3.2. Финансовый план.
Определение лизинговых платежей осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями по расчётам лизинговых платежей, утверждённым Министерством экономики Российской Федерации от 16 апреля 1996 года и согласованным с Министерством финансов Российской Федерации. В зависимости от вида лизинга, формы и способа выплат, а также экономических условий стоимость лизинговых платежей складывается из:
амортизационных отчислений, начисленные по лизинговому имуществу за весь срок действия договора лизинга;
компенсации затрат лизингодателя на погашение процентов по кредитам, использованным им на приобретение лизингового имущества;
комиссионного вознаграждения лизингодателя за основную услугу;
оплаты сервисных услуг;
налога на добавленную стоимость;
таможенных платежей (при международном лизинге);
расходов по страхованию рисков;
другие выплаты.
По способу уплаты лизинговых платежей различают следующие схемы: по линейной шкале (равными долями); по прогрессивной шкале (размер платежа увеличивается в течение срока действия договора) и по регрессивной шкале (размер платежа уменьшается в течение срока действия договора). Стороны могут установить способ выплаты платежей с льготным периодом в начале срока действия договора, когда лизингополучатель от них освобождается. Естественно, что при любом выбранном сторонами способе выплаты платежей общая их сумма остается неизменной (рисунок 2).
Схема оплаты лизинговых платежей
Рисунок 2.
где 0-Т - срок договора лизинга;
0t- срок льготного периода; соответственно размер лизинговых платежей:
Пд- при линейной шкале,
Пп– при прогрессивной шкале,
Пр– при регрессивной шкале
Пл- при наличии льготного периода
Процедура подготовки лизинговой сделки предусматривает, что лизингополучатель заполняет и передаёт по установленному образцу заявление на проведение операции лизинга, а также бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках за два последних отчётных периода, подписанные налоговой инспекцией. На основании представленной информации, руководитель отдела кампании должен принять решение о возможности дальнейшей работы с потенциальным лизингополучателем. В случае положительного решения для лизингополучателя делается предварительный расчёт лизинговых платежей по сделке, и указываются основные условия проведения лизинговой операции. Если лизингополучатель удовлетворён предложением компании, то он представляет надлежащим образом оформленный пакет документов, список которых прилагается к заявлению на проведение лизинга. После этого в тесном контакте с лизингополучателем, я как менеджер лизинговых операций провожу окончательное структурирование сделки: разрабатываю схему проведения операции, делаю окончательные расчёты и готовлю к подписанию всю необходимую в рамках действующего лизингового законодательства документацию. Полный комплект этой документации включает в себя: договор финансовой аренды (лизинга), договор купли-продажи имущества у поставщика, включая подробную спецификацию и цены, утверждённый сторонами график лизинговых платежей, порядок страхования имущества, решение о постановке на баланс и передачи в собственность.
Для заключения договора лизинга автотранспортного средства, которые будут использоваться в городе Москва или Московской области осуществлял помощь по регистрации и постановки транспортных средств на временный учёт в территориальных органах ГИБДД. При этом следует различать автотранспортные средства, которые регистрируются только в ГИБДД, и те, которые регистрируются ещё в Гостехнадзоре. Примером может служить специальная техника, то есть когда на базе автомобиля устанавливается технологическое оборудование (автобетоносмесители, заправщики, передвижные автомастерские, буровые и так далее). В случае неисполнения лизингополучателем своих обязательств по лизинговому договору и невозможности сторон прийти к какому-либо взаимоприемлемому решению создавшихся условий, лизинговые компании, используя опыт банка, поступают жестко. На основе решения арбитражного суда арестовывают счета лизингополучателя, списывая все поступающие средства в счет исполнения обязательств лизингополучателя по договору, опечатывают помещения, вывозят готовую продукцию, материалы и прочее имущество, принадлежащее лизингополучателю. Все перечисленные действия проводятся оперативно, так как в противном случае лизинговая компания может потерпеть убытки.
Методически каждый элемент лизинговых платежей определяется в общепринятом порядке, исходя из содержания и сложившийся практики. Амортизационные отчисления (А) на лизинговое имущество начисляются обычным и ускоренным методами. При этом обычный метод основан на действующих нормах в зависимости от стоимости имущества лизинга (Си) и срока его эксплуатации. При использовании метода ускоренной амортизационных отчислений на полное восстановления имущества увеличивается в 3 раза.
При этом величина амортизационных отчислений в составе лизинговых платежей рассчитывается по формуле:
А = Си × На × Тл / 100,
где На– норма амортизации на полное восстановление;
Тл– срок лизингового договора.
Плата за кредитные ресурсы (Пк) определяются следующим образом:
Пк = Вк × Пс / 100,
где Вк– сумма кредита для лизинговой сделки;
Пс- % ставка за кредит.
Комиссионное вознаграждение определяется по формуле:
Пком = Вк × Пв / 100,
где Пв– % ставка комиссионных вознаграждений.
Плата за дополнительные услуги (Пу) складывается из:
Пу = Рк + Ру + Рр + Рд,
где Рк– командировочные расходы лизингодателя;
Ру– расходы на консультации, информационные и другие услуги;
Рр– расходы на рекламу лизингодателя;
Рд– другие расходы.
Налог на добавленную стоимость (НДС) определяется из соотношения:
НДС = В × 20% /100,
где В – выручка по лизинговой сделке, облагаемая НДС.
Величина лизинговых платежей и взносов определяется с периодичностью ежеквартальных выплат:
Лв = Лпл / 4 × Тл,
где Лпл– общая сумма платежей;
Тл– срок договора.
Общая сумма лизинговых платежей (Лп) определяется по формуле:
Лп = А + Пк + Пком + Пу + НДС + Тп,
где Тп– таможенные пошлины.
Для успешного развития лизинговой компании «Б – лизинг» необходимы перспективы заключения договоров лизинга. Перспективы стоимости договоров можно спланировать с учётом динамичного развития этого вида деятельности для экономики России.
Потребности в инвестициях. Самым простым и стандартным вариантом является финансирование сделки лизинговой компанией за счет собственных средств. Но, однако, этот вариант является не всегда оптимальным.
Так, например, наиболее вероятными направлениями повышения эффективности сделки является привлечение более дешевых ресурсов третьих лиц. Так, например, более дешевые ресурсы можно привлечь, грамотно построив схему финансирования с применением лизинга, которая обеспечит снижения риска вложения.
Таблица 2.