности) и способность выполнять свои обязательства перед клиентами (как внешняя составляющая надежности).

Основные критерии эффективной деятельности банка отражают степень достижения им поставленных целей. При этом следует отметить, что если на начальном этапе становления банковской системы Украины в качестве главной цели банка рассматривалась максимизация прибыли, то в настоящее время этой целью является устойчивое развитие банка и максимизация его рыночной стоимости.

Схематично элементы оценки надежности деятельности коммерческих банков представлены на рисунке 1.1.

Цель оценки надежности коммерческого банка зависит от того, какие субъекты ее осуществляют. Так основная цель оценки, которую осуществляет НБУ, заключается «в обеспечении стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед вкладчиками».

Цель рейтинговых агентств – предоставить качественную (достоверную, актуальную и релевантную) информацию существующим и потенциальным клиентам.

Аудиторские фирмы чаще всего работают на основе инициативы руководства коммерческого банка, поэтому их цель – представить наиболее достоверную информацию о реальном финансовом состоянии коммерческого банка.

Рисунок 1.1 – Основные элементы оценки надежности деятельности коммерческого банка

При внутренней оценке перед специальными подразделениями банка ставится цель – предоставить достоверную информацию о состоянии коммерческого банка, проблемах в его работе и возможных направлениях их решения.

Современные методы оценки надежности деятельности коммерческого банка можно укрупнено объединить в две группы: методы количественной оценки и методы качественной оценки.

Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (Национальным банком, банковскими объединениями, рейтинговыми агентствами).

Базовыми частными показателями количественных методов являются:

- общая сумма активов на конец календарного (финансового) года по консолидированному балансу банка;

- общая сумма депозитов на ту же дату;

- общая задолженность по выданным кредитам;

- объем собственного капитала банка;

- объем чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;

- рентабельность активов (отношение чистой прибыли к среднегодо­вой стоимости активов);

- рентабельность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодо­вой величине собственного капитала);

- отношение капитала к активам на конец года;

- прибыль к доходу по собственным акциям;

К базовым комплексным показателям относят:

Методика Крамонова.

Рей­тинг Кромонова оценивает устой­чивость банка по месячным балан­совым отчетам с точки зрения того клиента банка, для которого на­дежность банка важнее, чем при­быль.

Для выбора банков, включае­мых в рейтинг, используется ко­эффициент, получивший название «фильтр Кромонова», равный от­ношению общего размера капита­ла банка к его положительной час­ти. Все банки с коэффициентом менее 0,1 (то есть банки, покрыв­шие убытки более чем на 90% за счет капитала) из рейтинга ис­ключаются.

Для построения рейтинга по указанной методике рассчитыва­ются следующие рейтинговые по­казатели (коэффициенты):

• генеральный коэффициент надежности (К1) — отношение капитала банка к работающим ак­тивам. К1 отражает степень обес­печенности рисковых операций банка его собственным капита­лом, за счет которого будут пога­шаться возможные убытки в слу­чае возврата в обесцененном виде того или иного работающего акти­ва;

• коэффициент мгновенной ликвидности (К2) — отношение ликвидных активов банка к его обязательствам «до востребова­ния». Он показывает, насколько активно банк использует деньги клиентов в качестве кредитных ресурсов, и таким образом характе­ризует возможность клиентов пре­тендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и теку­щих счетах, а также способность банка быстро совершать платежи по платежным инструкциям кли­ентов;

• кросс-коэффициент (К3) по­казывает отношение всех обяза­тельств банка к сумме работающих активов и характеризует обес­печенность работающих активов ресурсной базой банка;

• генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отно­шению ликвидных активов и за­щищенного капитала к суммар­ным обязательствам банка. Он по­казывает обеспеченность средств, доверенных банку, ликвидными активами, недвижимостью, мате­риальными ценностями, то есть характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования креди­торов в предельно короткий срок;

• коэффициент защищенности капитала (К5) — это отношение защищенного капитала ко всему собственному капиталу. Он пока­зывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, материальных ценностях и оборудовании. Этот коэффициент может использовать­ся как косвенный показатель на­дежности банка, так как банки, созданные на короткий срок, не вкладывают средства в свое разви­тие;

• коэффициент фондовой ка­питализации прибыли (К6) — от­ношение собственных ресурсов банка к средствам, которые внесли учредители. Показывает эффек­тивность работы менеджмента по наращиванию капитала.

Далее осуществляется переход к соизмеримым показателям пу­тем замены каждого абсолютного показателя относительным с помо­щью сравнения его с показателя­ми условно-оптимального банка.

Условно-оптимальным (с точки зрения надежности) по методике Кромонова считается банк, имею­щий следующие характеристики: объем выданных кредитов не пре­вышает собственный капитал; средства на расчетных счетах его клиентов полностью обеспечены ликвидными активами; риску под­вергается не более трети от всех доверенных ему средств; совокуп­ные обязательства банка покрыва­ются ликвидными активами, не­движимостью, ценностями; капи­тал инвестирован в недвижимость и ценности; сумма, направленная на развитие, втрое превышает взносы учредителей.

Вышеуказанные коэффициен­ты влияют на надежность банка в разной степени, поэтому каждому из них в общей формуле надежнос­ти банка присваивается свой удельный вес.

Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности (N) выглядит следующим образом:

N=45*k1 + 20*k2 + 10*k3/3 + 15*k4 + 5*k5 + 5*k6/3, (1.7)

На заключительном этапе пост­роения рейтинга осуществляется линейное упорядочение банков и разделение их на классы в зависи­мости от итогового критерия. Следует отметить, что методика надежности Кромонова отражает исключительно ин­тересы клиентов (кредиторов) бан­ка, в ней не затронуты критерии прибыльности и развития.

