Аргентина_______________________________________________Индивидуальное _Налогообложение
Следующие ежегодные пособия применимы:
- подарки к правительству и соответствующих учреждений: до 5% от чистой налогооблагаемого дохода налогоплательщика, полученного в течение года при определенных условиях;
- взносы в пенсионные фонды, предусмотренных фонд составляет схемы организованы и управляются федеральными государственными, провинций или муниципалитетов;
- расходы на похороны: ARS 996,23;
- квалификационные премии по страхованию жизни: ARS 996,23;
- премии за дополнительной медицинской страховки для налогоплательщика и его иждивенцев: до 5% от чистой прибыли;
- обязательные взносы социального страхования для системы пенсионного фонда: 100% взносов; - -
- медицинские расходы: до ниже 40% этих расходов и 5% от чистой прибыли налогоплательщика;
- проценты по ипотечным кредитам в отношении занимаемого жилья налогоплательщика: до годового предела ARS 20.000; и
- вознаграждение за услуги и отчислений на социальное страхование, выплачиваемые слуги / экономки, до годового предела ARS 15.552.
1.7.2. Пособия
При расчете налогооблагаемого дохода, физические лица-резиденты могут вычитать определенную семью и личные льготы, как описано ниже.
Начиная с 1 марта 2013 года, следующие фиксированные ежегодные пособия применимо:
- Семейные пособия *, **:
на иждивении супруга: ARS 17.280;
дети (родной или усыновленный): ARS 8.640;
резидент зависит от, родственников по восходящей линии, потомок брата или сестры: ARS 6.480;
- Личные пособия *, **:
Основные личные расходы: ARS 15.552;
специальные надбавки:
- Сотрудники: ARS 74,649.60;
- Самозанятые (только если налогоплательщик платит ежегодный взнос социального страхования до подачи налоговой декларации): ARS 15.552.
Исполнительной власти предоставлено право вносить изменения в размеры, с тем чтобы учесть их с национальной экономической политикой (Закон 26731, опубликованной в Официальном вестнике от 28 декабря 2011 года).
Указ 1006/2013, опубликовано в Официальном вестнике от 26 июля 2013 года, служит за собой "разовое увеличение" индивидуального подоходного налога пособия, соответствующую первой партии 13-го месяца зарплаты на 2013 год пособие по налогу на прибыль вычет увеличен в чтобы компенсировать соответствующего налогового количество в отношении работников, чей ежемесячный оклад брутто не превышает ARS 25,000 между январем 2013 и июнем 2013 года.
Указ 1242/2013, опубликовано в Официальном вестнике от 28 августа 2013 года, где увеличился семейные и личные пособия с эффектом от 1 сентября 2013, но только для определенных категорий работников и пенсионеров, а именно:
- работников и пенсионеров с месячного заработка, не превышающих ARS 15,000 в период с января 2013 года и августе 2013, имеют право на специальную надбавку в (цель этого пособия является смещение налогооблагаемого дохода);
- работников и пенсионеров с месячного заработка, не превышающих ARS 25,000 в период с января 2013 года и августе 2013, имеют право на увеличение на суммы семейных пособий 20% и личные пособия показано выше; сотрудники и пенсионеры, работающие или проживающие в регионе Патагония, как это определено в статье 1 Закона 23272, имеют право на увеличение на суммы семейных пособий и персональных надбавок, указанных выше 30%, независимо от их ежемесячного дохода.
** Как пособия были увеличены, в общем, со вступлением в силу с 1 марта 2013 года (Декрет 244/2013), а потом они получили дальнейшее увеличение в течение ограниченного количества налогоплательщиков (постановление 1242/2013), существует неопределенность в отношении того, что ежегодные суммы за налоговый год 2013 будут последними обновленными ежегодными сумами (в зависимости от ситуации каждого налогоплательщика) или суммам ежемесячных сумм, которые были в силе в каждом периоде года.
1.7.3. Кредиты
Налоги, удерживаемые у платежей источника и заранее может быть зачтена в счет суммы налога, подлежащего уплате.
Иностранный налог на прибыль выплачивается из иностранных источников налогооблагаемого дохода могут быть зачислены резидентом вопреки его аргентинского налога на прибыль. Кредит ограничивается увеличением в аргентинском налоге, возникающего в вычислении из иностранных источников дохода.
