Завдання 5.

Підприємство “Веста” є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції :

№	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума
1.	01.02 05.02	Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника	Податкова накладна від 05.02	60 000 грн. (з ПДВ)
2.	15.02 03.03	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця-резидента Відвантажена продукція власного виробництва	Податкова накладна від 03.03	440 000 грн. (без ПДВ)
3.	19.02 22.03	Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих - 15%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту	Вантажна митна декларація від 22.03 (ставка НБУ на 22.02 - 7.8 грн. за 1 дол. США)	20 000 доларів США
4.	20.02.	Зі складу використано матеріали на невиробничі потреби (за фактичною собівартістю)		150 000 грн. (без ПДВ)
5.	22.02	Придбано основні засоби у формі внеску в статутний фонд у ТОВ “Фокус” (платника ПДВ )	Податкова накладна від 22.02	120 000 грн. (з ПДВ)

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 1 (Завдання 1))

2. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у лютому і березні та строки сплати. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

	Зміст	Коментар	ПЗ		ПК
			Оборот без пдв	ПДВ	Оборот без пдв	ПДВ
1.	Придбано сировину господарського призначення	Виникає ПК ст.. 198.1 Дата виник. ПК 01.02 ст. 198.2 (за правилом першої з подій, але отримання підтверджено ПН) ПДВ: ( 60000*20%)/120%=10000 Оборот: 60000-10000=50000			50000	10000 01.02
2.	Реалізована власна продукція резиденту	Виникає ПЗ ст.. 185.1- дана операція є об’єктом оподаткув. Дата виник. ПЗ 03.03- ст..187.1 (за правилом першої з подій, але відвантаження підтверджено ПН) ПДВ: (440000*20%)/100%=88000 Оборот: 440000	440000	88000 03.03
3.	Придбано комплектуючі господарського призначення у нерезидента, мито – 15%	Виникає ПК ст..198.1.а Передоплата не впливає на суму ПДВ, що відноситься на ПК ст..187.11 Дата виник. ПК – є дата сплати ПЗ ст..198.2 ( ПЗ виникає в момент подачі вантажно-митної декларації – ст..187.8 і сплачується на митниці) – 22.03 БО: по курсу НБУ на дату складання ВМД- ст..190.1 БО: 20000*7,8=156000 156000+156000*0,15=179400 ПДВ: 179400*0,2=35880			179400	35880 22.03
4.	Використано матеріали на невиробничі потреби	Виникає ПЗ ст.. 198.5 Дата виникнення ПЗ ст..187.1 – 20.02 БО: фактична вартість матеріалів Ст..189.1= 150000 ПДВ: 150000*0,2=30000	150000	30000
5.	Придбано основні засоби у формі внеску у статутний фонд	Виникає ПК ст..198.1.б