+ следующие:

- открытость методики;

- постоянное ее совершенствование;

- достоверность и простота;

- логическая стройность и фундаментальность.

- следующие:

- достаточная спорность нормировки коэффициентов;

- несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой.

Несмотря на вышеприведенные недостатки, методика Кромонова является на сегодняшний день одной из самых известных и распространенных.

Следует отметить, что безусловным достоинством количественных методов оценки является возможность сравнения с другими банками, проведение мониторинга показателей, точность, объективность.

Однако все чаще в практике банковской деятельности применяются качественные методы оценки надежности, которые по большей части представлены методами рейтинговой оценки. Представим их характеристику.

Вообще, рейтинг — текущая и одновре­менно перспективная комплекс­ная оценка ком­мерческой функции банка. Он призван нести информацию как о финансовых, так и о нефинансо­вых составляющих деятельности кредитно-финансового учрежде­ния.

Используемые в международ­ной и отечественной практике мето­дики оценки деятельности банков различаются количеством иссле­дуемых аспектов деятельности, анализируемых параметров и по­казателей, базовым методом пост­роения рейтинга и используемыми методами вычислений показате­лей.

Методика CAMEL представ­ляет собой стандартизированную рейтинговую систему коммерчес­ких банков США. Она включает в себя важнейшие компоненты ус­тойчивости коммерческих банков: достаточность капитала С, качество активов А, менеджмент банка М, доходность (или прибыльность) Е, ликвидность L. Причем показа­тели достаточности капитала, ка­чества активов и доходности оце­ниваются по пятибалльной шкале, для показателей ликвидности главное значение приобретает ана­лиз их динамики, а при оценке ме­неджмента оценивается наличие и выполнение банком собственной политики.

Оценка деятельности банка в целом также определяется по пя­тибалльной шкале:

- сводный рейтинг 1 означает, что банк полностью здоров и устойчив по отношению к внешним экономическим и фи­нансовым потрясениям. В этом случае нет необходимости во вмешательстве органов надзо­ра;

- сводный рейтинг 2 означает, что банк практически здоров, стабилен и может успешно пре­одолевать колебания в деловом мире, ему присущи лишь крат­ковременные и незначительные ухудшения финансового состо­яния. Вмешательство органов банковского надзора ограниче­но и осуществляется в объеме, необходимом для исправления выявленных недостатков;

- сводный рейтинг 3 означает, что банк имеет финансовые, операционные и технические проблемы, уязвим при неблаго­приятных изменениях эконо­мической ситуации, может лег­ко разориться, если принимае­мые меры окажутся неэффек­тивными. Необходимо допол­нительное вмешательство орга­нов банковского надзора с це­лью оперативного устранения недостатков;

- сводный рейтинг 4 означает, что банк имеет серьезные фи­нансовые проблемы, существует большая вероятность его ра­зорения. Без проведения кор­ректирующих мер сложившая­ся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности банка в будущем. Необходимы тщательный надзор и кон­троль, а также конкретный план выхода банка из кризис­ного состояния;

- сводный рейтинг 5 означает, что для данного банка существует огромная вероятность ра­зорения в ближайшее время. Выявленные недостатки на­столько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других финан­совых источников. Необходи­мы серьезные корректирующие мероприятия (ликвидация, объединение, продажа).

К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

Важным свойством рейтинговой системы CAMEL является ее постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью методики стал анализ рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее говорить о системе CAMELS (последний компонент S – sensitivity to risk). Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость анализа.

Методика «Делойт & Туш». При составлении этого рейтинга показатели деятельности банков делятся на следующие четыре ка­тегории.

1. Финансовый объем. Характери­зует банки по принадлежащим им долям банковского рынка по следующим показателям: активы, кредиты, депозиты клиентов, вложения в ценные бумаги.

2. Прибыльность. Характеризует способность банков получать прибыль на основе имеющихся ресурсов. Показатели: при­быльность активов, прибыль­ность капитала, прибыльность уставного фонда.

3. Динамика роста. Отражает важную характеристику любо­го банка — способность нара­щивать капитал и расширять свою работу на банковском рынке. Показатели: рост акти­вов, рост собственного капита­ла, рост уставного капитала.

4 Управление рисками. Исполь­зуется с целью оценить способ­ность банков управлять риском изменения внешней среды, а также риском, связанным со сложившимся портфелем кре­дитов и обязательств.

Существуют также другие методики оценки надежности, такие как:

- Рейтинг сравнительной оп­тимальности по газете «Коммерсантъ-Daily».

- Рейтинг надежности ИЦ «Рейтинг» (Россия)

- Методика FIMS (с последующим применением CAMEL)

- Рейтинг EUROMONEY. (При составлении рейтинга по данной методике выделяют объективные и субъективные показатели. Объ­ективные показатели: прибыль­ность капитала ROE (return of equity), прибыльность активов ROA (return of assets), соотноше­ние доходов и расходов CIN (cost of income ratio), чистая процент­ная маржа NIM (net interest margin), текущая прибыль за вы­четом налогов NI (total net income). Субъективные показате­ли: средняя величина банковских рейтингов Moody's Standard and Poor's и IBSA — CR (credit rating); средний балл, выставлен­ный аналитиками при оценке дея­тельности банка AR (analyst's ratin.).

В процессе использования су­ществующих методик следует при­нимать во внимание некоторые особенности. Так, не представля­ется возможным делать комплексные выводы о степени эффектив­ности деятельности банков на ос­нове кредитных рейтингов. Эти рейтинги характеризуют не столь­ко экономическое положение, ре­зультаты и перспективы банка в конкретных экономических усло­виях, сколько пытаются ответить на вопрос о возможности возврата инвестиций в определенный срок