1,8. Убытки
1.8.1. Обычные убытки
Убытки, понесенные в год могут осуществляться вперед, чтобы быть зачтены налогооблагаемого дохода других финансовых лет, до 5 лет с года, в котором утраты были понесены. Убытки не могут быть перенесены назад.
Убытки, понесенные в срочных сделках (за исключением сделок хеджирования) могут быть установлены только с против доходов от операций с производными финансовыми в том же налоговом периоде или в следующих 5 лет.
1.8.2. Потери капитала
Убытки, понесенные лицами, к которым правила Третьей Категории применяется при отчуждении акций, долей участия в компаниях или акций в общих инвестиционных фондов, могут быть установлены только против чистой прибыли, полученной от отчуждения аналогичного имущества. Такие убытки могут быть перенесены на срок до 5 лет с года, в котором утраты были понесены, чтобы быть зачтены дохода, полученного в другие годы, из того же вида сделки.
1.8.3. Убыток из иностранных источников
Убытки от деятельности генерирующих из иностранных источников дохода может быть компенсировано только от из иностранных источников дохода. Эти убытки могут быть перенесены на 5 лет вперед. Существует Дальнейшее ограничение для из иностранных источников потерь капитала от продажи акций или других участий в инвестиционных фондах или аналогичных организаций. Такие потери могут быть зачтены только против прироста капитала от одной и той же деятельности.
1.9. Цены
1.9.1. Доходы и прирост капитала
Физические лица-резиденты облагаются налогом на прибыль по следующим прогрессивным ставкам:
|
Налогооблагаемый доход (ARS) |
Налог из-за нижнего предела (ARS) |
Предельная ставка на превышение (%) |
|
вплоть до 10,000 |
0 |
9 |
|
10,001 — 20,000 |
900 |
14 |
|
20,001 — 30,000 |
2,300 |
19 |
|
30,001 — 60,000 |
4,200 |
23 |
|
60,001 — 90,000 |
11,100 |
27 |
|
90,001 — 120,000 |
19,200 |
31 |
|
больше 120,000 |
28,500 |
35 |
Доходы физических лиц-резидентов не подлежит надбавок или дополнительных налогов.
Физические лица-резиденты вытекающих прирост капитала на отчуждение облигаций, акций, квот и любых других долей участия в капитале компаний, облагаются налогом по фиксированной ставке 15% на чистую прибыль.
Для налоговой очистки хозяйственно-бытовых дивидендов, смотрите раздел 1.9.2.
Для дивидендов и прироста капитала, полученные не резидентами, смотрите раздел 6.3.1.
1.9.2. Удерживаемые налоги
Физические лица-резиденты вытекающих дивиденды от компаний-резидентов подлежат окончательному налогу по ставке 10%.
В некоторых случаях, удерживаемый налог, взимаемый либо в качестве авансового платежа налога, подлежат зачету в счет окончательного налогового обязательства (например, налога на сборы) в, или в качестве окончательного налога.
Доход занятости также подлежат обложению по правилам. Смотрите раздел 1.3.1.
1.10. Управление
1.10.1. Налоговый период
Для индивидуальных целей налога на прибыль, налоговый год совпадает с календарным годом.
1.10.2. Налоговые декларации и оценка
Оценка и сбор налогов, как правило, на основе подписанных возвращений может быть подано налогоплательщиком в соответствии с требованиями и условиями, установленными налоговыми органами. В настоящее время большинство возвращения должны быть поданы в электронном виде
Физические лица-резиденты и поместья вытекающие на налогооблагаемый доход обязаны представлять годовые отчеты, если их доходы не получены полностью от работы по найму и налога уже был удержан у источника или налогооблагаемый доход составляет менее доступные пособия; смотрите раздел 1.7.2.
Частные лица и поместья должны подавать декларации в апреле или мае года, следующего за отчетным годом. Они также должны подать под присягой возвращение каждый год с указанием их активов и пассивов по состоянию на 31 декабря года, к которому налоговая декларация относится. Это возвращение должно включать в себя активы, расположенные или используемых за рубежом.