- •1.Сфера регулювання Податкового Кодексу України:
- •2.Податкове законодавство України:
- •4.Співвідношення податкового законодавства з іншими законодавчими актами:
- •5.Поняття податку та збору:
- •6.Загальні засади встановлення податків і зборів:
- •7.Загальнодержавні податки та збори:
- •8.Місцеві податки та збори:
- •9.Спеціальні податкові режими:
- •10.Усунення подвійного оподаткування:
- •11.Платники податків:
- •12.Обов'язки платника податків:
- •13.Права платника податків:
- •14.Податкові агенти:
- •15.Представники платника податків:
- •16.Права органів державної податкової служби:
- •17.Обов'язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів:
- •18.Об'єкт оподаткування:
- •19.Ставка податку:
- •20.Базова (основна) ставка податку:
- •21.Гранична ставка податку:
- •22.Абсолютна та відносна ставки податку:
- •23.Податкові пільги:
- •24.Податковий період,його види:
- •25.Податковий обов'язок:
- •26.Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань:
- •27.Податкова адреса:
- •28.Обробка та використання податкової інформації
- •29.Види перевірок
- •30.Порядок проведення камеральної перевірки
- •31.Порядок проведення документальних планових перевірок
- •32.Матеріали, які є підставами для висновків під час проведення перевірок
- •33.Оформлення результатів перевірок
- •34.Зміст податкової застави
- •35.Особи, які притягаються до відповідальності за вчинення правопорушень
- •36.Загальні умови притягнення до фінансової відповідальності
- •37.Штрафні (фінансові) санкції (штрафи)
- •37.Пеня
- •38.Платники податку на прибуток підприємств:
- •39.Об'єкт оподаткування (податок на прибуток)
- •40.Платники податку пдфо
- •41.Об'єкт оподаткування (пдфо)
- •42.Платники податку на додану вартість
- •43.Визначення об'єкта оподаткування (на додану вартість)
- •44.Платники акцизного податку
- •45.Об'єкти оподаткування (акцизний податок)
- •46.Платники збору за пеошу реєстрацію транспортного засобу та об’єкти оподаткування
- •47.Платники екологічного податку
- •48.Об'єкт та база оподаткування (екологічний податок)
- •49.Платники рентної плати та об’єкти оподаткування
- •50.Платники рентної плати занафту, природний газ і газовий конденсат ре нтної плати
- •51.Об'єкт оподаткування
- •52.Ставки рентної плати
- •53.Коригуючі коефіцієнти
- •54.Порядок обчислення податкових зобов'язань та строк сплати
- •55.Контроль та відповідальність платників
- •56.Плата за користування надрами
- •57.Платники збору
- •58.Ставка збору та база справляння збору
- •59.Податкові агенти
- •60.Особливості та порядок справляння збору
- •61.Платники земельного податку
- •62.Об'єкти оподаткування та база (земельний податок)
- •63.Пільги щодо сплати податку для фізичних осіб
- •64.Податковий період та порядок обчислення плати за землю
- •65.Строк сплати плати за землю
- •66.Орендна плата
- •67.Платники фіксованого сільськогосподарського податку
- •68.Об'єкт оподаткування
- •69.База оподаткування
- •70.Ставки податку
- •71.Порядок нарахування та строки сплати податку
- •72.Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами
- •73.Порядок набуття та скасування статусу платника податку
- •74.Платники збору за спец.Використання води
- •75.Об'єкт оподаткування збором
- •76.Ставки збору
- •77.Порядок обчислення збору
- •78.Особливості обчислення збору при встановленні лімітів використання води
- •79.Порядок сплати збору
- •80.Платники збору на спец.Використання лісових ресурсів
- •81.Об'єкт оподаткування збором
18.Об'єкт оподаткування:
Необхідно враховувати, що законодавець не дає вичерпного переліку видів об’єктів оподаткування, а виділяє найпоширеніші з них, залишаючи перелік відкритим. Так, наприклад, об’єктом оподаткування може виступати фонд оплати праці та ін. При цьому той самий об’єкт не може виступати об’єктом оподаткування по декількох податках одного виду. Це, однак, не забороняє використати об’єкт при оподаткуванні податками різного виду. Тому один об’єкт (наприклад, прибуток) може використовуватись як об’єкт оподаткування в декількох випадках. Так, використання доходу як об’єкта по загальнодержавних податках не є перешкодою для введення податку з аналогічних об’єктів на місцевому рівні.
Об'єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку.
19.Ставка податку:
Ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування.
Ставка податку являє собою податкові нарахування на одиницю виміру податкової бази. Ставки податків і зборів (обов’язкових платежів) встановлюються Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної Республіки Крим і сільськими, селищними, міськими радами й не можуть змінюватися протягом бюджетного року. Зміни податкових ставок, механізми справляння податків і зборів (обов’язкових платежів) не можуть встановлюватися Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік. Необхідно мати на увазі, що повноваження Верховної Ради Автономної Республіки Крим і органів місцевого самоврядування щодо встановлення ставок податку досить обмежені. По всіх загальнодержавних податках ставки встановлюються винятково Верховною Радою України, але до повноважень Верховної Ради АР Крим належить установлення на території Республіки загальнодержавного збору, зазначеного у пп. 9.1.9 статті 9 цього Кодексу – плати за користування надрами (крім плати за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення), у межах його граничних ставок, визначених цим Кодексом.
Що стосується місцевих податків і зборів, то їх межі також визначені, і місцеві органи самоврядування, установлюючи по них ставки, не мають права перевищувати визначеного показника. Законодавче регулювання ставки оподаткування зосереджено в основному на процедурних питаннях, що регулюють порядок встановлення ставок, затвердження ставок акцизів.
20.Базова (основна) ставка податку:
Базова (основна) ставка − ставка, що не враховує особливостей платника або виду діяльності, які полегшують або збільшують податковий тягар. Необхідно мати на увазі, що по деяких податкових платежах про базову податкову ставку можна говорити досить умовно, виходячи з множинності ставок по даному податку (акцизний податок), або враховувати, що при обчисленні одного і того ж самого податку можуть використовуватись декілька базових (основних) ставок.
Базовою (основною) ставкою податку визначається ставка, що визначена такою для окремого податку відповідним розділом цього Кодексу.
У випадках, передбачених цим Кодексом, під час обчислення одного і того самого податку можуть використовуватися декілька базових (основних) ставок.